Apa itu BIK?

BIK adalah faedah yang tidak boleh ditukar kepada wang, walaupun ia mempunyai nilai kewangan. Frasa tidak boleh ditukar kepada wang bermaksud bahawa apabila faedah diberikan kepada pekerja, faedah itu tidak boleh dijual, diserahkan atau ditukar dengan wang tunai sama ada kerana kontrak pekerjaan atau kerana sifat faedah itu sendiri.

Bagaimana untuk menentukan nilai BIK?

Kaedah Formula

Nilai Tahunan faedah

=

Kos aset yang disediakan sebagai faedah / kemudahan Jangka hayat purata aset yang ditetapkan

Di sini, kos bermaksud kos sebenar yang ditanggung oleh majikan

Kaedah Nilai yang Ditetapkan Jadual untuk nilai yang ditetapkan bagi faedah yang biasa diberikan kepada pekerja adalah seperti jadual yang disediakan di bawah.

Nilai BIK berdasarkan kaedah nilai yang ditetapkan yang diberikan kepada pekerja oleh majikan boleh dikurangkan jika BIK adalah –

• Disediakan kurang daripada setahun
• Dikongsi dengan pekerja lain

Nilai BIK yang Ditetapkan

• Purata Jangka Hayat yang Ditetapkan (Tahun)

Aset	Jenis Aset	Purata Jangka Hayat yang Ditetapkan (Tahun)
1.	Kereta bermotor	8
2.	Perabot dan Kelengkapan
	a. Langsir dan permaidani	5
	b. Perabot, mesin jahit	15
	c. Penghawa dingin	8
	d. Peti sejuk	10
3.	Peralatan dapur (iaitu pinggan mangkuk, periuk nasi, cerek elektrik, pembakar roti, pembuat kopi, periuk gas, tudung periuk, ketuhar, mesin basuh pinggan mangkuk, mesin basuh, pengering, pemproses makanan dll.)	6
4.	Hiburan dan rekreasi:
	a. Piano	20
	b. Organ	10
	c. TV, perakam video, pemain CD/DVD, set stereo	7
	d. Kolam renang (boleh tanggal), sauna	15
5.	Pelbagai	5

• Nilai Kereta Bermotor Yang Ditetapkan Dan Faedah Yang Berkaitan

Kos Kereta (Baru)(RM)	Manfaat Tahunan Kereta Bermotor (RM) yang Ditetapkan	Manfaat Tahunan Petrol (RM)
Sehingga 50,000	1,200	600
50,001 - 75,000	2,400	900
75,001 - 100,000	3,600	1,200
100,001 - 150,000	5,000	1,500
150,001 - 200,000	7,000	1,800
200,001 - 250,000	9,000	2,100
250,001 - 350,000	15,000	2,400
350,001 - 500,000	21,250	2,700
500,001 dan ke atas	25,000	3,000

• Nilai Ditetapkan Kelengkapan Rumah, Peralatan dan Peralatan

Kategori	Jenis Faedah	Nilai Ditetapkan Tahunan BIK Disediakan (RM)
1	Separa berperabot dengan perabot di ruang istirahat, ruang makan atau bilik tidur	840
2	Separa dilengkapi dengan perabot seperti dalam Lajur 1 dan satu atau dua daripada yang berikut: Penghawa dingin Langsir dan seumpamanya Permaidani	1,680
3	Dilengkapi sepenuhnya dengan faedah seperti dalam Lajur 1 dan 2 seperti di atas ditambah satu atau lebih peralatan dapur, pinggan mangkuk, perkakas dan peralatan	3,360
4	Caj perkhidmatan dan bil lain seperti air dan elektrik	Caj perkhidmatan dan bil yang dibayar oleh majikan

• Nilai Faedah Lain yang Ditetapkan

Item	Jenis Faedah		Nilai BIK Setahun
1.	Telefon (termasuk telefon bimbit)	a) Sebelum tahun taksiran 2008	Perkakasan: RM300 setiap telefon Rang undang-undang: Telefon dilanggan dan dibayar oleh majikan: Faedah dikenakan cukai di bawah perenggan 13(1)(b) ACP 1967 Nilai yang ditetapkan ialah RM300 setiap telefon Di mana kaedah formula digunakan, nilai faedah adalah jumlah kos sebenar bil persendirian yang dibayar oleh majikan Telefon dilanggan oleh pekerja dan majikan Faedah dikenakan cukai di bawah perenggan 13(1)(a) ACP 1967 Faedah yang akan dikenakan cukai ialah jumlah bil sebenar yang dibayar oleh majikan
		b) Mulai tahun taksiran 2008	Perkakasan - dikecualikan sepenuhnya Bil - dikecualikan sepenuhnya
2.	Tukang kebun		RM3,600 setiap tukang kebun
3.	Pembantu rumah		RM4,800 setiap pelayan
4.	Keahlian kelab rekreasi	a) Keahlian individu - Langganan keahlian dibayar atau dibayar balik oleh majikan	Layanan cukai ke atas faedah yang diterima ke atas pekerja seperti berikut: Bayaran masuk keahlian kelab - dikenakan cukai di bawah perenggan 13(1)(a) ACP 1967 Yuran langganan keahlian bulanan/tahunan untuk keahlian kelab - dikenakan cukai di bawah perenggan 13(1)(a) ACP 1967 Keahlian bertempoh - dikenakan cukai ke atas jumlah bayaran yang dibuat di bawah perenggan 13(1)(a) ACP 1967
		b) Keahlian korporat - Langganan keahlian yang dibayar oleh majikan	Layanan cukai ke atas faedah yang diterima ke atas pekerja seperti berikut: Bayaran masuk - tidak dikenakan cukai Yuran langganan keahlian bulanan/tahunan untuk keahlian kelab - dikenakan cukai ke atas nilai yang ditetapkan di bawah perenggan 13(1)(a) ACP 1967

Pengecualian Cukai Ke Atas BIK

Terdapat faedah tertentu yang sama ada dikecualikan daripada cukai atau dianggap tidak boleh dikenakan cukai.

• Faedah pergigian
• Faedah penjagaan kanak-kanak
• Makanan & minuman disediakan secara percuma
• Pengangkutan percuma antara tempat pengambilan atau rumah dan tempat kerja (ke dan dari)
• Premium insurans yang wajib bagi pekerja asing sebagai pengganti caruman PERKESO
• Premium insurans kumpulan untuk melindungi pekerja sekiranya berlaku kemalangan
• Harga diskaun untuk produk perniagaan boleh guna majikan dan harga diskaun untuk perkhidmatan yang disediakan oleh majikan

Cara Menuntut Potongan Cukai Untuk Ibu Bapa Anda

Menuntut pelepasan cukai untuk ibu bapa anda bermakna sebahagian daripada pendapatan anda tidak lagi tertakluk kepada cukai, kerana LHDN mengiktiraf bahawa anda menyokong mereka dari segi kewangan. Jika anda berada dalam kurungan cukai yang lebih tinggi, penjimatan lebih ketara. Tetapi walaupun pada kurungan cukai yang lebih rendah, pelepasan itu masih boleh mengurangkan jumlah cukai yang perlu dibayar.

Jenis Pelepasan	Tuntutan Maksimum	Untuk Siapa
Perbelanjaan Perubatan untuk Ibu Bapa (termasuk penjagaan dan rawatan)	Sehingga RM8,000 jumlah keseluruhan	Anak membayar rawatan perubatan ibu bapa

Jika anda berbelanja banyak untuk rawatan ibu bapa atau lawatan pakar, pelepasan Perbelanjaan Perubatan mungkin akan memberi anda potongan yang lebih besar.

Adakah ibu bapa anda layak mendapat pelepasan Perbelanjaan Perubatan?

Jika ibu bapa anda memerlukan rawatan perubatan yang ketara, tuntutan sehingga RM8,000 untuk perbelanjaan perubatan mungkin akan memberi manfaat yang lebih baik kepada anda. Keadaan ini mesti diperakui oleh pengamal perubatan yang berdaftar dengan Majlis Perubatan Malaysia, dan ibu bapa anda mesti tinggal di Malaysia dan menerima rawatan di sini.

Dalam had RM8,000, anda juga boleh menuntut sehingga RM1,000 untuk pemeriksaan kesihatan penuh untuk ibu bapa atau datuk nenek. Simpan semua resit dan sijil daripada doktor selama sekurang-kurangnya tujuh tahun.

Bagaimana jika ibu bapa anda mempunyai kecacatan?

Jika salah satu atau kedua-dua ibu bapa anda berdaftar dengan Jabatan Kebajikan Masyarakat (JKM) sebagai orang kurang upaya, anda boleh menuntut tambahan RM6,000 untuk kos peralatan bantuan asas - kerusi roda, alat bantu pendengaran, dan barangan seumpamanya.

Apakah dokumen yang perlu anda simpan?

Untuk pelepasan Perbelanjaan Perubatan, simpan resit dan invois untuk semua rawatan perubatan yang dituntut, bersama-sama dengan pensijilan daripada pengamal perubatan berdaftar yang mengesahkan keadaan kesihatan. Untuk pemeriksaan perubatan penuh, pegang bukti pemeriksaan daripada penyedia perubatan.

Pegang semua ini sekurang-kurangnya tujuh tahun dari tarikh anda memfailkan.

Bagaimana untuk menuntut ini dalam MyTax

Apabila anda memfailkan cukai pendapatan anda melalui MyTax (mytax.hasil.gov.my) menggunakan borang e-BE, pelepasan berkaitan ibu bapa muncul di bawah bahagian "Individu dan Tanggungan".

Di bawah bahagian Individu dan Tanggungan borang e-BE, cari medan Ibu Bapa dan masukkan jumlah pelepasan anda yang layak. Sistem tidak akan mengisi ini secara automatik, jadi anda patut menyemak sebelum anda menyerahkan.

Jika anda menggunakan PCB (potongan cukai bulanan di sumber) dan ingin mengambil kira pelepasan ini ke dalam potongan bulanan anda, anda boleh mengemas kini maklumat pelepasan cukai anda dengan majikan anda melalui borang TP1 supaya PCB bulanan anda sudah mencerminkan pengurangan.

Jika terdapat kos perubatan yang ketara untuk ibu bapa anda sepanjang tahun, bantuan perubatan RM8,000 akan memberi manfaat yang lebih baik kepada anda.

Pelepasan Cukai SSPN: Apa yang Berubah, Apa Yang Masih Salah

 

SSPN, juga dikenali sebagai SSPN-i, pertama kali diperkenalkan pada tahun 2004. Ideanya mudah: menggalakkan ibu bapa menyimpan awal untuk pendidikan tinggi anak-anak mereka.

Pelepasan cukai datang kemudian. Perenggan 46(1)(k) Akta Cukai Pendapatan diperkenalkan bagi membolehkan potongan bagi individu yang membuat deposit ke dalam skim itu, dengan jumlah terhad kepada maksimum RM6,000, berkuat kuasa dari Tahun Pentaksiran 2012 hingga 2018.

Jadi mulai 2012 dan seterusnya, setiap ringgit yang anda simpan ke dalam SSPN, tanpa pengeluaran, boleh mengurangkan pendapatan bercukai anda. Sehingga RM6,000 setahun.

Bahagian "Simpanan Bersih" yang Sering Terlepas

Pelepasan itu tidak berdasarkan jumlah deposit. Ia berdasarkan simpanan bersih, bermakna deposit tolak pengeluaran pada tahun yang sama.

Caruman bersih ialah jumlah deposit yang dibuat dalam tempoh setahun, dikurangkan dengan jumlah sebarang pengeluaran yang dibuat pada tahun itu.

Contoh mudah. Anda mendepositkan RM8,000. Tetapi anda juga mengeluarkan RM5,000 pada awal tahun itu. Simpanan bersih anda? Hanya RM3,000. Itu sahaja yang anda boleh tuntut.

Baki yang dibawa ke hadapan dalam akaun tidak dikira. Hanya pergerakan dalam tahun yang penting.

Ramai orang, terutamanya mereka yang menguruskan aliran tunai dengan akaun SSPN, terlepas perkara ini sepenuhnya.

Jumlah itu meningkat pada 2019

Mulai Tahun Pentaksiran 2019, potongan maksimum caruman bersih telah dinaikkan kepada RM8,000.

Itu adalah peningkatan yang bermakna. Pada kadar cukai 24%, pelepasan RM8,000 menjimatkan cukai RM1,920. Tidak buruk untuk wang yang masih milik anda, duduk dalam akaun simpanan.

Perubahan Peraturan 2025: Peralihan Besar untuk Pasangan Berkahwin

Ini adalah bahagian yang belum disedari oleh banyak pasangan.

Di bawah peraturan lama, kedua-dua suami isteri masing-masing boleh menuntut sehingga RM8,000 secara berasingan. Setiap ibu bapa boleh menuntut sehingga RM8,000 secara individu, bermakna jumlah potongan keluarga boleh mencecah RM16,000.

Itu berubah untuk YA 2025.

Bermula Tahun Pentaksiran 2025, bantuan kini dihadkan kepada RM8,000 setiap isi rumah. Hanya seorang ibu bapa, sama ada bapa atau ibu, boleh menuntut. Pasangan tidak lagi boleh menuntut secara berasingan.

Oleh itu, bantuan keluarga gabungan menurun daripada potensi RM16,000 kepada RM8,000. Itu adalah pengurangan yang ketara untuk pasangan yang kedua-duanya menuntut sebelum ini.

Pengeluaran daripada skim untuk tujuan pendidikan tidak akan dipertimbangkan dalam pengiraan, jadi ia tidak akan menjejaskan jumlah yang layak untuk pelepasan cukai. Itu adalah layanan yang lebih adil untuk ibu bapa yang sebenarnya menggunakan wang itu untuk tujuan yang dimaksudkan.

Kerajaan telah melanjutkan insentif pelepasan cukai sehingga Tahun Pentaksiran 2027.

Apa yang Perlu Anda Lakukan Sekarang

Pertama, jika anda dan pasangan anda berdua menuntut pelepasan SSPN secara berasingan, anda perlu menyemak semula strategi anda untuk YA 2025 dan seterusnya. Tentukan siapa yang menuntutnya. Pastikan orang itu mempunyai deposit bersih yang mencukupi untuk memaksimumkan RM8,000.

Kedua, perhatikan pengeluaran anda. Pengeluaran mengurangkan simpanan bersih anda dan memakan pelepasan yang boleh dituntut anda.

Ketiga, jangan menganggap kaedah lama masih berfungsi dengan cara yang sama. Peraturan telah berubah. Apa yang anda lakukan pada 2022 atau 2023 mungkin tidak memberi anda keputusan yang sama hari ini.

SSPN juga menawarkan faedah lain termasuk dividen yang kompetitif, geran padanan sehingga RM10,000 bagi setiap keluarga yang layak, perlindungan takaful percuma dan simpanan yang dijamin oleh kerajaan. Pelepasan cukai adalah bonus di atas semua itu.

Adakah Pendapatan Daripada VSS Dikenakan Cukai Pendapatan?

Skim Berhenti Kerja Secara Sukarela (VSS) ialah bayaran yang dibuat oleh majikan kepada pekerjanya sebagai pampasan bagi kehilangan pekerjaan sama ada sebelum atau selepas tarikh penamatan.

Pampasan ini dikecualikan daripada cukai

1. Sekiranya pampasan yang diterima disebabkan oleh kesihatan yang buruk
2. Pampasan yang diterima dalam kes lain:
1. Penamatan sebelum 1 Julai 2008 - pengecualian sebanyak RM6,000 bagi setiap tahun perkhidmatan yang lengkap dengan majikan yang sama atau dengan syarikat dalam kumpulan yang sama
2. Penamatan pada atau selepas 1 Julai 2008 - pengecualian sebanyak RM10,000 bagi setiap tahun perkhidmatan yang lengkap dengan majikan yang sama atau dengan syarikat dalam kumpulan yang sama

Contoh:

Tempoh kerja: 10 tahun

Pampasan VSS: RM150,000

Pengecualian:

10 tahun × RM10,000 = RM100,000 (tak kena cukai)

Baki:

RM150,000 – RM100,000 = RM50,000 sahaja dikenakan cukai

Pampasan yang diterima oleh pengarah (bukan pengarah perkhidmatan) Syarikat Kawalan dikenakan cukai sepenuhnya. 

Cara Menuntut Pelepasan Cukai Pendapatan Untuk Premium Insurans Anda

Premium insurans adalah antara pelepasan cukai peribadi yang paling disalahertikan di Malaysia. Had berasingan untuk insurans hayat, KWSP, perlindungan perubatan dan polisi pendidikan sering membawa kepada kekeliruan, tuntutan rendah atau pemfailan yang salah.

Bagi Tahun Pentaksiran 2025, had bantuan pendidikan dan insurans perubatan telah dinaikkan kepada RM4,000. Jika anda telah menuntut kurang daripada itu kerana anda menganggap had RM3,000 lama masih dikenakan, anda patut menyemak semula angka anda sebelum anda memfailkan.

Pelepasan Insurans Tersedia Untuk Tahun Pentaksiran 2025

Tiga kategori pelepasan cukai termasuk premium insurans, dan yang mana satu terpakai bergantung pada jenis perlindungan yang anda miliki.

Kategori Bantuan	Tuntutan Maksimum	Siapa yang Dilindunginya
Insurans hayat dan KWSP	RM3,000 (life) + RM4,000 (EPF)	Diri sendiri dan pasangan (bukan anak-anak)
Insurans pendidikan dan perubatan	RM4,000	Diri sendiri, pasangan, atau anak-anak
Skim Persaraan Swasta (PRS) dan anuiti tertunda	RM3,000	Diri sendiri

Insurans hayat dan pelepasan KWSP mempunyai had gabungan RM7,000, tetapi ia dibahagikan kepada dua baldi berasingan. Sehingga RM3,000 digunakan untuk premium insurans hayat atau caruman KWSP sukarela, dan sehingga RM4,000 meliputi caruman wajib KWSP dan skim lain yang diluluskan.

Penjawat awam berpencen yang tidak mencarum kepada KWSP hanya boleh menuntut had maksimum RM3,000 untuk premium insurans hayat sahaja. Mereka yang membuat caruman KWSP secara sukarela tertakluk kepada pembahagian RM3,000/RM4,000 yang sama.

Jenis Perlindungan Mana yang Layak

Tidak semua jenis perlindungan jatuh dengan kemas ke dalam satu kotak. Jadual di bawah menunjukkan bagaimana setiap jenis insurans memetakan kepada kategori pelepasan yang betul.

Tuntutan Di Bawah	Jenis Perlindungan	Jumlah yang boleh dituntut
Premium insurans hayat	Perlindungan hayat	100% daripada premium
	Perlindungan hilang upaya	100% daripada premium
	Kehidupan/Pendidikan (jika kanak-kanak bukan penama)	100% daripada premium
	Penyakit kritikal (jika dilampirkan pada polisi hayat)	100% daripada premium
Insurans pendidikan dan perubatan	Kad perubatan dan pelan kemasukan ke hospital	100% daripada premium
	Penyakit kritikal (rider kendiri atau kemalangan diri)	60% daripada premium
	Endowmen pendidikan (jika kanak-kanak adalah benefisiari yang dinamakan)	100% daripada premium
	Anuiti tertunda	100% daripada premium
PRS dan anuiti tertunda	Caruman Skim Persaraan Swasta	100% boleh dituntut

Rider yang tidak disengajakan dan pengecualian tidak layak mendapat pelepasan cukai tanpa mengira polisi mana yang mereka lampirkan. Perlindungan penyakit kritikal adalah di mana ia menjadi menarik: anda boleh menuntut 100% di bawah insurans hayat jika ia digabungkan ke dalam polisi hayat, atau 60% di bawah insurans pendidikan dan perubatan jika ia adalah pelan kendiri atau penunggang polisi kemalangan diri. Jika pelepasan insurans hayat anda sudah hampir dengan had RM3,000, menjalankan nombor kedua-dua hala adalah berbaloi dengan beberapa minit yang diperlukan.

Caruman takaful yang termasuk dalam kategori yang sama dianggap sama seperti premium insurans konvensional.

Membaca Penyata Insurans Tahunan Anda

Penanggung insurans anda biasanya akan menghantar penyata premium tahunan kepada anda pada awal Januari atau Februari. Kebanyakan penanggung insurans sudah memecahkan jumlah premium anda yang layak untuk setiap kategori pelepasan, jadi anda tidak perlu menyelesaikannya sendiri.

Kenyataan biasa kelihatan seperti ini:

Jenis Perlindungan	Premium Tahunan (RM)	Boleh dituntut di bawah
Hayat	1,321.47	Insurans hayat
Perubatan	2,018.01	Insurans pendidikan dan perubatan
Penyakit Kritikal	234.90	Insurans hayat (100%) atau Pendidikan dan insurans perubatan (60%)

Jika penyata anda tidak memecahkan premium dengan cara ini, hubungi syarikat insurans anda dan minta penyata pelepasan cukai secara khusus.

Bagaimana Ia Berfungsi Dalam Amalan

Katakan anda mempunyai tiga polisi dengan syarikat insurans yang sama, dan penyata anda menunjukkan angka berikut.

	Kehidupan (RM)	Perubatan (RM)	Penyakit Kritikal (RM)
Dasar A	1,321.47	—	—
Polisi B	981.99	2,018.01	—
Dasar C	1,565.10	—	234.90
Jumlah	3,868.56	2,018.01	234.90

Jumlah insurans hayat anda berjumlah RM3,868.56, tetapi hadnya ialah RM3,000, jadi anda hanya boleh menuntut RM3,000 di sana.

Untuk bahagian penyakit kritikal pada Polisi C, anda mempunyai dua pilihan. Tuntutnya di bawah insurans hayat pada 100% (RM234.90), atau di bawah insurans pendidikan dan perubatan pada 60% (RM140.94). Memandangkan insurans hayat anda sudah maksimum, langkah yang lebih bijak ialah menuntut 60% di bawah pendidikan dan insurans perubatan, di mana anda masih mempunyai ruang.

Itu meninggalkan jumlah pendidikan dan insurans perubatan anda pada RM2,018.01 + RM140.94 = RM2,158.95. Had untuk Tahun Pentaksiran 2025 ialah RM4,000, jadi anda mempunyai baki bilik RM1,841.05 lagi, berbaloi untuk diisi jika anda mempunyai premium kelayakan tambahan.

Kategori Bantuan	Amaun Boleh Dituntut (RM)	Had (RM)	Dituntut (RM)
Insurans hayat	3,868.56	3,000	3,000.00
Insurans pendidikan dan perubatan	2,158.95	4,000	2,158.95
Jumlah		7,000	5,158.95

Sebelum Anda Memfailkan

Beberapa perkara yang patut diselesaikan sebelum anda menyerahkan penyata anda.

Jika anda berkongsi polisi dengan pasangan anda, hanya seorang daripada anda boleh menuntut pelepasan untuk setiap polisi. Adalah berbaloi untuk memutuskan antara anda siapa yang menuntut apa sebelum anda memfailkan, terutamanya untuk polisi atau polisi bersama di mana mana-mana pasangan disenaraikan sebagai pembayar premium. Takaful berfungsi dengan cara yang sama.

Caruman PRS perlu dibuat sebelum 31 Disember 2025 untuk dikira bagi Tahun Pentaksiran 2025. Jika anda terlepas tarikh akhir, catatkannya untuk tahun depan — caruman yang dibuat pada bulan Januari tidak akan dikira secara retroaktif.

Simpan penyata insurans tahunan anda, resit premium dan dokumen polisi. LHDN mempunyai tujuh tahun untuk mengaudit penyata anda, jadi ini bukan dokumen untuk dipadamkan sebaik sahaja anda memfailkan.