Cara Menuntut Pelepasan Cukai Pendapatan Untuk Premium Insurans Anda

Premium insurans adalah antara pelepasan cukai peribadi yang paling disalahertikan di Malaysia. Had berasingan untuk insurans hayat, KWSP, perlindungan perubatan dan polisi pendidikan sering membawa kepada kekeliruan, tuntutan rendah atau pemfailan yang salah.

Bagi Tahun Pentaksiran 2025, had bantuan pendidikan dan insurans perubatan telah dinaikkan kepada RM4,000. Jika anda telah menuntut kurang daripada itu kerana anda menganggap had RM3,000 lama masih dikenakan, anda patut menyemak semula angka anda sebelum anda memfailkan.

Pelepasan Insurans Tersedia Untuk Tahun Pentaksiran 2025

Tiga kategori pelepasan cukai termasuk premium insurans, dan yang mana satu terpakai bergantung pada jenis perlindungan yang anda miliki.

Kategori Bantuan	Tuntutan Maksimum	Siapa yang Dilindunginya
Insurans hayat dan KWSP	RM3,000 (life) + RM4,000 (EPF)	Diri sendiri dan pasangan (bukan anak-anak)
Insurans pendidikan dan perubatan	RM4,000	Diri sendiri, pasangan, atau anak-anak
Skim Persaraan Swasta (PRS) dan anuiti tertunda	RM3,000	Diri sendiri

Insurans hayat dan pelepasan KWSP mempunyai had gabungan RM7,000, tetapi ia dibahagikan kepada dua baldi berasingan. Sehingga RM3,000 digunakan untuk premium insurans hayat atau caruman KWSP sukarela, dan sehingga RM4,000 meliputi caruman wajib KWSP dan skim lain yang diluluskan.

Penjawat awam berpencen yang tidak mencarum kepada KWSP hanya boleh menuntut had maksimum RM3,000 untuk premium insurans hayat sahaja. Mereka yang membuat caruman KWSP secara sukarela tertakluk kepada pembahagian RM3,000/RM4,000 yang sama.

Jenis Perlindungan Mana yang Layak

Tidak semua jenis perlindungan jatuh dengan kemas ke dalam satu kotak. Jadual di bawah menunjukkan bagaimana setiap jenis insurans memetakan kepada kategori pelepasan yang betul.

Tuntutan Di Bawah	Jenis Perlindungan	Jumlah yang boleh dituntut
Premium insurans hayat	Perlindungan hayat	100% daripada premium
	Perlindungan hilang upaya	100% daripada premium
	Kehidupan/Pendidikan (jika kanak-kanak bukan penama)	100% daripada premium
	Penyakit kritikal (jika dilampirkan pada polisi hayat)	100% daripada premium
Insurans pendidikan dan perubatan	Kad perubatan dan pelan kemasukan ke hospital	100% daripada premium
	Penyakit kritikal (rider kendiri atau kemalangan diri)	60% daripada premium
	Endowmen pendidikan (jika kanak-kanak adalah benefisiari yang dinamakan)	100% daripada premium
	Anuiti tertunda	100% daripada premium
PRS dan anuiti tertunda	Caruman Skim Persaraan Swasta	100% boleh dituntut

Rider yang tidak disengajakan dan pengecualian tidak layak mendapat pelepasan cukai tanpa mengira polisi mana yang mereka lampirkan. Perlindungan penyakit kritikal adalah di mana ia menjadi menarik: anda boleh menuntut 100% di bawah insurans hayat jika ia digabungkan ke dalam polisi hayat, atau 60% di bawah insurans pendidikan dan perubatan jika ia adalah pelan kendiri atau penunggang polisi kemalangan diri. Jika pelepasan insurans hayat anda sudah hampir dengan had RM3,000, menjalankan nombor kedua-dua hala adalah berbaloi dengan beberapa minit yang diperlukan.

Caruman takaful yang termasuk dalam kategori yang sama dianggap sama seperti premium insurans konvensional.

Membaca Penyata Insurans Tahunan Anda

Penanggung insurans anda biasanya akan menghantar penyata premium tahunan kepada anda pada awal Januari atau Februari. Kebanyakan penanggung insurans sudah memecahkan jumlah premium anda yang layak untuk setiap kategori pelepasan, jadi anda tidak perlu menyelesaikannya sendiri.

Kenyataan biasa kelihatan seperti ini:

Jenis Perlindungan	Premium Tahunan (RM)	Boleh dituntut di bawah
Hayat	1,321.47	Insurans hayat
Perubatan	2,018.01	Insurans pendidikan dan perubatan
Penyakit Kritikal	234.90	Insurans hayat (100%) atau Pendidikan dan insurans perubatan (60%)

Jika penyata anda tidak memecahkan premium dengan cara ini, hubungi syarikat insurans anda dan minta penyata pelepasan cukai secara khusus.

Bagaimana Ia Berfungsi Dalam Amalan

Katakan anda mempunyai tiga polisi dengan syarikat insurans yang sama, dan penyata anda menunjukkan angka berikut.

	Kehidupan (RM)	Perubatan (RM)	Penyakit Kritikal (RM)
Dasar A	1,321.47	—	—
Polisi B	981.99	2,018.01	—
Dasar C	1,565.10	—	234.90
Jumlah	3,868.56	2,018.01	234.90

Jumlah insurans hayat anda berjumlah RM3,868.56, tetapi hadnya ialah RM3,000, jadi anda hanya boleh menuntut RM3,000 di sana.

Untuk bahagian penyakit kritikal pada Polisi C, anda mempunyai dua pilihan. Tuntutnya di bawah insurans hayat pada 100% (RM234.90), atau di bawah insurans pendidikan dan perubatan pada 60% (RM140.94). Memandangkan insurans hayat anda sudah maksimum, langkah yang lebih bijak ialah menuntut 60% di bawah pendidikan dan insurans perubatan, di mana anda masih mempunyai ruang.

Itu meninggalkan jumlah pendidikan dan insurans perubatan anda pada RM2,018.01 + RM140.94 = RM2,158.95. Had untuk Tahun Pentaksiran 2025 ialah RM4,000, jadi anda mempunyai baki bilik RM1,841.05 lagi, berbaloi untuk diisi jika anda mempunyai premium kelayakan tambahan.

Kategori Bantuan	Amaun Boleh Dituntut (RM)	Had (RM)	Dituntut (RM)
Insurans hayat	3,868.56	3,000	3,000.00
Insurans pendidikan dan perubatan	2,158.95	4,000	2,158.95
Jumlah		7,000	5,158.95

Sebelum Anda Memfailkan

Beberapa perkara yang patut diselesaikan sebelum anda menyerahkan penyata anda.

Jika anda berkongsi polisi dengan pasangan anda, hanya seorang daripada anda boleh menuntut pelepasan untuk setiap polisi. Adalah berbaloi untuk memutuskan antara anda siapa yang menuntut apa sebelum anda memfailkan, terutamanya untuk polisi atau polisi bersama di mana mana-mana pasangan disenaraikan sebagai pembayar premium. Takaful berfungsi dengan cara yang sama.

Caruman PRS perlu dibuat sebelum 31 Disember 2025 untuk dikira bagi Tahun Pentaksiran 2025. Jika anda terlepas tarikh akhir, catatkannya untuk tahun depan — caruman yang dibuat pada bulan Januari tidak akan dikira secara retroaktif.

Simpan penyata insurans tahunan anda, resit premium dan dokumen polisi. LHDN mempunyai tujuh tahun untuk mengaudit penyata anda, jadi ini bukan dokumen untuk dipadamkan sebaik sahaja anda memfailkan.

Apakah maksud cukai ditanggung oleh majikan?

Perquisite

Perquisite, berhubung dengan pekerjaan, bermaksud faedah dalam bentuk tunai atau barangan yang boleh ditukar kepada wang yang diterima oleh pekerja daripada majikan atau pihak ketiga berkenaan dengan mempunyai atau melaksanakan pekerjaan.

Apakah maksud cukai yang ditanggung oleh majikan?

Adakah majikan membayar cukai pendapatan untuk pekerja?

Tidak, majikan tidak membayar cukai pendapatan untuk pekerja mereka. Pekerja bertanggungjawab sepenuhnya untuk pembayaran cukai pendapatan, yang mesti ditahan oleh majikan.

Bagaimana kalau? Terdapat majikan yang baik yang membayar cukai pekerja?

Perjanjian oleh majikan untuk membayar cukai pendapatan pekerja tidak membebaskan pekerja daripada liabiliti cukai ke atas jumlah cukai pendapatan yang ditanggung oleh majikan.

'Cukai Pendapatan ditanggung oleh majikan' adalah satu bentuk pendapatan dan dikenakan berdasarkan Seksyen 13(1)(a) ACP 1967.

Ringkasnya, cukai yang ditanggung oleh majikan adalah perquisite bercukai kepada pekerja.

Sumber:

Ketetapan Awam LHDN 11/2016 - Cukai Ditanggung oleh Majikan

Adakah Anda Secara Tidak Sengaja Tandakan 'Ya' Untuk 'Cukai Ditanggung Oleh Majikan'? LHDN Mengatakan Tidak Perlu Meminda Borang Anda

Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN) telah menyatakan bahawa sesetengah pembayar cukai individu secara tidak sengaja memilih 'Ya' untuk bahagian 'Cukai ditanggung oleh majikan' semasa memfailkan penyata cukai pendapatan mereka.

Dalam satu kenyataan, LHDN berkata ini mungkin menyebabkan kelewatan bayaran balik cukai berlebihan bagi sesetengah pembayar cukai bagi Tahun Taksiran 2025.

Siaran viral juga menyerlahkan kesilapan biasa ini, dengan menyatakan bahawa pembayar cukai yang membayar cukai melalui potongan gaji bulanan harus memilih "Tidak (Bayaran balik perlu dibayar kepada pekerja)", kerana sebarang bayaran balik harus diberikan kepada mereka dan bukannya majikan mereka.

Walau bagaimanapun, LHDN memberi jaminan bahawa pembayar cukai yang terjejas tidak perlu mengemukakan pindaan sekiranya mereka melakukan kesilapan dalam seksyen ini

Lembaga itu berkata ia telah menyemak dan mengenal pasti kes yang terjejas, dan akan memproses bayaran balik cukai berlebihan untuk kes-kes yang disahkan sebagai kesilapan penandaan.

"Oleh itu, pembayar cukai tidak perlu mengemukakan pindaan kepada penyata cukai pendapatan mereka bagi Tahun Taksiran 2025 untuk membetulkan kesilapan ini," katanya.

Untuk konteks, majikan di Malaysia dikehendaki menyerahkan butiran pendapatan pekerja kepada LHDN dan menyediakan Borang EA kepada pekerja.

Ini membolehkan LHDN mengesahkan sama ada cukai itu benar-benar ditanggung oleh majikan atau pekerja.

Selain itu, jika anda membayar cukai anda melalui Potongan Cukai Bulanan (PCB) — bermakna potongan dibuat melalui gaji bulanan anda — LHDN sudah mempunyai rekod tersebut di bawah nombor kad pengenalan anda. Ini menunjukkan cukai dibayar oleh anda, bukan majikan anda.

Jadi, jika pembayaran PCB wujud tetapi anda menandakan 'Ya' kepada 'Cukai ditanggung oleh majikan', LHDN boleh mengesan ketidakpadanan.

Perbezaan Antara Borang EA dan Borang CP58

Borang EA dan Borang CP58 adalah dokumen berkanun yang perlu disediakan oleh syarikat setiap tahun. Apabila tarikh akhir penyerahan semakin hampir, perniagaan harus memastikan dokumen ini disediakan dengan betul untuk kekal mematuhi peraturan cukai.

Apakah perbezaan antara Borang EA dan Borang CP58?

Borang EA

penyata saraan tahunan yang dikeluarkan oleh majikan kepada pekerja untuk tujuan pemfailan cukai pendapatan peribadi.

Borang CP58 

Penyata pendapatan tahunan yang dikeluarkan oleh syarikat kepada ejen, peniaga dan pengedarnya untuk tujuan pelaporan cukai.

Syarikat dinasihatkan untuk menyediakan dokumen-dokumen ini dalam jangka masa yang ditetapkan untuk mengelakkan kemungkinan penalti atau akibat undang-undang untuk ketidakpatuhan.

Abuse Steroid

Di dalam video ini, beliau berkongsi pengalaman peribadi dan amalan kesihatannya:

• Pengalaman Steroid: Beliau mengaku pernah menyalahgunakan steroid dari usia 28 hingga 40 tahun demi mengejar kejayaan dalam pertandingan bina badan.

• Gaya Hidup Sekarang: Kini beliau mengamalkan gaya hidup sihat dengan menjaga pemakanan (karbohidrat daripada nasi putih dan ubi, protein daripada ayam, ikan dan telur) serta melakukan kardio sekurang-kurangnya 20 minit sehari.

• Rawatan Perubatan: Beliau kini menjalani TRT (Testosterone Replacement Therapy) dan mengambil hormon tumbesaran (growth hormone) pada dos rendah di bawah pengawasan perubatan.

• Suplemen: Beliau mengambil pelbagai suplemen seperti multivitamin, minyak ikan, Vitamin C, D, E, K2, serta Magnesium untuk membantu kesihatan keseluruhan.

• Mesej Utama: Beliau menekankan konsep "Harm Reduction" (pengurangan kemudaratan) bagi mereka yang terlibat dalam dunia bina badan supaya dapat menjalani kehidupan yang produktif dan sihat selepas berhenti bertanding.

Pendapatan RM6,000 tapi Tiada PCB

Gaji saya RM6,000, tapi tiada potongan PCB. Kenapa?

 

Resit Sumbangan Bagi Institusi/Organisasi/Dana yang Diluluskan

Pembayar cukai yang membuat sumbangan kepada kerajaan persekutuan, kerajaan negeri atau pihak berkuasa tempatan, atau kepada institusi atau organisasi yang telah diluluskan di bawah subseksyen 44(6) ACP layak mendapat potongan untuk sumbangan dan derma mereka dalam pengiraan pendapatan agregat.

Jenis pelepasan cukai: -

1. Sumbangan atau sumbangan kepada Kerajaan Persekutuan, Kerajaan Negeri dan Kerajaan Tempatan adalah sama dengan jumlah derma dan sumbangan dan mesti dibuktikan dengan Resit Kew-38.
2. Sumbangan atau sumbangan di bawah kelulusan Ketua Pengarah, jumlahnya terhad kepada 10% daripada pendapatan agregat kepada individu dan syarikat.
   
   

LHDNM mengiktiraf 2 jenis resit potongan cukai di bawah peruntukan subseksyen 44(6) ITA, iaitu Resit Kewangan 38 (Kew-38) dan resit kelulusan KPHDN. Resit Kew-38 adalah sumbangan kepada kerajaan / negeri, kerajaan tempatan manakala resit kelulusan KPHDN adalah resit daripada institusi / organisasi / dana yang telah memberikan kelulusan KPHDN di bawah subseksyen 44(6) ITA.

Hanya sumbangan tunai yang disokong oleh resit rasmi layak untuk potongan. Sumbangan barangan seperti makanan, pakaian, komputer dan sebagainya tidak layak mendapat potongan cukai dan resit potongan cukai tidak boleh dikeluarkan.

Contoh 1

• Pendapatan agregat Puan Mariam bagi tahun taksiran 2026 berjumlah RM350,000. Sumbangan yang disumbangkan olehnya adalah seperti berikut:
• Sumbangan tunai berjumlah RM40,000 kepada Kerajaan Negeri Selangor
• Sumbangan tunai berjumlah RM2,000 kepada Alumni Universiti Melbourne
• Sumbangan makanan berjumlah RM100 kepada gelandangan
• Sumbangan perabot berjumlah RM500 kepada Kelab Kebajikan di pejabatnya

Jawapan: Jumlah Pendapatan Agregat RM350,000

• Sumbangan yang dibenarkan ditolak adalah sumbangan tunai berjumlah RM40,000 kepada Kerajaan Negeri Selangor
  
  

Contoh 2

• Pendapatan agregat Encik Raymond bagi tahun taksiran 2026 berjumlah RM150,000. Sumbangan yang disumbangkan oleh beliau adalah seperti berikut:
• Sumbangan tunai sebanyak RM16,000 kepada Yayasan Astro Kasih
• Sumbangan wang tunai sebanyak RM1,500 kepada Tabung Pembinaan Sentul Kuil Sikh Gurdwara Sahib
• Sumbangan pakaian berjumlah RM800 kepada Rumah Anak Yatim Sri Andalas

Jawapan: Jumlah Pendapatan Agregat RM150,000

• Sumbangan yang dibenarkan ialah sumbangan tunai sebanyak RM16,000 kepada Yayasan Astro Kasih dan sumbangan tunai sebanyak RM1,500 kepada Dana Pembinaan Sentul Kuil Sikh Gurdwara Sahib tetapi terhad kepada 10% daripada pendapatan agregat. Oleh itu, jumlah sumbangan yang dibenarkan untuk ditolak adalah terhad kepada RM15,000 sahaja.
  
  

Pembayar cukai perlu menyimpan resit sebagai bukti untuk semakan LHDNM jika perlu.