Borang EA: Panduan Lengkap untuk Pekerja dan Majikan (Kemas Kini 2026)

Menyediakan cukai pendapatan dan dokumentasi gaji boleh menjadi rumit, terutamanya mengenai Borang EA, dokumen mandatori untuk musim cukai tahunan.

Dalam kemas kini cukai ini, kami merangkumi segala-galanya daripada kewajipan majikan dan tarikh akhir LHDN kepada cara borang ini mempengaruhi e-pemfailan cukai pendapatan anda. Panduan ini penting untuk profesional HR, pemilik perniagaan dan pekerja yang ingin kekal mematuhi undang-undang cukai Malaysia.

Apakah Borang EA?

Borang EA secara rasmi dikenali sebagai Borang EA atau Penyata Saraan Tahunan, ialah dokumen cukai tahunan yang dikeluarkan oleh majikan Malaysia kepada pekerja mereka. Ia menyediakan ringkasan terperinci pendapatan pekerja dan potongan berkanun untuk Tahun Taksiran (YA) tertentu.

Borang ini termasuk data kritikal untuk pemfailan cukai LHDN:

• Gaji Kasar & Upah: Termasuk bonus, komisen dan gaji lebih masa.
• Elaun: Kedua-dua elaun bercukai dan dikecualikan cukai.
• Caruman Berkanun: Bahagian pekerja KWSP (KWSP), PERKESO (PERKESO) dan EIS.
• Potongan Cukai Bulanan (MTD/PCB): Jumlah cukai yang telah dihantar kepada LHDN.
• Benefits-In-Kind (BIK): Imbuhan bukan tunai seperti kereta syarikat atau penginapan.

Nota: Borang EA menyatukan data bernilai setahun, bermakna pekerja tidak perlu mengira pendapatan mereka secara manual menggunakan 12 slip gaji individu.

Borang EA lwn Borang E dan CP8D

Adalah perkara biasa untuk mengelirukan dokumen-dokumen ini. Berikut ialah pecahan terma pematuhan gaji Malaysia:

Dokumen	Tujuan	Siapa yang mengendalikannya?
Borang EA	Ringkasan pendapatan/potongan individu.	Dikeluarkan oleh majikan kepada pekerja.
Borang E	Pengisytiharan bilangan kakitangan dan cukai seluruh syarikat.	Diserahkan oleh Majikan kepada LHDN.
CP8D	Senarai digital butiran kewangan semua pekerja.	Dikemukakan oleh Majikan sebagai lampiran kepada Borang E.

Siapa yang Mesti Menerima Borang EA?

Mana-mana pekerja yang bekerja selama lebih daripada tujuh hari dalam satu tahun kalendar mesti dikeluarkan Borang EA. Ini termasuk:

• Pekerja sepenuh masa, sambilan dan kontrak.
• Pekerja yang meletak jawatan atau diberhentikan pada tahun tersebut.
• Ekspatriat dan pekerja asing dalam senarai gaji Malaysia.
• Pengarah Syarikat menerima yuran atau gaji.

Senarai Semak HR Berkanun 2026

Untuk memastikan Borang EA anda 100% mematuhi untuk Tahun Taksiran 2025, ikuti senarai semak ini sebelum tarikh akhir 28 Februari:

1. Pengesahan Pekerja

• Sahkan ID Cukai: Pastikan setiap pekerja (termasuk ekspatriat) mempunyai Nombor Rujukan Cukai LHDN (IG) yang sah.
• Kenal pasti Kakitangan Peraturan "7 Hari": Sertakan mana-mana pekerja yang bekerja selama lebih daripada 7 hari pada 2025, termasuk mereka yang meletak jawatan pada pertengahan tahun.
• Yuran Pengarah: Pastikan yuran pengarah dan elaun mesyuarat ditangkap dengan tepat.

2. Saraan & Faedah (Bahagian B & C)

• Imbuhan Kasar: Jumlahkan semua gaji asas, bonus, komisen dan kerja lebih masa.
• Benefits-In-Kind (BIK): Gunakan "Kaedah Nilai Ditetapkan" atau "Kaedah Formula" LHDN untuk item seperti kereta syarikat, bahan api dan pemandu.
• Nilai Penginapan Tempat Tinggal (VOLA): Kira dengan betul jika syarikat menyediakan perumahan.

3. Potongan Berkanun (Seksyen D & E)

• Rekonsiliasi PCB: Padankan jumlah Potongan Cukai Bulanan (PCB) pada Borang EA dengan PCB anda dalam MyTax.
• KWSP/PERKESO/EIS: Pastikan hanya bahagian pekerja direkodkan dalam bahagian potongan.

4. Elaun Dikecualikan Cukai (Seksyen F)

• Semak Had Pengecualian: Pastikan barangan seperti elaun petrol (had RM6,000) atau elaun penjagaan kanak-kanak (had RM2,400) dan lain-lain diletakkan di Seksyen F jika memenuhi kriteria LHDN.

Borang EA 2026 Tarikh Akhir

Untuk kekal mematuhi peraturan LHDN, tandakan tarikh-tarikh berikut bagi Musim Cukai 2026 (Tahun Taksiran 2025):

• 28 Februari 2026: Tarikh akhir untuk majikan mengedarkan Borang EA kepada semua pekerja.
• 31 Mac 2026: Tarikh akhir bagi syarikat mengemukakan Borang E & CP8D.
• 30 April 2026: Tarikh akhir e-filing Borang E (termasuk tempoh tangguh standard 1 bulan yang biasanya disediakan oleh LHDN).
• 30 April 2026: Tarikh akhir bagi pekerja (tanpa pendapatan perniagaan) untuk mengemukakan Borang BE melalui MyTax.
• 15 Mei 2026: Tarikh akhir untuk pekerja (tanpa pendapatan perniagaan) mengemukakan Borang BE melalui MyTax. (termasuk tempoh tangguh standard 15 hari yang biasanya disediakan oleh LHDN).

Bagaimana Pekerja Menggunakan Borang EA untuk Pemfailan Cukai

Apabila anda log masuk ke portal LHDN MyTax untuk e-filing, anda akan menggunakan Borang Borang untuk mengisi Borang BE. Borang ini memastikan anda melaporkan dengan tepat:

• Jumlah Pendapatan Pekerjaan: terdapat dalam Bahagian B Borang EA.
• Pelepasan Cukai: Seperti caruman KWSP dan PERKESO anda, yang mengurangkan pendapatan bercukai anda.
• PCB/MTD Dibayar: Mengesahkan bahawa cukai yang dilaporkan dalam Borang EA anda sepadan dengan pembayaran MyTax anda.

Penalti untuk Ketidakpatuhan

Gagal mengeluarkan Borang EA adalah satu kesalahan serius di bawah Seksyen 120 Akta Cukai Pendapatan 1967.

• Denda: Antara RM200 dan RM20,000.
• Penjara: Tempoh tidak melebihi enam bulan.
• Kedua-duanya: Dalam kes yang teruk, majikan mungkin menghadapi kedua-dua penalti kewangan dan masa penjara.

Tambahan pula, percanggahan antara Borang EA pekerja dan pemfailan CP8D majikan boleh mencetuskan audit cukai LHDN.

Amalan Terbaik Borang EA untuk 2026

• Gunakan Perisian Gaji: Gunakan sistem penggajian yang disahkan LHDN untuk mengautomasikan penjanaan fail Borang EA dan CP8D.
• Sahkan Nilai BIC: Pastikan Manfaat dalam Barangan (seperti kad petrol atau perumahan) dinilai dengan betul mengikut formula yang ditetapkan LHDN.
• Pengedaran Digital: Menjimatkan kertas dan masa dengan mengedarkan Borang EA melalui e-mel selamat atau portal HR.
• Penyesuaian Awal: Semak silang jumlah bayaran PCB bulanan anda terhadap jumlah tahunan anda pada bulan Januari untuk mengesan ralat lebih awal.

Kesimpulannya

Borang EA Malaysia adalah tulang belakang musim cukai yang lancar. Dengan memahami keperluan 2026 dan memenuhi tarikh akhir 28 Februari, majikan boleh mengelakkan penalti berat dan menyokong pekerja mereka dalam memfailkan cukai pendapatan peribadi yang tepat.