Memahami Jenis-jenis Taksiran LHDN yang Berbeza

Cukai tidak boleh dikutip tanpa taksiran formal. Semua pembayar cukai mesti mengemukakan penyata cukai yang diperuntukkan dalam perundangan dalam borang yang ditetapkan yang diuruskan oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN). Sebaik sahaja taksiran dikeluarkan, pembayar cukai mempunyai 30 hari untuk menyelesaikan cukai.

Dengan pengenalan sistem taksiran kendiri, adalah menjadi tanggungjawab pembayar cukai untuk mengira pendapatan yang boleh dikenakan cukai dan mengemukakan penyata cukai kepada LHDN, yang secara automatik menjadi “taksiran”. Ini adalah kedudukan generik untuk penyerahan penyata cukai tahunan untuk semua pembayar cukai.

Walau bagaimanapun, sebagai tambahan kepada penyata cukai tahunan, LHDN boleh mengemukakan jenis taksiran lain untuk pelbagai tujuan.

Berikut adalah jenis taksiran cukai biasa yang mungkin dihadapi oleh pembayar cukai di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967.

Taksiran Asal
Taksiran Asal ialah taksiran yang dianggap dikira dan dikemukakan oleh pembayar cukai untuk tahun taksiran tertentu.

Taksiran Penghakiman Terbaik
Taksiran Penghakiman Terbaik dikeluarkan apabila pembayar cukai gagal mengemukakan penyata cukai pendapatan atau apabila LHDN tidak dapat memastikan pendapatan sebenar pembayar cukai disebabkan oleh maklumat yang tidak mencukupi atau ketidakpatuhan. Penilaian sedemikian mungkin tidak semestinya mencerminkan pendapatan sebenar pembayar cukai dan selalunya boleh mengakibatkan liabiliti cukai yang lebih tinggi.

Taksiran Tambahan
Taksiran Tambahan dikeluarkan apabila LHDN kemudiannya mendapati bahawa cukai yang pada asalnya ditaksir atau dianggap ditaksir tidak mencukupi. Ini biasanya berlaku selepas audit atau siasatan cukai di mana LHDN mengenal pasti pendapatan yang tidak diisytiharkan, layanan cukai yang salah terhadap transaksi, tuntutan potongan atau pelepasan yang berlebihan atau ralat pengiraan dalam penyata cukai.

Sebelum pengeluaran Penilaian Tambahan, LHDN akan sentiasa menyediakan pengiraan liabiliti cukai tambahan, yang membolehkan pembayar cukai berpeluang untuk memberi respons dan melaksanakan hak untuk didengar. Penilaian Tambahan juga boleh disertakan dengan penalti, jika berkenaan.

Taksiran Pendahuluan
Taksiran Pendahuluan membenarkan LHDN mentaksir cukai sebelum ia biasanya perlu dibayar. Peruntukan ini biasanya digunakan apabila LHDN mempunyai sebab untuk mempercayai bahawa pembayar cukai boleh meninggalkan Malaysia, melupuskan aset atau mengambil langkah yang boleh menjejaskan kutipan cukai.

Taksiran Pendahuluan bertujuan untuk melindungi keupayaan kerajaan untuk mengutip cukai yang mungkin perlu dibayar.

Taksiran Kurangan
Taksiran Kurangan dikeluarkan apabila LHDN berpuas hati bahawa taksiran sedia ada harus dikurangkan. Ini mungkin timbul apabila, kesilapan telah dikenal pasti, pengiraan cukai disemak semula, pembayar cukai berjaya membantah taksiran atau apabila terdapat pernyataan liabiliti cukai asal yang berlebihan.

Satu contoh biasa ialah apabila terdapat keperluan untuk mengurangkan liabiliti cukai secara retrospektif disebabkan oleh fakta bahawa perintah warta berkaitan insentif cukai dikeluarkan jauh selepas tarikh kuat kuasa.

Taksiran Komposit
Taksiran Komposit dikeluarkan secara amnya untuk kes yang diselesaikan oleh bahagian siasatan LHDN di mana kedua-dua pihak mencapai persetujuan mengenai penyelesaian akhir. Ini unik dalam erti kata bahawa kedua-dua LHDN dan pembayar cukai akan mencapai persetujuan bahawa penyelesaian adalah muktamad dan kedua-dua pihak tidak akan merayu terhadap taksiran tersebut.

Taksiran Perlindungan
Taksiran Perlindungan biasanya dibangkitkan untuk mengekalkan kedudukan LHDN sekiranya terdapat ketidakpastian mengenai liabiliti pembayar cukai atau apabila had masa berkanun semakin hampir.

Contohnya, Penilaian Perlindungan mungkin dikeluarkan semasa fakta atau isu undang-undang tertentu masih dipertikaikan. Ini memastikan hak LHDN untuk mentaksir cukai tidak hilang sekiranya perkara itu kemudiannya diselesaikan memihak kepadanya.

Perkara yang perlu diberi perhatian
Sebaik sahaja penilaian dikeluarkan, adalah sangat penting untuk anda menyelesaikan cukai dalam tempoh 30 hari. Kegagalan berbuat demikian akan mengakibatkan penalti pembayaran lewat.

Walau bagaimanapun, jika anda menghadapi masalah kewangan dan benar-benar tidak dapat menyelesaikan cukai sekaligus, LHDN telah sangat akomodatif dalam mendengar pembayar cukai tentang masalah mereka dan menyesuaikan pelan ansuran untuk menyelesaikan liabiliti cukai tertunggak. Biasanya, mendapatkan pelan ansuran selama enam atau 12 bulan bukanlah sesuatu yang luar biasa.

 

LHDN Lanjutkan Program Khas Pendedahan Sukarela Duti Setem

Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN) secara rasmi mengumumkan lanjutan selama enam bulan bagi Program Khas Pendedahan Sukarela Duti Setem (PKPS).

Di bawah program ini, pembayar cukai yang layak yang melengkapkan pencop dan pembayaran duti setem pada atau sebelum 31 Disember 2026 boleh menikmati pengampunan 100% penalti setem lewat, tanpa permohonan berasingan diperlukan.

Inisiatif ini bertujuan untuk menggalakkan pematuhan sukarela sambil memberi individu dan perniagaan masa tambahan untuk mengesahkan dokumen yang belum dicop atau yang dicap lewat.

Siapa yang layak?

PKPS terpakai kepada instrumen yang dilaksanakan antara 1 Januari 2023 dan 31 Disember 2025 yang tertakluk kepada Duti Setem.

Contoh biasa termasuk:

• perjanjian penyewaan
• Perjanjian Jual Beli
• Perjanjian Pinjaman
• Perjanjian Perkongsian
• Instrumen atau dokumen lain yang tertakluk kepada Duti Setem

Dokumen yang layak mesti dicop, dan Duti Setem yang berkenaan mesti dibayar sepenuhnya pada atau sebelum 31 Disember 2026 untuk layak menerima pengurangan penalti.

Apakah Manfaatnya?

Pembayar cukai yang layak boleh menikmati manfaat berikut di bawah program ini:

• Pengurangan 100% penalti setem lewat
• Tiada permohonan diperlukan — pengurangan penalti akan diberikan secara automatik setelah Duti Setem dibayar dalam tempoh program
• Dokumen yang ditetapkan di bawah PKPS tidak akan tertakluk kepada audit Duti Setem berkaitan pendedahan sukarela

Walau bagaimanapun, LHDN mengekalkan hak untuk mengaudit dokumen lain yang tidak didedahkan di bawah program atau dokumen yang dicop mulai 1 Januari 2027.

Siapa yang tidak layak?

PKPS tidak terpakai kepada:

• Dokumen yang ditandatangani pada tahun 2026
• Dokumen yang ditandatangani sebelum 1 Januari 2023
• Kes yang melibatkan penipuan
• Kes di mana kedua-dua Duti Setem dan penalti lewat telah dibayar sebelum tempoh program
• Pembayaran yang dibuat selepas 31 Disember 2026

Bertindak Sebelum Tarikh Akhir

Jika anda mempunyai dokumen yang layak tetapi belum dicop atau telah dicop lewat, sekarang adalah peluang terbaik untuk mengesahkan dokumen tersebut sambil mendapat manfaat daripada pengurangan penalti setem lewat 100%.

Melengkapkan proses penetapan sebelum 31 Disember 2026 boleh membantu anda mengelakkan penalti yang tidak perlu dan memastikan pematuhan terhadap keperluan Duti Setem.

Tak mampu bayar cukai? Guna e-Ansuran LHDN

Anda sudah memfailkan borang, tetapi jumlah Cukai Kena Dibayar melebihi wang yang ada, sedangkan tarikh akhir sudah berlalu atau hampir tiba. Perkara pertama: jangan menyepi daripada LHDN. Ada cara rasmi dan dalam talian untuk membayar cukai secara berperingkat, dinamakan e-Ansuran. Jumlah cukai tidak berkurang, kenaikan 10% tetap dikenakan setelah lewat, namun pelan yang diluluskan memastikan anda terus membayar dan tidak dikejar.

Apa itu e-Ansuran?

e-Ansuran ialah permohonan ansuran dalam talian LHDN, disediakan dalam portal MyTax (MyTax ialah portal e-Filing LHDN, portal yang sama untuk anda memfailkan Borang Nyata). Ia membolehkan anda membayar baki cukai yang telah ditaksir atau tunggakan cukai yang lama dalam 2 hingga 6 ansuran bulanan, bukannya sekali gus.

Syaratnya mudah. Amaun yang dimohon mestilah melebihi RM 300, anda memilih antara dua hingga enam bulan, dan kelulusan adalah automatik tanpa dokumen sokongan bagi baki cukai pendapatan yang layak. Individu boleh menggunakannya, bukan syarikat sahaja.

Bagaimana cara memohon e-Ansuran?

Log masuk ke mytax.hasil.gov.my menggunakan nombor kad pengenalan dan kata laluan anda, pilih peranan Individu, kemudian buka perkhidmatan e-Ansuran daripada menu. Pilih baki cukai yang ingin anda bahagikan, tetapkan bilangan bulan yang diperlukan (dua hingga enam), dan hantar. Oleh sebab kelulusan adalah automatik, jadual ansuran anda biasanya dipaparkan serta-merta. Selepas itu, bayar setiap ansuran melalui saluran biasa (ByrHASiL, FPX, atau bank anda) mengikut tarikh dalam jadual. Patuhi tarikh tersebut, kerana satu ansuran yang tertunggak boleh mengembalikan keseluruhan baki ke unit pungutan.

Adakah penalti bayaran lewat masih dikenakan?

Ya, dan inilah bahagian yang ditinggalkan oleh panduan langkah demi langkah. e-Ansuran mengubah cara anda membayar, bukan jumlah yang perlu dibayar. Sehari selepas tarikh akhir bayaran, Seksyen 103 Akta Cukai Pendapatan 1967 mengenakan kenaikan 10% ke atas cukai yang belum dijelaskan. Sekiranya baki masih tertunggak selepas 60 hari. Kenaikan ini dimasukkan ke dalam baki yang kemudiannya anda bahagikan secara ansuran, jadi pelan ini tidak menghapuskannya.

Sekiranya benar-benar tidak mampu, e-Ansuran ialah cara selamat untuk menjelaskan baki.

Pelepasan Cukai PRS – Pentadbir Pencen Swasta

Skim Persaraan Swasta (PRS) diperkenalkan untuk memberi pilihan lain kepada rakyat Malaysia. Lebih penting lagi, pencarum juga boleh menikmati pelepasan cukai skim persaraan swasta, menjadikannya salah satu daripada beberapa keputusan kewangan yang boleh memberi manfaat dan kedudukan cukai semasa anda.

Apakah Skim Persaraan Swasta?

Tidak seperti KWSP, tiada siapa yang dikehendaki mencarum. Tidak ada majikan yang memutuskan jumlah yang masuk ke dalam akaun anda setiap bulan, dan juga tidak ada kewajipan undang-undang untuk mengambil bahagian. Sama ada anda mencarum RM100 setiap bulan atau membuat pelaburan sekaligus sekali-sekala adalah keputusan anda sepenuhnya.

Fleksibiliti itu adalah salah satu sebab skim itu menarik minat ramai orang.

Sesetengah penyumbang adalah profesional muda yang ingin mula membina kekayaan jangka panjang lebih awal. Yang lain adalah pemilik perniagaan yang tidak menerima caruman KWSP tetap seperti pekerja. Terdapat juga individu yang menghampiri persaraan yang hanya merasakan mereka memerlukan sumber simpanan lain untuk melengkapkan apa yang telah mereka kumpulkan.

Daripada duduk dalam akaun simpanan biasa, wang yang disumbangkan kepada PRS dilaburkan melalui dana yang diuruskan secara profesional yang ditawarkan oleh penyedia yang diluluskan. Objektifnya bukan keuntungan jangka pendek. Ia adalah pertumbuhan jangka panjang yang stabil yang boleh menyokong persaraan anda.

Seperti mana-mana pelaburan, pulangan tidak dijamin dan boleh naik atau turun bergantung pada keadaan pasaran. Itulah sebabnya PRS harus sentiasa dilihat sebagai komitmen jangka panjang dan bukannya produk yang direka untuk keuntungan cepat.

Mengapakah PRS diperkenalkan sedangkan rakyat Malaysia sudah mempunyai KWSP?

Ini mungkin salah satu soalan paling biasa yang ditanya oleh orang ramai.

Lagipun, setiap bulan pekerja sudah mencarum kepada KWSP, dan majikan juga membuat caruman. Bukankah itu sudah meliputi persaraan?

Jawapannya bergantung pada gaya hidup yang diharapkan oleh seseorang selepas meninggalkan tenaga kerja.

Jangka hayat telah meningkat selama bertahun-tahun, yang bermaksud ramai rakyat Malaysia akan menghabiskan dua puluh tahun atau lebih dalam persaraan. Perbelanjaan perubatan meningkat, kos sara hidup setiap hari terus berubah, dan ramai orang boleh difahami ingin menikmati persaraan daripada sekadar bertahan.

KWSP kekal sebagai bahagian penting dalam perancangan persaraan, tetapi ia tidak pernah direka untuk memenuhi keperluan kewangan masa depan setiap individu.

PRS mengisi jurang itu dengan memberi orang ramai cara lain untuk membina simpanan persaraan mengikut syarat mereka sendiri.

Ramai perancang kewangan menggambarkannya sebagai mewujudkan satu lagi lapisan keselamatan kewangan. Jika simpanan wajib anda membentuk asas, PRS membantu mengukuhkan struktur di atasnya.

Apakah Pelepasan Cukai Skim Persaraan Swasta?

Bagi kebanyakan penyumbang, insentif cukai adalah perkara pertama yang menarik perhatian mereka.

Pelepasan cukai skim persaraan swasta membolehkan pembayar cukai yang layak mengurangkan pendapatan bercukai mereka dengan menuntut caruman PRS yang layak semasa memfailkan penyata cukai pendapatan tahunan mereka.

Orang kadang-kadang menganggap pelepasan cukai bermakna mendapat jumlah yang sama daripada Kerajaan.

Sebaliknya, pelepasan cukai mengurangkan jumlah pendapatan di mana cukai anda dikira. Jika pendapatan bercukai anda menjadi lebih rendah, jumlah cukai yang akhirnya anda bayar juga mungkin berkurangan.

Walaupun penjimatan cukai segera menarik, ia tidak sepatutnya menjadi satu-satunya sebab seseorang menyumbang kepada PRS.

Gambaran yang lebih besar ialah anda secara beransur-ansur membina dana persaraan sambil menikmati faedah cukai di sepanjang jalan. Satu kelebihan menyokong masa depan.

Siapa yang Boleh Menuntut Pelepasan Cukai Skim Persaraan Persendirian?

Antara salah tanggapan mengenai PRS ialah ia untuk pekerja yang bekerja di syarikat besar.

Pada hakikatnya, skim ini jauh lebih mudah diakses daripada yang disedari oleh ramai orang.

Pekerja boleh menyumbang. Begitu juga individu yang bekerja sendiri, pekerja bebas, profesional dan pemilik perniagaan. Selagi anda membuat caruman yang layak kepada dana PRS yang diluluskan dan memenuhi keperluan yang ditetapkan oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN), anda mungkin layak untuk menuntut pelepasan yang ada.

Sudah tentu, penyimpanan rekod yang baik masih penting.

Kebanyakan penyedia PRS mengeluarkan penyata caruman tahunan, menjadikannya lebih mudah untuk menyokong tuntutan anda semasa pemfailan cukai. Berpegang pada dokumen ini adalah tabiat mudah yang boleh menjimatkan komplikasi yang tidak perlu kemudian.

Oleh kerana dasar cukai disemak dari semasa ke semasa, adalah wajar untuk menyemak panduan terkini yang dikeluarkan oleh LHDN sebelum menyerahkan penyata anda dan bukannya bergantung pada angka yang anda lihat dalam talian dari tahun-tahun sebelumnya.

Berapa Banyak Pelepasan Cukai Skim Persaraan Swasta Yang Boleh Anda Tuntut?

Jawapan yang jujur ialah pelepasan bergantung kepada had yang diumumkan oleh Kerajaan untuk Tahun Taksiran yang berkaitan.

Insentif cukai kadangkala disemak semula sebagai sebahagian daripada Belanjawan tahunan Malaysia, jadi jumlah maksimum yang tersedia hari ini mungkin tidak semestinya kekal sama pada tahun-tahun akan datang.

Itulah sebabnya penasihat kewangan biasanya mengesyorkan menyemak maklumat terkini yang diterbitkan oleh LHDN sebelum memfailkan cukai anda. Ia hanya mengambil masa beberapa minit, tetapi ia membantu memastikan anda menuntut jumlah yang betul di bawah peraturan semasa.

Apa yang lebih penting daripada mengejar potongan maksimum ialah membangunkan tabiat menyumbang secara konsisten. Perancangan persaraan jarang membuat satu sumbangan besar. Lebih kerap, ia adalah hasil daripada keputusan kecil yang diulang selama bertahun-tahun.

Kesimpulannya

Bagi kebanyakan rakyat Malaysia, persaraan masih terasa seperti sesuatu yang boleh menunggu. Sentiasa ada keutamaan kewangan lain yang kelihatan lebih mendesak, sama ada membayar pinjaman rumah, menyara keluarga anda atau membina kerjaya. Tetapi sebenarnya, perancangan persaraan tidak menjadi lebih mudah dengan menangguhkannya. Jika ada, lebih awal anda bermula, lebih banyak masa simpanan anda untuk berkembang.

Di situlah Skim Persaraan Swasta boleh membuat perbezaan yang nyata. Ia tidak bertujuan untuk menggantikan KWSP atau menjamin persaraan yang selesa dengan sendirinya. Sebaliknya, ia adalah alat lain yang membolehkan anda mengukuhkan rancangan kewangan jangka panjang sambil menggunakan pelepasan cukai skim persaraan swasta yang tersedia di bawah peraturan cukai semasa.

Pemandu Grab: kena bayar cukai pendapatan ke?

Ya. Kalau anda memandu untuk Grab, InDrive, AirAsia Ride, atau mana-mana platform e-hailing atau penghantaran, duit itu adalah pendapatan bercukai di Malaysia, sama ada anda memandu sepenuh masa atau hujung minggu sahaja untuk duit lebih. Tak kira walaupun tiada siapa potong cukai daripada bayaran anda dan anda tak pernah dapat borang EA. Anda dianggap menjalankan perniagaan kecil, jadi tanggungjawab mengisytiharkannya adalah pada anda. Sama ada anda akhirnya kena bayar pula soal lain, dan selalunya kurang daripada yang dibimbangkan pemandu.

Borang mana saya kena isi, Borang B atau Borang BE?

Borang B. Borang BE untuk orang yang pendapatannya hanya gaji. Sebaik sahaja anda ada pendapatan perniagaan, iaitu itulah e-hailing, anda guna Borang B (versi dalam talian dipanggil e-B). Kalau anda ada kerja tetap di samping memandu, anda tetap isi satu Borang B sahaja: gaji masuk di bahagian penggajian, untung memandu di bahagian perniagaan, dan kedua-duanya dicukai bersama. Anda tak isi dua borang. Lihat panduan Borang B lawan Borang BE kalau anda tak pasti.

Bila tarikh akhir?

15 Julai jika anda isi dalam talian melalui MyTax (e-B). Penyerahan kini dalam talian sahaja, melalui portal MyTax di mytax.hasil.gov.my. Kalau terlewat, LHDN boleh kenakan penalti di atas cukai, jadi walaupun jumlah anda sifar, hantar borang itu. Panduan tarikh akhir Borang B kami ada kalendar penuh dan apa jadi kalau anda lewat.

Apa perbelanjaan yang pemandu Grab boleh tolak?

Di sinilah ramai pemandu rugi. Anda dicukai atas untung, bukan jumlah kasar tambang, jadi setiap kos munasabah untuk memperoleh pendapatan itu ditolak dahulu. Bagi pemandu e-hailing, kos yang lazim boleh ditolak ialah:

• Minyak atau cas elektrik untuk kilometer kerja anda
• Potongan platform, iaitu komisen dan yuran tempahan Grab
• Servis, pembaikan, tayar, cuci kereta, minyak enjin
• Tol dan parkir semasa bertugas
• Telefon dan data mudah alih, bahagian yang anda guna untuk memandu
• Insurans kereta dan cukai jalan, bahagian yang menampung penggunaan kerja
• Faedah pinjaman kereta (bahagian faedah sahaja, bukan bayaran balik pinjaman itu sendiri)
• Lesen PSV dan permit e-hailing (EVP) kos pembaharuan

Dua peringatan jujur. Pertama, kalau anda guna kereta untuk hal peribadi juga, anda hanya boleh tuntut bahagian kegunaan perniagaan. Cara yang lazim dan boleh dipertahankan ialah catat kilometer kerja berbanding jumlah kilometer dan guna peratusan itu. Kedua, bayaran balik pokok pinjaman kereta tidak boleh ditolak, hanya faedah sahaja. Kalau ansuran RM800 sebulan anda termasuk RM120 faedah, RM120 itulah yang dikira.

Boleh saya tuntut kos kereta itu sendiri?

Tak sekali gus, tapi boleh, secara berperingkat, melalui sesuatu yang dipanggil elaun modal. Kereta itu aset perniagaan, jadi daripada menolak harga penuh dalam satu tahun, anda tuntut sedikit setiap tahun: elaun permulaan 20% campur elaun tahunan 20% daripada kos yang melayakkan. Ada had berapa banyak harga kereta yang melayakkan: RM100,000 untuk kenderaan baharu berharga RM150,000 atau kurang, dan RM50,000 untuk yang melebihi itu. Sama seperti kos berjalan, kalau kereta separa peribadi, anda kurangkan elaun mengikut bahagian kegunaan perniagaan. Ini bahagian yang paling ramai pemandu terlepas pandang, dan ia boleh bernilai beberapa ratus ringgit cukai setahun.

Macam mana LHDN tahu berapa saya dapat?

Anggap mereka boleh tahu, kerana semakin hari semakin mampu. Platform simpan rekod dan keluarkan penyata pendapatan tahunan (Grab panggil ia Annual Partner Statement) yang tunjuk tepat berapa mereka bayar anda. LHDN juga sedang membina sistem yang menarik data transaksi daripada platform e-invois kebangsaan. Dan cara lama masih berkesan: gaya hidup yang tak padan dengan isytihar “tiada pendapatan”, kereta baharu, hartanah, boleh mencetuskan semakan. Isytihar dengan betul dan simpan resit adalah cara paling murah dan tenang untuk hidup.

Simpan untuk persaraan yang turut kurangkan cukai: i-Saraan

Sebab tiada majikan bayar KWSP untuk anda, anda boleh caruman KWSP sendiri melalui i-Saraan, dan ia buat dua kerja sekali gus. Caruman sukarela anda dikira untuk pelepasan cukai (ia dalam pelepasan gabungan insurans hayat dan KWSP sukarela, berhad RM3,000), dan di atas itu kerajaan tambah 20% daripada apa yang anda masukkan, sehingga RM500 setahun. Ia antara segelintir perkara yang membina simpanan dan kurangkan cukai serentak. Berbaloi diuruskan.

Contoh sebenar: tambang RM60,000, dua bil yang amat berbeza

Bayangkan pemandu sepenuh masa yang peroleh RM60,000 tambang pada 2026. Beza antara dua keputusan di bawah cuma penyimpanan rekod.

Contoh · pemandu e-hailing sepenuh masa, TA 2026, tambang RM 60,000

Pendapatan e-hailing kasarRM 60,000.00

− Kos berjalan (minyak, komisen Grab, servis, tol, telefon, bahagian insurans)− RM 24,000.00

− Elaun modal kereta (bahagian kegunaan perniagaan)− RM 6,000.00

= Untung perniagaan (pendapatan berkanun)RM 30,000.00

− Pelepasan individu− RM 9,000.00

− KWSP sukarela (i-Saraan)− RM 3,000.00

= Pendapatan bercukaiRM 18,000.00

Cukai atas RM 5,000 pertama (0%)RM 0.00

Cukai atas RM 5,001 – 18,000 (1%)RM 130.00

− Rebat RM 400 (terhad pada cukai kena bayar)− RM 130.00

Cukai kena bayarRM 0.00

Kini pemandu sama yang tak simpan rekod: dia panik dekat tarikh akhir dan isytihar penuh RM60,000 tanpa perbelanjaan, tuntut hanya pelepasan individu RM9,000. Pendapatan bercukainya RM51,000, dan kadar TA 2026 jadikan bilnya kira-kira RM1,610, tanpa rebat sebab dia melebihi RM35,000. Tambang sama, kereta sama. Jurang itu, RM1,610 berbanding sifar, itulah seluruh hujah untuk simpan resit sebaik sahaja anda mula memandu.

Borang B atau Borang BE?

Sebarang pendapatan perniagaan sama sekali bermaksud Borang B. Freelance, kerja gig, jualan dalam talian, komisen, kesibukan sampingan di sebelah kerja harian anda — semua Borang B. Pendapatan pekerjaan hanya bermaksud Borang BE. Mendapat kedua-dua gaji dan pendapatan sampingan? Borang B, untuk segala-galanya, dalam satu bentuk. Itulah keseluruhan peraturan — selebihnya ialah perincian, tarikh akhir dan perkara yang berubah sebaik sahaja anda bertukar.

Borang BE

Pendapatan pekerjaan sahaja. Gaji, bonus, elaun, borang EA daripada majikan anda — dan tiada yang lain. Tarikh akhir: 30 April / 15 Mei.

Borang B

Sebarang pendapatan perniagaan sama sekali — projek bebas, kerja gig (Grab, penghantaran), jualan dalam talian (Shopee, TikTok Shop), pendapatan kandungan, komisen, perundingan, gerai, kesibukan sampingan. Berdaftar dengan SSM atau tidak.

Borang B

Gaji + pendapatan sampingan. Pendapatan perniagaan menarik segala-galanya ke dalam Borang B. Anda memfailkan SATU borang: pendapatan pekerjaan masuk ke bahagiannya sendiri di dalam Borang B. Anda juga tidak memfailkan BE.

Borang B

Rakan kongsi dalam perkongsian. Perkongsian memfailkan Borang P dan memberi anda CP30 dengan bahagian keuntungan anda; anda melaporkan bahagian itu dalam Borang B anda sendiri.

Borang BE

Gaji + sewa, tidak ada yang lain. Bagi kebanyakan tuan tanah, sewa ialah pendapatan pelaburan, bukan pendapatan perniagaan — ia kekal pada Borang BE. (Menjalankan unit servis seperti hotel adalah cerita yang berbeza; jika ragu-ragu, tanya ejen cukai.)

	Borang BE	Borang B
Siapa	Pendapatan pekerjaan sahaja	Sesiapa sahaja yang mempunyai pendapatan perniagaan (ditambah gaji jika anda mempunyainya)
Tarikh akhir	e-Filing 15 Mei	e-Filing 15 Jul
Perbelanjaan perniagaan	Tidak boleh ditolak	Boleh ditolak daripada pendapatan perniagaan
Elaun modal	—	Boleh dituntut (komputer riba, peralatan, kenderaan yang digunakan untuk kerja)
Pelepasan peribadi	Sama	Sama
Rekod untuk disimpan	Resit bantuan, 7 tahun	Resit pelepasan + rekod perniagaan, 7 tahun

Apa yang sebenarnya dikira sebagai "pendapatan perniagaan"?

Apa sahaja yang anda lakukan berulang kali, dengan tujuan membuat keuntungan: projek pelanggan, jualan Shopee atau TikTok Shop biasa, e-hailing dan penghantaran, tuisyen, pengewangan kandungan, komisen. Sekali sahaja yang sebenar — menjual PS5 lama anda — bukanlah perniagaan. Menjual konsol yang diperbaharui setiap bulan adalah. Anda tidak memerlukan pendaftaran SSM untuk LHDN untuk menganggapnya sebagai pendapatan perniagaan; aktiviti itu sendiri adalah yang penting.

Borang B atau Borang BE?

Jawapan ringkas: kalau ada apa-apa pendapatan perniagaan — freelance, jualan online, e-hailing, komisen, side income — anda isi Borang B (deadline 30 Jun, e-Filing 15 Julai). Kalau pendapatan penggajian sahaja (gaji dari majikan, ada borang EA), isi Borang BE (deadline 30 April, e-Filing 15 Mei). Ada gaji DAN side income? Borang B untuk semua — pendapatan gaji dimasukkan dalam seksyen penggajian di dalam Borang B yang sama.

Perkara yang berubah apabila anda beralih dari BE ke B

Tiga perkara, dan dua daripadanya adalah berita baik. Satu: perbelanjaan perniagaan anda boleh ditolak — internet, perisian, peralatan, bahagian penggunaan perniagaan bagi item kos bercampur. Dua: elaun modal — pembelian yang lebih besar seperti komputer riba dituntut dari semasa ke semasa di bawah peraturan mereka sendiri. Tiga: lebih banyak penyimpanan rekod — LHDN menjangkakan rekod perniagaan, dan gagal menyimpannya selama 7 tahun adalah kesalahan yang boleh didenda. Tarikh akhir juga bergerak: 30 Jun dan bukannya 30 April.

Soalan lazim

Saya mempunyai gaji dan pendapatan bebas. Adakah saya memfailkan Borang B atau Borang BE?

Borang B. Sebarang pendapatan perniagaan menggerakkan anda ke Borang B, dan pendapatan pekerjaan anda dilaporkan di dalamnya — terdapat bahagian pekerjaan khusus. Anda memfailkan satu borang, sebelum tarikh akhir Borang B.

Adakah pendapatan perniagaan Shopee / TikTok Shop / Grab?

Ya. Jika anda menjual atau memandu dengan kerap untuk membuat keuntungan, LHDN menganggapnya sebagai pendapatan perniagaan — yang bermaksud Borang B, dan ini juga bermakna anda boleh memotong perbelanjaan perniagaan yang sah terhadapnya.

Adakah pelepasan cukai berbeza antara Borang B dan Borang BE?

Tidak. Bantuan peribadi - gaya hidup, perubatan, KWSP, insurans, kanak-kanak, perubatan ibu bapa dan selebihnya - adalah sama pada kedua-dua borang. Apa yang ditambah Borang B ialah potongan bahagian perniagaan: perbelanjaan dan elaun modal, yang tidak dimiliki oleh pemfail Borang BE.

Bagaimana jika saya memfailkan borang yang salah?

Memfailkan BE apabila anda mempunyai pendapatan perniagaan bermakna penyata anda tidak betul — wilayah Seksyen 113 (denda RM 1,000 hingga RM 10,000 ditambah sehingga 200% daripada sebarang cukai yang kurang dibayar). Jika anda menyedari bahawa anda telah melakukan ini, betulkan dengan LHDN secepat mungkin; pembetulan sukarela dilayan dengan lebih lembut.

E-derma: wajib untuk permohonan pengecualian cukai baharu

Semua permohonan kelulusan baharu di bawah Subseksyen 44(6) Akta Cukai Pendapatan 1967 yang melibatkan institusi atau organisasi (IO) mesti dihantar melalui sistem e-Derma.

Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN) berkata langkah ini adalah sebahagian daripada usahanya untuk memperluaskan penyampaian perkhidmatan digital dan meningkatkan kecekapan semakan dan kelulusan permohonan pengecualian cukai.

Menurut LHDN, sistem e-Derma membenarkan permohonan dihantar dalam talian pada bila-bila masa tanpa perlu melawat pejabat LHDN atau mengemukakan dokumen fizikal.

Walau bagaimanapun, permohonan baharu di bawah Subseksyen 44(6) yang melibatkan dana atau Institusi/ Organisasi/ Dana (IOT) yang diwakili oleh wakil cukai atau ejen cukai mesti terus dihantar secara manual bersama-sama dengan dokumen sokongan buat masa ini. Lembaga itu berkata sistem e-Derma akan diperluaskan kepada kategori ini dalam fasa kemudian.

Selain permohonan baharu, platform ini juga memudahkan permintaan untuk pelanjutan tempoh kelulusan, penyerahan dokumen seperti Penyata Kewangan Beraudit dan Borang Semakan Kendiri, serta pindaan kepada maklumat berkaitan IOT.

Pengguna boleh mengakses perkhidmatan ini melalui portal LHDN dan MyTax, dengan manual pengguna yang tersedia untuk membantu proses penyerahan.

LHDN berkata pendigitalan perkhidmatan berkaitan cukai dijangka akan meningkatkan penyampaian perkhidmatan melalui pemprosesan dan kelulusan yang lebih pantas, pengurusan dokumen yang lebih baik, dan akses yang lebih mudah untuk IOT. Inisiatif ini juga selaras dengan usaha berterusan lembaga untuk memperkukuh ekosistem cukai digital yang lebih cekap, telus dan mesra pelanggan.