E-derma: wajib untuk permohonan pengecualian cukai baharu

Semua permohonan kelulusan baharu di bawah Subseksyen 44(6) Akta Cukai Pendapatan 1967 yang melibatkan institusi atau organisasi (IO) mesti dihantar melalui sistem e-Derma.

Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN) berkata langkah ini adalah sebahagian daripada usahanya untuk memperluaskan penyampaian perkhidmatan digital dan meningkatkan kecekapan semakan dan kelulusan permohonan pengecualian cukai.

Menurut LHDN, sistem e-Derma membenarkan permohonan dihantar dalam talian pada bila-bila masa tanpa perlu melawat pejabat LHDN atau mengemukakan dokumen fizikal.

Walau bagaimanapun, permohonan baharu di bawah Subseksyen 44(6) yang melibatkan dana atau Institusi/ Organisasi/ Dana (IOT) yang diwakili oleh wakil cukai atau ejen cukai mesti terus dihantar secara manual bersama-sama dengan dokumen sokongan buat masa ini. Lembaga itu berkata sistem e-Derma akan diperluaskan kepada kategori ini dalam fasa kemudian.

Selain permohonan baharu, platform ini juga memudahkan permintaan untuk pelanjutan tempoh kelulusan, penyerahan dokumen seperti Penyata Kewangan Beraudit dan Borang Semakan Kendiri, serta pindaan kepada maklumat berkaitan IOT.

Pengguna boleh mengakses perkhidmatan ini melalui portal LHDN dan MyTax, dengan manual pengguna yang tersedia untuk membantu proses penyerahan.

LHDN berkata pendigitalan perkhidmatan berkaitan cukai dijangka akan meningkatkan penyampaian perkhidmatan melalui pemprosesan dan kelulusan yang lebih pantas, pengurusan dokumen yang lebih baik, dan akses yang lebih mudah untuk IOT. Inisiatif ini juga selaras dengan usaha berterusan lembaga untuk memperkukuh ekosistem cukai digital yang lebih cekap, telus dan mesra pelanggan.

Resit Sumbangan Bagi Institusi/Organisasi/Dana yang Diluluskan

Pembayar cukai yang membuat sumbangan kepada kerajaan persekutuan, kerajaan negeri atau pihak berkuasa tempatan, atau kepada institusi atau organisasi yang telah diluluskan di bawah subseksyen 44(6) ACP layak mendapat potongan untuk sumbangan dan derma mereka dalam pengiraan pendapatan agregat.

Jenis pelepasan cukai: -

1. Sumbangan atau sumbangan kepada Kerajaan Persekutuan, Kerajaan Negeri dan Kerajaan Tempatan adalah sama dengan jumlah derma dan sumbangan dan mesti dibuktikan dengan Resit Kew-38.
2. Sumbangan atau sumbangan di bawah kelulusan Ketua Pengarah, jumlahnya terhad kepada 10% daripada pendapatan agregat kepada individu dan syarikat.
   
   

LHDNM mengiktiraf 2 jenis resit potongan cukai di bawah peruntukan subseksyen 44(6) ITA, iaitu Resit Kewangan 38 (Kew-38) dan resit kelulusan KPHDN. Resit Kew-38 adalah sumbangan kepada kerajaan / negeri, kerajaan tempatan manakala resit kelulusan KPHDN adalah resit daripada institusi / organisasi / dana yang telah memberikan kelulusan KPHDN di bawah subseksyen 44(6) ITA.

Hanya sumbangan tunai yang disokong oleh resit rasmi layak untuk potongan. Sumbangan barangan seperti makanan, pakaian, komputer dan sebagainya tidak layak mendapat potongan cukai dan resit potongan cukai tidak boleh dikeluarkan.

Contoh 1

• Pendapatan agregat Puan Mariam bagi tahun taksiran 2026 berjumlah RM350,000. Sumbangan yang disumbangkan olehnya adalah seperti berikut:
• Sumbangan tunai berjumlah RM40,000 kepada Kerajaan Negeri Selangor
• Sumbangan tunai berjumlah RM2,000 kepada Alumni Universiti Melbourne
• Sumbangan makanan berjumlah RM100 kepada gelandangan
• Sumbangan perabot berjumlah RM500 kepada Kelab Kebajikan di pejabatnya

Jawapan: Jumlah Pendapatan Agregat RM350,000

• Sumbangan yang dibenarkan ditolak adalah sumbangan tunai berjumlah RM40,000 kepada Kerajaan Negeri Selangor
  
  

Contoh 2

• Pendapatan agregat Encik Raymond bagi tahun taksiran 2026 berjumlah RM150,000. Sumbangan yang disumbangkan oleh beliau adalah seperti berikut:
• Sumbangan tunai sebanyak RM16,000 kepada Yayasan Astro Kasih
• Sumbangan wang tunai sebanyak RM1,500 kepada Tabung Pembinaan Sentul Kuil Sikh Gurdwara Sahib
• Sumbangan pakaian berjumlah RM800 kepada Rumah Anak Yatim Sri Andalas

Jawapan: Jumlah Pendapatan Agregat RM150,000

• Sumbangan yang dibenarkan ialah sumbangan tunai sebanyak RM16,000 kepada Yayasan Astro Kasih dan sumbangan tunai sebanyak RM1,500 kepada Dana Pembinaan Sentul Kuil Sikh Gurdwara Sahib tetapi terhad kepada 10% daripada pendapatan agregat. Oleh itu, jumlah sumbangan yang dibenarkan untuk ditolak adalah terhad kepada RM15,000 sahaja.
  
  

Pembayar cukai perlu menyimpan resit sebagai bukti untuk semakan LHDNM jika perlu.