Memahami Cukai Dividen Malaysia: Apa yang Anda Perlu Tahu untuk 2025
Ketika Malaysia memodenkan rangka kerja cukainya, peraturan baharu telah diperkenalkan yang akan memberi kesan kepada pelabur dan pemegang saham. Bermula dari Tahun Taksiran (TA) 2025, cukai 2% akan dikenakan ke atas pendapatan dividen bercukai yang melebihi RM100,000 setiap individu untuk setiap tahun.
Walaupun perubahan ini mewakili peralihan dalam dasar cukai, adalah penting untuk ambil perhatian bahawa tidak semua pendapatan dividen akan dikenakan cukai. Malah, Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM) telah menggariskan pelbagai pengecualian yang boleh mengurangkan — atau menghapuskan — liabiliti anda dengan ketara.
Dalam artikel ini, kami memecahkan peraturan baharu, pengecualian dan perkara yang perlu anda lakukan untuk menyediakan.
Gambaran Keseluruhan: Cukai Dividen Baharu
Berkuat kuasa mulai TT 2025, individu (pemastautin dan bukan pemastautin sama) akan dikenakan cukai sebanyak 2% ke atas pendapatan dividen melebihi RM100,000 setahun, selepas potongan dan elaun.
Cukai ini adalah sebahagian daripada usaha Malaysia untuk meluaskan asas hasil sambil masih menggalakkan pelaburan melalui pengecualian yang disasarkan.
Pengecualian daripada Cukai Dividen
LHDNM telah menjelaskan bahawa jenis pendapatan dividen berikut tidak tertakluk kepada cukai 2%:
- Dividen Bersumberkan Asing
Dividen yang diterima daripada sumber asing dikecualikan, selagi:
Pendapatan telah dikenakan cukai dalam bidang kuasa asing; atau
Entiti penerima di Malaysia memenuhi keperluan bahan ekonomi tertentu.
Ini sejajar dengan garis panduan LHDNM terkini bertajuk "Layanan Cukai Berkaitan Pendapatan Yang Diterima dari Luar Negara" (Pindaan, Dis 2022).
- Taraf Perintis atau Syarikat Elaun Pelaburan Semula
Dividen yang dibayar daripada syarikat yang menikmati status perintis atau diberi elaun pelaburan semula di bawah Akta Insentif Pelaburan adalah dikecualikan cukai.
Ini menggalakkan pelaburan berterusan dan pembangunan perindustrian dalam sektor utama.
- Syarikat Perkapalan Dikecualikan Cukai
Dividen daripada keuntungan syarikat perkapalan yang dikecualikan daripada cukai pendapatan tidak akan menarik cukai dividen 2%.
- Koperasi
Dividen yang diagihkan oleh koperasi berdaftar dikecualikan sepenuhnya, selaras dengan dasar Malaysia untuk menyokong gerakan koperasi.
- Dana TertutupPendapatan yang diisytiharkan dalam bentuk dividen oleh dana tertutup berada di luar skop cukai dividen.
- Entiti Labuan
Dividen yang diterima oleh pemastautin Malaysia daripada entiti Labuan — ditadbir di bawah Akta Cukai Aktiviti Perniagaan Labuan — tidak dikenakan cukai. - Pengecualian di Peringkat Pemegang Saham
Jika sebarang pengecualian khusus diberikan kepada pemegang saham oleh LHDNM, pengecualian itu akan diguna pakai.
Institusi Tidak Tertakluk kepada Cukai Dividen
Sebagai tambahan kepada perkara di atas, cukai dividen tidak terpakai kepada pengagihan yang dibuat kepada pencarum dan penyimpan:
Kumpulan Wang Simpanan Pekerja (KWSP) – Kumpulan Wang Simpanan Pekerja
Lembaga Tabung Angkatan Tentera (LTAT) – Armed Forces Fund
Amanah Saham Nasional Bumiputera (ASNB)
Mana-mana Kumpulan Wang Amanah Saham yang diluluskan
Ini memastikan institusi persaraan dan berfokuskan simpanan terus menikmati kecekapan cukai.
Bilakah Ini Berlaku?
Perubahan ini berkuat kuasa mulai Tahun Taksiran 2025. Jika anda pelabur atau mengurus dividen, adalah penting untuk menyemak portfolio pelaburan dan strategi perancangan cukai anda lebih awal.
Apa Yang Perlu Anda Lakukan Seterusnya?
Peraturan cukai menjadi lebih bernuansa — dan perbezaan antara dikenakan cukai dan dikecualikan boleh terletak pada cara pendapatan anda distrukturkan atau dari mana asalnya.
Begini cara anda boleh menyediakan:
Kenal pasti sumber dividen mana yang termasuk dalam kategori terkecuali.
Semak pelaburan anda dalam perkapalan, koperasi dan entiti berasaskan Labuan.
Jika anda menerima dividen asing, pastikan dokumentasi yang betul dan pematuhan peraturan bahan ekonomi.
Kesimpulan
Adalah penting bagi individu dan pelabur untuk menilai secara proaktif kesan cukai dividen baharu. Walaupun levi 2% mungkin kelihatan sederhana, kesan terkumpul boleh menjadi ketara bagi penerima dividen berpendapatan tinggi — terutamanya mereka yang tidak mengetahui kemungkinan pengecualian.
Berita baik? Dengan perancangan yang betul dan pemahaman yang jelas tentang pengecualian yang ada, anda boleh meminimumkan pendedahan cukai anda dan memastikan pematuhan dengan yakin.
Sama ada anda menerima dividen di dalam atau dari luar negara, mengambil tindakan sekarang boleh membantu mengekalkan pulangan anda dan mengelakkan liabiliti yang tidak dijangka.
Tiada ulasan:
Catat Ulasan