Penalti kerana Tidak Mengisytiharkan Pendapatan Sewa

 

Penalti setem lewat LHDN, yang disahkan semula pada 18 Jun 2026, adalah nombor utama yang harus diketahui oleh setiap penyewa kerana tekanan yang sama menghasilkan corak tunai sahaja tanpa resit:

Apabila tuan rumah gagal mengecap	Penalti LHDN (mana-mana yang lebih tinggi)
Dalam tempoh 3 bulan selepas pelaksanaan	RM50 atau 10% daripada duti kekurangan
Selepas 3 bulan pelaksanaan	RM100 atau 20% daripada duti kekurangan

Contoh yang dipraktikkan untuk sewa RM2,000/bulan biasa dengan perjanjian 12 bulan: duti setem ialah RM1 bagi setiap RM250 sewa tahunan = RM96 keseluruhan. Cop lewat dalam masa 3 bulan dan tuan rumah berhutang RM50 atau RM9.60, mana-mana yang lebih tinggi — RM50 lantai akan dibayar. Cop lewat 6 bulan dan bil adalah RM100 atau RM19.20, mana-mana lebih tinggi — lantai RM100 tetap menang. Apa pun, tuan rumah menghadapi masalah tunai sebenar, dan cara paling murah adalah dengan menyembunyikan penyewaan.

Isyarat terbesar bagi tuan rumah yang tidak diisytiharkan pendapatan adalah corak tunai sahaja, tanpa resit. Dari situ, potongan bertambah: tiada perjanjian sewa bercop, tiada inventori untuk masuk, potongan “penggantian kunci” palsu semasa penyerahan. Penyewa yang mengenal pasti pendedahan LHDN membaca isyarat itu sebelum membayar sebarang wang.

Halaman ini adalah cermin sebelah penyewa bagi panduan “Denda Tidak Isytihar Pendapatan Sewa LHDN” yang berhadapan dengan tuan rumah. Pecahan penuh undang-undang, mekanik potongan dan rujukan Keputusan Awam semasa terdapat dalam panduan cukai tuan rumah LHDN. Berikut adalah terjemahan penyewa: isyarat yang anda boleh lihat, jejak kertas yang melindungi deposit anda.

Sauh undang-undang di sebalik halaman ini ialah Akta Cukai Pendapatan 1967 (pendapatan sewa boleh dinilai), Akta Setem 1949 (perjanjian sewaan tanpa cop tidak boleh dibuktikan untuk tujuan tertentu), sistem cop e-Duti Setem LHDN, dan fasa e-Invois yang mempengaruhi cara tuan rumah merekodkan resit sewa.

Isyarat kelihatan penyewa	Apa yang dicadangkan	Langkah yang lebih selamat
Tuan rumah bertegas untuk memasukkan wang tunai tanpa resit	Pendapatan tidak boleh diisytiharkan kepada LHDN	Bayar hanya melalui saluran boleh dijejaki platform
Perjanjian sewaan “kami akan tandatangan kemudian” atau tidak pernah dicop	Tiada rekod bertulis untuk mana-mana pihak	Tolak untuk berpindah masuk sehingga TA yang dicop wujud
Deposit disimpan dalam akaun peribadi tuan rumah	Akaun yang sama digunakan untuk sewa, mudah untuk bercampur	Gunakan platform terurus dengan pengendalian berasingan
Tiada inventori atau foto untuk berpindah masuk	Tuan rumah tiada bukti asas untuk sebarang tuntutan masa depan	Rakam bukti sendiri dan kongsikan dengan tuan rumah
Penyenaraian diiklankan jauh di bawah pasaran tanpa penjelasan	Tuan rumah mungkin sedang mengurangkan kos (dan pematuhan) untuk mengisi unit tersebut	Bandingkan dengan sekurang-kurangnya tiga penyenaraian serupa di kawasan yang sama

 

Bagaimana pendapatan sewa tidak dilaporkan tuan rumah menjadi masalah penyewa?

Tuan rumah yang menyembunyikan pendapatan sewa daripada LHDN biasanya juga berjimat dalam penyewaan — potongan “pembaikan” palsu, caj “kunci hilang” palsu, atau pertikaian tiba-tiba “kami tidak pernah ada perjanjian ini” semasa perpindahan. Jurang pematuhan cukai muncul sebagai jurang tingkah laku penyewaan.

Rujukan undang-undang yang tepat, pencetus audit dan julat penalti yang digunakan oleh LHDN dimiliki oleh panduan kanonik yang berhadapan dengan tuan rumah. Berikut adalah terjemahan praktikal kepada risiko penyewa:

• Tiada perjanjian sewa bercop. Perjanjian tanpa cop tidak boleh dikuatkuasakan sebagai bukti terhadap pihak ketiga dan mencetuskan pertikaian “kami kata, mereka kata” semasa penyerahan. Tuan rumah yang enggan cop memberi isyarat bahawa mereka tidak mahu rekod — dan rekod itulah yang melindungi penyewa.
• Sewa tunai sahaja. Wang tunai masuk ke akaun peribadi tidak meninggalkan jejak audit. Jika tuan rumah kemudian mendakwa anda tidak membayar, penyata bank itu milik anda dan mereka tidak kelihatan.
• Deposit dan sewa yang dicampur. Apabila tuan rumah menggabungkan deposit anda dengan wang peribadi mereka, sebarang “potongan” yang mereka ambil kemudian sukar untuk dicabar. Platform yang diurus menyimpan deposit dalam lejar gaya amanah dengan entri terperinci.
• Tuntutan kerosakan yang dibesar-besarkan semasa perpindahan. Tuan tanah tanpa pendapatan yang diisytiharkan menggunakan potongan perpindahan sebagai garis pendapatan tidak rasmi. Inventori yang telah dipersetujui dan semakan pihak ketiga menutup kelonggaran itu.
• Tekanan pengusiran pramatang. Seorang tuan rumah yang berada di bawah tekanan LHDN kadang-kadang mahu unit itu dikembalikan dengan cepat — walaupun pada pertengahan penyewaan — untuk disewakan semula pada kadar tidak formal yang lebih tinggi. Perjanjian bercap tempoh tetap adalah pembelaan penyewa.

Apa Yang Perlu Dicari oleh Penyewa dalam Penyenaraian yang Patuh Cukai?

Tuan rumah yang mematuhi cukai akan memberikan anda perjanjian sewa yang dicop, saluran pembayaran yang boleh dijejaki, inventori bertulis, dan proses penyerahan yang bersih. Jika mana-mana daripada itu tiada, penyenaraian itu menandakan risiko cukai yang akan menimpa anda kemudian.

Sebelum anda membayar atau menandatangani apa-apa, semak senarai semak dokumen ini — lima perkara yang sama:

Dokumen untuk dikumpul	Apa yang perlu disahkan	Mengapa ia melindungi anda
Perjanjian sewa bercop (TA)	Nombor rujukan LHDN e-Duti Setem atau resit cop fizikal dalam fail	Perjanjian yang dicop adalah bukti undang-undang; perjanjian yang tidak dicop tidak boleh diterima sebagai bukti untuk tujuan tertentu di bawah Akta Setem 1949
Inventori foto semasa pindah masuk	Set foto bilik demi bilik dengan cap tarikh, ditandatangani oleh kedua-dua pihak	Menghalang tuan rumah daripada mereka-reka kerosakan sedia ada semasa berpindah keluar
Entri lejar deposit	Catatan terperinci menunjukkan apa yang telah dibayar, di mana ia berada, dan terma bayaran balik secara bertulis	Lejar deposit terurus menghalang penciptaan potongan kemudian
Saluran sewa yang boleh dijejaki	Pemindahan bank atau pembayaran platform kepada penerima yang dikenal pasti dengan resit bulanan	Resit sewa membina jejak audit dan membuktikan pembayaran; tunai tidak meninggalkan sebarang rekod
Pemulangan kunci + pengakuan meter	Nota pemeriksaan bersama, slip pemulangan kunci, bacaan akhir meter air/elektrik	Menutup penyewaan dengan kemas dan mengelakkan tuntutan “kami tidak pernah ada ini” atau “anda berhutang bil utiliti kepada saya”

Penyenaraian yang diuruskan oleh platform menyediakan kelima-lima sebagai standard. Penyenaraian media sosial yang tidak disahkan selalunya tidak memberikan sebarang — dan jurang itu adalah jurang yang sama yang biasanya ditinggalkan oleh tuan rumah berpendapatan tidak diisytiharkan.

Bagaimana deposit sifar membantu apabila rekod cukai tuan rumah lemah?

Zero Deposit menghapuskan deposit tunai pendahuluan yang sepatutnya berada dalam akaun tuan rumah sebagai penampan tidak rasmi. Perlindungan datang daripada sistem risiko sewa terurus — bukan produk jaminan kewangan — bukan daripada tuan rumah yang memegang wang anda.

Ia berfungsi kerana wang tunai tidak pernah masuk ke akaun tuan rumah pada mulanya, jadi tiada kolam bercampur untuk dinikmati secara senyap.

Ini penting dalam konteks LHDN dalam tiga cara konkrit:

1.        Deposit tidak pernah berada dalam akaun peribadi tuan rumah. Tiada kolam campuran untuk tuan rumah menerima bayaran tekanan LHDN yang senyap. Sewa anda adalah sewa, dan perlindungan terletak pada platform.

2.        Potongan tidak boleh dicipta semasa perpindahan. Setiap potongan mesti mengikuti proses tuntutan berasaskan bukti platform, dengan gambar, tarikh dan asas kos pembaikan yang jelas — bukan nota tulisan tangan daripada tuan rumah.

3.        Zero Deposit adalah berdasarkan kelayakan, bukan universal. Hanya senarai layak yang terpilih yang memilikinya. Sentiasa semak senarai langsung dan terma sebelum menganggap unit layak, dan baca panduan Zero Deposit di Malaysia sebelum menandatangani.

Zero Deposit tidak menyelesaikan masalah pemfailan LHDN tuan rumah — itu adalah urusan cukai tuan rumah. Apa yang dilakukan ialah menghapuskan pendedahan deposit dari pihak penyewa yang sepatutnya dieksploitasi oleh disiplin cukai tuan tanah yang lemah.

Bagaimana penyewa harus bertindak balas jika tuan rumah jelas tidak mengisytiharkan pendapatan?

Jika anda mempunyai bukti yang jelas — resit tunai tanpa perjanjian bersetem, penambahan sewa secara rahsia, penolakan untuk mengeluarkan resit — lindungi diri anda secara bertulis, tingkatkan melalui platform, dan keluar secepat mungkin pada titik sah yang sah. Anda bukan juruaudit LHDN.

Laluan eskalasi praktikal, mengikut susunan berikut:

1.          Gerakkan setiap pembayaran ke saluran yang boleh dijejaki. Pemindahan bank atau pembayaran platform dengan resit bulanan, walaupun ia bermakna kelewatan yang singkat. Tunai adalah petanda terbesar tentang tuan rumah yang tidak diisytiharkan.

2.          Minta perjanjian sewa yang dicop secara bertulis. Tuan rumah yang menolak secara bertulis telah memberikan bukti kepada anda. Simpan mesej dan cap masa.

3.          Rakam bukti di setiap peringkat. Foto, inventori, log sembang, tangkapan skrin pembayaran, bacaan meter. Bukti adalah apa yang menang dalam pertikaian deposit, bukan memori.

4.          Keluar pada titik putus yang sah. Tunggu sehingga tamat tempoh atau gunakan klausa penamatan perjanjian; jangan langgar diri anda. Pengusiran bantuan kendiri bukanlah alat penyewa — prinsip itu terpakai kepada tuan rumah di Malaysia, tetapi meninggalkan sewaan tanpa notis masih boleh menyebabkan anda kehilangan bayaran balik deposit.

5.          Laporkan penipuan cukai hanya melalui saluran yang betul. Pengelakan LHDN yang disyaki boleh dilaporkan melalui saluran maklum balas rasmi LHDN di hasil.gov.my atau cawangan LHDN terdekat; penipuan berkaitan penipuan sewaan akan dihantar ke PDRM. Rekod pengendali platform boleh menyokong sebarang aduan kemudian tanpa penyewa menjadi penyiasat.

Pusat  di mana untuk menyewa di Malaysia merangkumi senarai pendek kawasan, mekanik deposit, keperluan perjanjian dan bukti masuk untuk penyewa bermula dari awal.

Pendapatan freelancer: apa yang LHDN sudah tahu tentang anda

Di bawah Seksyen 4(a) Akta Cukai Pendapatan 1967, pendapatan daripada perdagangan, perniagaan, profesion atau kerjaya adalah pendapatan perniagaan. Memandu untuk platform, mereka bentuk untuk pelanggan, menjual melalui pasaran, memperoleh pendapatan daripada kandungan, semua pendapatan perniagaan. Memfailkannya sebagai “pendapatan lain” pada BE adalah kesilapan paling biasa, dan ia adalah yang paling menelan kos kerana Borang B adalah tempat anda dibenarkan menolak perbelanjaan.

Jika anda juga memegang pekerjaan bergaji, anda perlu mengemukakan satu penyata yang merangkumi kedua-duanya: pendapatan pekerjaan dan pendapatan perniagaan bersama di Borang B, iaitu penyata untuk mana-mana individu yang mempunyai sumber perniagaan. Tarikh akhir untuk Borang B ialah 15 Julai jika anda mengemukakan secara elektronik.

Apa yang boleh anda tolak

Pendapatan perniagaan dikenakan cukai ke atas keuntungan, bukan perolehan. Ujian dalam Seksyen 33 ialah perbelanjaan mesti ditanggung sepenuhnya dan eksklusif untuk menghasilkan pendapatan tersebut. Dalam amalan, bagi penerima platform:

• Boleh ditolak, biasanya: komisen platform dan yuran; bahan api dan penyelenggaraan yang diagihkan untuk kegunaan perniagaan; pelan telefon, diagihkan; peralatan (melalui elaun modal dan bukannya potongan sekali sahaja); pejabat rumah, diagihkan mengikut keluasan lantai atau penggunaan; langganan perisian yang digunakan untuk kerja; insurans pampasan profesional.
• Tidak boleh ditolak: lukisan anda sendiri; perbelanjaan peribadi; apa-apa yang anda tidak boleh buktikan; denda dan penalti.

Pembahagian adalah disiplin. Kereta yang digunakan 60% untuk penghantaran menyokong 60% kos operasinya sebagai potongan. Peratusan itu adalah hak anda untuk justifikasi, bermakna ia memerlukan asas: log, corak, sesuatu yang boleh diikuti oleh pengulas. Memulakan sesuatu boleh menjadi cabaran jika anda kekurangan dana. Bandingkan pinjaman PKS untuk mencari pembiayaan yang sesuai dengan keperluan anda.

Rekod yang terselamat daripada pertanyaan

Tujuh tahun. Itulah tempoh rekod mesti disimpan di bawah Seksyen 82, dan ia adalah nombor yang menentukan sama ada audit adalah formaliti atau masalah.

Apa yang perlu disimpan, sekurang-kurangnya: penyata platform mengikut bulan, invois yang dikeluarkan, resit untuk setiap perbelanjaan yang ditolak, asas untuk sebarang pembahagian, dan penyata bank yang sepadan dengan pembayaran platform. Satu folder, satu sub-folder setiap bulan, sudah memadai. Kaedah kotak kasut gagal bukan kerana resit hilang tetapi kerana ia tidak boleh dipadankan dengan apa-apa.

Apabila pendapatan yang diisytiharkan dan pembayaran yang dilaporkan tidak bersetuju

Terdapat tiga sebab jujur untuk jurang, dan satu sebab yang tidak jujur.

Yang jujur: masa, di mana pembayaran dilaporkan dalam satu tahun dan diterima dalam tahun lain; kasar berbanding bersih, di mana platform melaporkan jumlah kasar dan anda mengisytiharkan bersih selepas komisen; dan pengabaian mudah, di mana platform yang lebih kecil dilupakan. Ketiga-tiganya boleh diperbaiki melalui pindaan, dan pindaan sebelum pertanyaan sangat berbeza daripada pindaan selepas satu pertanyaan.

Yang tidak jujur adalah kurang pengisytiharan, dan struktur penalti di bawah Seksyen 113 dibina untuknya. Seksyen 113(2) membenarkan penalti sehingga 100% daripada cukai yang dikenakan kurang, selain cukai itu sendiri. Di bawah Rangka Kerja Audit Cukai LHDN, kadar dikenakan secara berperingkat: pendedahan sukarela yang dibuat sebelum audit bermula dikenakan penalti sebanyak 15%, pendedahan lanjut dalam tempoh enam bulan selepas tarikh akhir pemfailan sebanyak 10%, dan penyata salah yang disengajakan pada 100% penuh. Pendakwaan di bawah seksyen 113(1) dikenakan denda RM1,000 hingga RM10,000 serta penalti khas dua kali ganda cukai yang dikenakan rendah.

Di mana kedudukan seorang freelancer

Anda tidak memerlukan akauntan untuk melakukannya dengan betul. Anda memerlukan tiga tabiat: menyelaraskan pembayaran bulanan, menyimpan resit terhadap potongan yang anda ingin tuntut, dan memfailkan di Borang B. Ekonomi platform telah menjadikan pendapatan kelihatan lebih awal daripada yang disedari oleh kebanyakan orang. Itu bukan ancaman jika rekod anda sendiri lebih awal.

Cukai perkongsian: Borang P, CP30 dan Borang B anda

Sesebuah perkongsian biasa bersifat “telus cukai”, iaitu undang-undang cukai memandang terus menembusi perniagaan itu kepada individu di sebaliknya. Perkongsian itu sendiri tidak pernah ditaksir dan tidak membayar cukai pendapatan walau sesen pun.

Namun ia tetap wajib memfailkan Borang P setiap tahun. Borang P ialah satu pengisytiharan, bukan bil. Ia melaporkan jumlah pendapatan perkongsian, perbelanjaannya, elaun modalnya, dan yang paling penting, cara untung (atau rugi) dibahagikan antara rakan kongsi. Memfailkan Borang P adalah wajib walaupun tiada cukai yang perlu dibayar bersamanya.

Cukai berlaku satu peringkat di bawah, pada setiap rakan kongsi. Bahagian untung anda dianggap sebagai pendapatan perniagaan anda dan ditambah kepada segala pendapatan lain yang anda peroleh pada tahun itu. Sebab itulah seorang rakan kongsi, walaupun pendapatannya hanya daripada satu perkongsian, memfailkan Borang B (borang perniagaan), bukan Borang BE.

Borang P, CP30 dan Borang B anda: cara ia berkait

Tiga dokumen, tiga tugas. Berikut peranan setiap satu.

Borang P difailkan sekali, bagi keseluruhan perkongsian, oleh rakan kongsi utama (precedent partner). Rakan kongsi utama biasanya rakan kongsi pertama yang dinamakan dalam perjanjian perkongsian, atau rakan kongsi pengurus yang aktif. Individu itulah yang bertanggungjawab menghantar Borang P tepat pada masanya dan memberikan CP30 kepada setiap rakan kongsi.

CP30 ialah slip “Pengagihan Pendapatan Perkongsian”. Rakan kongsi utama mengeluarkan satu kepada setiap rakan kongsi, dan ia menunjukkan bahagian peribadi anda: nisbah perkongsian untung, sebarang gaji atau bonus yang dibayar oleh perkongsian kepada anda, faedah atas modal anda, bahagian untung boleh bahagi (atau rugi), serta bahagian elaun modal perkongsian. Anggaplah CP30 sebagai versi Borang EA bagi perkongsian, iaitu dokumen yang memberitahu anda angka tepat untuk diisytiharkan.

Borang B pula milik anda. Anda ambil angka daripada CP30 dan masukkannya pada ruangan perkongsian dalam Borang B sendiri, bersama pendapatan lain yang anda peroleh. Jika terdapat perubahan pada pembahagian untung kemudian, rakan kongsi utama akan mengeluarkan CP30 pindaan dan anda kemas kini angka anda.

Apa yang dikira sebagai pendapatan perkongsian anda

Angka perkongsian yang dikenakan cukai bukanlah sekadar “bahagian jualan saya”. Ia satu angka bersih yang dibina daripada CP30:

Gaji dan bonus daripada perkongsian + faedah atas modal anda + bahagian untung boleh bahagi − bahagian elaun modal = pendapatan berkanun perkongsian anda.

Angka terakhir itulah yang dimasukkan ke dalam Borang B. Inilah perangkap yang sering menjerat rakan kongsi kali pertama, dan satu perkara yang jarang disebut mana-mana panduan perkongsian: anda tidak menolak semula perbelanjaan perniagaan perkongsian dalam Borang B anda. Perbelanjaan itu (sewa, stok, gaji pekerja, utiliti) sudah pun dituntut oleh perkongsian dalam Borang P sebelum untung dibahagikan. Bahagian CP30 anda sudah bersih selepas ditolak perbelanjaan. Menuntutnya sekali lagi dalam borang sendiri bermakna menolak dua kali, dan itulah jenis kesilapan yang mudah dikesan semasa audit.

Di sinilah aplikasi diam-diam melindungi anda. Dalam MyTaxMate, bahagian perkongsian dimasukkan sebagai satu angka bersih CP30, dan langkah perbelanjaan (perbelanjaan perniagaan dan aset modal) sengaja dimatikan untuknya, kerana perbelanjaan itu sudah dituntut dalam Borang P. Anda juga boleh mengimbas slip CP30 dan biarkan aplikasi mengeluarkan angkanya untuk anda semak.

Contoh pengiraan - CP30 seorang rakan kongsi

Pendapatan berkanun perkongsian (per CP30) RM52,200.00

Tolak pelepasan individu automatik                   RM9,000.00

Pendapatan bercukai                                     RM43,200.00

Cukai kena dibayar (kadar TT 2025/2026)        RM1,092.00

Katakan CP30 anda menunjukkan gaji RM24,000, faedah atas modal RM1,200, bahagian untung boleh bahagi RM30,000, ditolak bahagian elaun modal RM3,000, memberi pendapatan berkanun RM52,200. Dengan pelepasan individu automatik RM 9,000 sahaja, pendapatan bercukai anda RM43,200 dan cukainya RM1,092. Tiada rebat RM400, kerana rebat itu hanya untuk pendapatan bercukai RM35,000 atau kurang. Tuntut pelepasan sebenar anda (KWSP, insurans, gaya hidup, perubatan) dan angka itu akan menurun lagi. Mahu tahu angka anda sendiri?

Perkongsian biasa atau LLP? Cukainya sangat berbeza

Inilah kekeliruan yang paling merugikan, jadi pastikan yang mana satu anda sebenarnya. Perkongsian biasa (perkongsian yang didaftarkan dengan SSM sebagai perkongsian) ialah apa yang diterangkan di atas. Perkongsian Liabiliti Terhad (LLP / PLT) pula sesuatu yang berbeza sama sekali, dan aliran Borang P serta CP30 tidak terpakai kepadanya.

Yang mana satu anda?

Perkongsian biasa

Perkongsian (SSM)

• Memfailkan Borang P, perniagaan tidak dicukai
• Mengeluarkan CP30 kepada setiap rakan kongsi
• Setiap rakan kongsi dicukai atas bahagiannya melalui Borang B
• Bahagian rakan kongsi ialah pendapatan perniagaan (s.4(a))

LLP / PLT

Perkongsian Liabiliti Terhad

• Memfailkan Borang PT, dicukai sebagai entiti
• Rakan kongsi tidak dicukai atas bahagian untung
• Agihan umumnya tidak dikenakan cukai
• Mulai TT 2026, 2% atas agihan melebihi RM100,000

Perkongsian biasa menyerahkan cukai kepada rakan kongsinya; LLP dicukai sebagai entiti tersendiri.

Jika anda LLP, abaikan langkah CP30: untung anda dicukai di dalam LLP, dan apa yang anda keluarkan umumnya tidak dikenakan cukai kepada anda (dengan caj baharu 2% atas agihan melebihi RM 100,000 setahun mulai TT 2026). Jika anda tidak pasti yang mana didaftarkan, semak pendaftaran SSM anda; “Perkongsian” biasa ialah jenis yang diliputi panduan ini.

Tarikh akhir, dan kos memfailkan lewat

Terdapat dua jam yang berasingan, dan lebih mudah jika kita pisahkan.

Borang P perkongsian perlu difailkan pada 15 Julai melalui e-Filing. Terlepas tarikh ini dan penaltinya bukan peratusan cukai (tiada cukai pada Borang P). Ia denda sehingga RM 20,000, atau penjara sehingga enam bulan, atau kedua-duanya, di bawah seksyen 120(1)(b) Akta Cukai Pendapatan 1967. Pada praktiknya LHDN mengeluarkan kompaun untuk menyelesaikannya, tetapi ia satu kesalahan sebenar, jadi rakan kongsi utama perlu memandang serius tarikh ini.

Borang B anda sendiri mempunyai tarikh 15 Julai yang sama, tetapi penalti berbeza jika anda lewat, kerana Borang B anda memang membawa cukai. Itulah penalti lewat memfailkan 15% / 30% / 45% atas cukai yang kena dibayar.

Apa yang perlu dilakukan seterusnya

Tiga tindakan konkrit untuk tahun ini. Pertama, jika anda rakan kongsi utama, hantar Borang P menjelang 15 Julai dan berikan setiap rakan kongsi CP30 mereka awal, supaya tiada sesiapa tergesa-gesa sebelum tarikh akhir Borang B masing-masing. Kedua, semasa mengisi Borang B, masukkan angka CP30 anda pada ruangan perkongsian dan jangan tuntut semula perbelanjaan perkongsian. Ketiga, tambah pelepasan peribadi sebenar anda sebelum anda memuktamadkan angka itu.

Apa Yang Berlaku Jika Anda Terlepas Tarikh Akhir E-Invois?

Apabila fasa perniagaan anda menjadi wajib, setiap transaksi yang berkenaan dijangka mempunyai e-invois yang sah. Terlepas tarikh pelaksanaan anda tidak bermakna tempoh tangguh secara automatik bermula — LHDN menganggap e-invois yang tidak dikeluarkan atau tidak sah sebagai ketidakpatuhan mulai saat itu, dan setiap transaksi yang terjejas boleh dikira sebagai contoh berasingan.

Penalti di bawah Seksyen 120(1)(d) Akta Cukai Pendapatan 1967

Gagal mengeluarkan e-invois apabila diperlukan adalah satu kesalahan di bawah Seksyen 120(1)(d) Akta Cukai Pendapatan 1967. Hukuman tersebut adalah denda antara RM200 hingga RM20,000, penjara sehingga 6 bulan, atau kedua-duanya — dan ini terpakai setiap kes ketidakpatuhan, bukan sebagai satu penalti menyeluruh untuk keseluruhan perniagaan. Untuk maklumat lanjut tentang cara pengesahan dan pembatalan berfungsi.

Akibat Operasi di Luar Denda

• Transaksi yang terganggu dengan rakan perniagaan: Banyak syarikat besar dan GLC kini memerlukan e-invois yang sah untuk memproses pembayaran atau menuntut cukai input mereka sendiri. Tanpanya, pembayaran boleh ditangguhkan.
• Risiko aliran tunai: Pelanggan boleh menangguhkan pembayaran sehingga isu e-invois diselesaikan.
• Pendedahan audit: Rekod e-invois yang tidak konsisten atau hilang lebih cenderung menarik perhatian semasa audit cukai.
• Impak terhadap reputasi: Ketidakpatuhan berulang boleh menimbulkan persoalan semasa ketekunan wajar daripada rakan kongsi atau pelanggan.

Cara Memeriksa Tarikh Pelaksanaan E-Invois Perniagaan Anda

Pelaksanaan dilaksanakan secara berperingkat berdasarkan perolehan tahunan, dan ambang pengecualian dinaikkan pada akhir 2025.

Apa Yang Perlu Dilakukan Jika Anda Sudah Terlepas Tarikh Akhir

• Sahkan status fasa dan ambang anda yang tepat — jangan anggap anda dikecualikan tanpa menyemak peraturan semasa.
• Sediakan e-Invois sistem perakaunan anda supaya transaksi masa depan disahkan dengan betul.
• Tetapkan pemilikan jelas pematuhan e-Invois kepada individu atau firma tertentu.
• Bertindaklah sekarang dan bukannya menunggu — semakin lama ketidakpatuhan terjadi, semakin banyak transaksi yang berpotensi terjejas.

Menetapkan proses pematuhan yang betul sekarang jauh lebih murah daripada berurusan dengan penalti, transaksi yang terganggu, atau masa yang diperlukan untuk membaiki perkara yang telah terjadi.

Terlepas tarikh akhir Borang B?

Tarikh akhir Borang B ialah 15 Julai melalui e-Filing. Sekiranya ia terlepas, jangan panik dan jangan biarkan sahaja. Anda masih boleh memfailkan, menggunakan e-Filing MyTax yang sama, dan memfailkan sekarang jauh lebih murah berbanding memfailkan lewat atau tidak langsung. Memfailkan dalam tempoh 12 bulan selepas tarikh akhir dikenakan penalti 15% daripada cukai yang perlu dibayar, kecil sahaja berbanding penalti sehingga 300% jika LHDN membuat taksiran sendiri kerana anda tidak memfailkan langsung.

Masih boleh failkan selepas 15 Julai?

Boleh. Tiada borang “lewat” khas dan tiada portal berasingan. Anda log masuk MyTax, buka e-Filing, pilih e-B, isi dan hantar, sama seperti sebelum tarikh akhir. e-Filing kekal dibuka untuk borang yang lewat, dan sistem akan mengira cukai anda serta memaparkan baki yang perlu dibayar. Bezanya sekarang, LHDN mengenakan penalti lewat fail, jadi lebih awal anda failkan, lebih kecil penaltinya.

Berapa kos sebenar memfailkan lewat

Dua caj berasingan boleh dikenakan, dan ia membantu jika anda mengasingkan kedua-duanya. Pertama ialah penalti lewat fail di bawah Seksyen 112(3). Garis panduan operasi LHDN sendiri (GPO 3/2020) menetapkannya sebagai peratusan daripada cukai yang perlu dibayar, berdasarkan berapa lewat borang itu: 15% jika anda memfailkan sehingga 12 bulan lewat, 30% melebihi 12 hingga 24 bulan, dan 45% melebihi 24 bulan.

Kedua ialah caj lewat bayar di bawah Seksyen 103(3). Cukai anda sepatutnya dibayar pada hari yang sama dengan borang. Bayar lewat dan LHDN menambah 10% kepada baki yang belum dijelaskan, sekali sahaja. Anda mungkin pernah membaca ada tambahan 5% lagi selepas 60 hari. Itu Seksyen 103(4) yang lama, dimansuhkan oleh Akta Kewangan 2019 dan tidak lagi terpakai sejak 1 Januari 2020. Caj 10% ini berasingan daripada penalti lewat fail, dan anda boleh dikenakan kedua-duanya sekali.

Anda mungkin pernah membaca bahawa lewat fail membawa denda RM200 hingga RM20,000 di bawah Seksyen 112. Itu benar, tetapi ia adalah had maksimum berkanun bagi pendakwaan mahkamah, yang dikhaskan LHDN untuk mereka yang mengabaikannya sepenuhnya. Bagi pembayar cukai biasa yang sekadar lewat, penalti pentadbiran 15% di atas itulah yang benar-benar dikenakan.

Sebab sebenar failkan sekarang, bukan nanti

Keputusan paling teruk ialah tidak memfailkan langsung. Jika anda tidak pernah memfailkan, LHDN boleh membuat taksiran mengikut budi bicara di bawah Seksyen 90(3): mereka menganggarkan pendapatan anda sendiri, biasanya pada angka yang tinggi, mengecaj anda berdasarkan anggaran itu, dan boleh menambah penalti sehingga 300% daripada cukai. Anda kemudian terperangkap mempertikaikan angka yang mereka reka, yang jauh lebih sukar daripada sekadar memfailkan angka sebenar anda.

Memfailkan lewat, walaupun sangat lewat, menghapuskan kemungkinan itu. Penalti 15% atas cukai sebenar anda ialah kos kecil yang diketahui. Penalti 300% atas anggaran yang dibesarkan ialah kos yang buruk dan tidak terbatas. Inilah keseluruhan sebab untuk membuka MyTax hari ini.

Rupanya dalam ringgit

Katakan Borang B anda menghasilkan cukai sebanyak RM2,000 bagi TT 2025, dan anda memfailkan dua bulan selepas tarikh akhir serta membayar pada masa yang sama. Penalti lewat fail ialah 15% daripada cukai, jadi RM300. Cukai yang belum dijelaskan turut dikenakan caj lewat bayar 10%, iaitu RM200 lagi. Anda menjelaskan RM2,500, bukan RM2,000.

Contoh pengiraan - cukai RM2,000 - lewat 2 bulan

Cukai kena dibayar                                               RM 2,000.00

Penalti lewat fail (15%, bawah 12 bulan)                RM 300.00

Caj lewat bayar (10% atas cukai belum dijelaskan) RM 200.00

Jumlah untuk dijelaskan                                        RM 2,500.00

RM500 adalah kos yang boleh dielakkan, dan ia berhenti bertambah sebaik sahaja anda memfailkan dan membayar. Biarkan RM2,000 yang sama tanpa difailkan selama setahun, dan penalti failnya sahaja berganda kepada RM600; biarkan LHDN membuat taksiran, dan penaltinya boleh mencecah RM6,000 di atas bil cukai yang berkemungkinan lebih besar daripada angka sebenar anda.

Boleh saya rayu penalti itu?

Kadangkala boleh. Sekiranya anda mempunyai sebab yang benar untuk lewat memfailkan, seperti kemasukan hospital atau kematian ahli keluarga, anda boleh menulis kepada cawangan LHDN anda dan memohon supaya penalti dikurangkan (satu rayuan). LHDN memang mempertimbangkan sebab yang benar dan berdokumen, walaupun pengurangan tidak pernah dijamin. Jika cukai yang ditaksir itu pula yang anda tidak setuju, itu proses berbeza: Borang Q, difailkan dalam tempoh 30 hari selepas taksiran. Apa pun, peraturan praktikalnya sama, failkan dahulu dan bayar cukai asas, kemudian rayu. Rayuan tidak menghentikan tarikh akhir atau jam penalti.

Apa perlu buat sekarang

Tiga langkah, mengikut susunan:

• Failkan e-B hari ini. Log masuk MyTax, buka e-Filing, hantar borang B anda. Setiap hari anda menunggu, jam penalti dan jam bayaran terus berjalan.
• Bayar bakinya. Jelaskan cukai yang perlu dibayar. Caj lewat bayar ialah 10% sekali sahaja, tetapi baki yang dibiarkan tertunggak akan berpindah ke unit pungutan LHDN, dan di situ ia jadi jauh lebih menyusahkan.
• Jika tidak mampu bayar sepenuhnya, failkan juga dan hubungi cawangan LHDN anda untuk mengatur pelan ansuran. Memfailkan tanpa membayar jauh lebih baik daripada tidak memfailkan. Simpan rekod anda selama 7 tahun dalam apa jua keadaan.