Pengecualian e-Invois

 

Apakah Pengecualian e-Invois?

Di Malaysia, pengecualian e-Invois merujuk kepada kumpulan entiti tertentu yang tidak diperlukan untuk melaksanakan e-invois, termasuk invois bil sendiri. Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM) telah menggariskan butiran khusus dalam garis panduannya mengenai pengecualian berkaitan pelaksanaan e-Invois. Adalah penting untuk memahami entiti mana yang dikecualikan daripada keperluan ini dan siapa yang tidak.

Kriteria Kelayakan Pengecualian e-Invois di Malaysia

Pembayar cukai dengan perolehan tahunan atau hasil di bawah RM150,000 dikecualikan daripada mengeluarkan e-invois. Walau bagaimanapun, pembayar cukai ini mesti memenuhi syarat tertentu di mana mereka tidak boleh mempunyai pemegang saham, anak syarikat, syarikat berkaitan atau usaha sama dengan perolehan tahunan melebihi RM150,000.

Jenis Perniagaan yang Dikecualikan daripada e-Invois di Malaysia

Peraturan Cukai Pendapatan (Pengeluaran Invois Elektronik) 2024 (Diwartakan pada 30 September 2024):

• Pejabat diplomatik asing
• Individu yang tidak menjalankan perniagaan
• Organisasi antarabangsa melibatkan urus niaga mana-mana barangan yang dijual atau perkhidmatan yang dilakukan sebelum 1 Julai 2025.
• Badan berkanun, pihak berkuasa berkanun atau pihak berkuasa tempatan berhubung dengan:
• Kutipan bayaran, fi, caj, levi berkanun, saman, kompaun dan penalti dalam menjalankan fungsinya di bawah mana-mana undang-undang bertulis; dan
• Transaksi mana-mana barangan yang dijual atau perkhidmatan yang dilakukan sebelum 1 Julai 2025.

Jenis Pendapatan atau Perbelanjaan Yang Dikecualikan Yang Tidak Memerlukan e-Invois di Malaysia

• Pendapatan penggajian
• Nafkah
• Pencen
• Pengagihan dividen khusus
• Zakat
• Nilai kontrak untuk pembelian atau penjualan sekuriti atau derivatif yang didagangkan di bursa saham atau bursa derivatif di Malaysia atau di tempat lain
• Pelupusan saham syarikat yang diperbadankan di dalam atau di luar Malaysia dan tidak disenaraikan di bursa saham, kecuali di mana pelupusnya adalah sebuah syarikat, perkongsian liabiliti terhad, badan amanah atau koperasi.

Faedah Pengecualian e-Invois

• Pengecualian daripada e-Invois entiti daripada mengeluarkan e-invois membolehkan mereka mengalami kurang beban pentadbiran dan menikmati lebih penjimatan kos.
• Pengecualian boleh mengurangkan beban kerja bagi pegawai kawal selia yang membolehkan mereka memberi tumpuan kepada entiti lain yang dikehendaki mengeluarkan e-invois dan memastikan pematuhan berlaku.

Kelemahan Pengecualian e-Invois

• Pengecualian boleh menyebabkan ketidakkonsistenan dalam cara invois dan pemulangan SST didokumenkan.
• Dengan pengecualian dijalankan, penguatkuasaan peraturan e-Invois menjadi lebih kompleks dan mencabar.

Contoh Nombor VAT Malaysia

Apakah Nombor VAT?
VAT, akronim untuk cukai nilai tambah, diwakili oleh Nombor VAT unik, pendaftaran VAT atau ID VAT. Ini ialah nombor yang diberikan oleh kerajaan untuk menjejak cukai perniagaan anda di negara tertentu. Ia digunakan secara meluas, digunakan di EU, India, Jepun, dan 113 negara lain.

Jika anda menghantar barang ke atau dari EU, mempunyai Nombor VAT EU yang sah adalah wajib. Walaupun dalam perdagangan intra-EU di mana kadar VAT adalah sifar, anda masih mesti menunjukkan nombor pendaftaran VAT anda.

Selain itu, peraturan VAT berbeza antara negara EU, bermakna perniagaan yang beroperasi di berbilang negara EU perlu mendaftar untuk Nombor VAT di setiap negara yang mereka berdagang. Anda boleh mengesahkan sebarang nombor VAT di tapak web VIES (Sistem Pertukaran Maklumat VAT) Kesatuan Eropah. VAT berkongsi persamaan dengan Cukai Barang dan Perkhidmatan (GST) yang digunakan oleh negara seperti Singapura dan Australia. Walau bagaimanapun, terdapat perbezaan utama: manakala VAT ialah peratusan nilai ditambah, GST ialah peratusan kadar rata yang kekal malar.

Adalah penting untuk ambil perhatian bahawa nombor VAT tidak sama dengan nombor ID cukai anda. Ia adalah eksklusif untuk sistem cukai nilai tambah. Sistem ini digunakan untuk kebanyakan perkhidmatan dan barangan, berdasarkan peratusan daripada jumlah kos item tersebut.

Apakah Kepentingan Nombor VAT?

Kepentingan Nombor VAT tidak boleh dipandang remeh. Berikut adalah sebab-sebabnya:

• Ia membantu menentukan status cukai pelanggan
• Ia menunjukkan lokasi cukai
• Ia disertakan pada invois untuk pengesanan mudah
• Ia memastikan bahawa pemegang membayar cukai dengan tepat seperti yang ditentukan oleh pihak berkuasa yang sepatutnya

Untuk mana-mana perniagaan yang ingin menjangkau negara lain dan berkembang, nombor VAT adalah penting. Ia boleh membuka pintu untuk berpotensi meningkatkan jualan anda. Selain sebab yang dinyatakan di atas, mendapatkan ID VAT untuk perniagaan anda boleh menjadi kunci untuk beralih daripada jualan terhad kepada pertumbuhan yang ketara.

Kelebihan Nombor VAT untuk Perniagaan Anda

Mendapatkan pendaftaran VAT menawarkan kelebihan hebat untuk perniagaan, seperti meluaskan jangkauan penghantaran produk anda dan meningkatkan keuntungan. Jika anda menjalankan perniagaan di negara pelaksana VAT, anda mempunyai hak untuk menuntut bayaran balik cukai, walaupun daripada urus niaga yang lalu. Walaupun perniagaan anda tidak berdaftar VAT, anda masih layak menuntut bayaran balik cukai, tetapi hanya pada produk dan perkhidmatan yang diperoleh untuk aktiviti perniagaan anda.

Siapa yang Mengeluarkan Nombor VAT?

Pengeluaran Nombor VAT dikawal oleh dasar dan sistem khusus di setiap negara, bermakna negara yang anda sasarkan untuk menjual akan menyediakan pendaftaran VAT untuk perniagaan anda. Jika anda sudah menjual di negara lain tanpa pendaftaran VAT, adalah penting untuk mendaftar segera untuk mengelakkan kemungkinan penalti. Nasib baik, prosedurnya agak seragam di seluruh negara dan agak mudah.

Cara Melindungi Nombor VAT Anda

Jika anda berpangkalan di luar negara VAT, proses untuk memohon nombor VAT biasanya melibatkan langkah berikut:

- Pilih negara yang anda ingin jual dan daftar melalui VAT MOSSnya

- Berikan akaun bank dan butiran perniagaan anda

- Masukkan maklumat hubungan anda

- Jawab soalan tentang sejarah VAT anda

- Semak maklumat

- Selesaikan proses

Menyahkod Nombor VAT

Memahami nombor VAT tidaklah menakutkan seperti yang kelihatan. Nombor VAT boleh berkisar antara 4 hingga 15 digit. Mereka biasanya bermula dengan kod negara dua digit, yang boleh dalam bentuk angka atau abjad (seperti DE untuk Jerman atau IN untuk India). Bergantung pada kod negara, akan ada tambahan 2 hingga 13 digit. Anda boleh menyemak pelbagai format di sini.

Format Nombor VAT

Nombor VAT biasanya bermula dengan kod negara 2 huruf yang mewakili negara asal, diikuti dengan 2-13 aksara abjad angka yang unik. Format berbeza mengikut negara. Berikut adalah beberapa contoh:

Malaysia: W12345678901234

Perancis: FR12345678901

Jerman: DE123456789

United Kingdom (Bukan EU): GB123456789

Bilakah Nombor VAT Tidak Diperlukan?

Jika perniagaan anda melibatkan penjualan produk digital B2B secara eksklusif, tidak perlu memohon nombor VAT. Dalam jualan B2B, anda boleh menggunakan nombor VAT syarikat yang anda jual untuk menuntut semula VAT melalui mekanisme caj terbalik.

Menimbang Kebaikan dan Keburukan Nombor VAT Perniagaan

Berikut ialah beberapa kebaikan dan keburukan mempunyai nombor VAT perniagaan untuk penghantaran antarabangsa dengan Penghantaran Antarabangsa Super

Kelebihan:

- Membolehkan jualan antarabangsa

- Menjadikan anda layak untuk menuntut semula sebahagian daripada VAT

- Baik untuk pemasaran

- Membuka peluang untuk bekerjasama dengan syarikat yang lebih besar

Keburukan:

- Sesetengah pelanggan anda mungkin tidak berdaftar VAT

- Memerlukan pengesanan teliti semua jualan

Faedah pendaftaran VAT jelas mengatasi keburukan. Ia boleh menjadi pengubah permainan yang mendorong anda melepasi rekod jualan anda sebelum ini dan meningkatkan prestasi perniagaan anda. Memandangkan anda mempunyai semua maklumat yang anda perlukan untuk memohon nombor VAT, anda sudah bersedia untuk membawa perniagaan anda ke peringkat seterusnya.

Mohon Nombor VAT di Eropah

Untuk mendaftar untuk Nombor VAT di Eropah, ikut langkah berikut:

• Kenal pasti negara EU tempat anda perlu mendaftar untuk VAT.
• Gunakan kalkulator kastam atau VAT untuk menganggarkan jumlah VAT yang betul untuk transaksi anda.
• Lawati tapak web pihak berkuasa cukai setiap negara atau rujuk peguam cukai untuk memulakan proses pendaftaran.
• Lengkapkan borang pendaftaran VAT dengan butiran tentang perniagaan anda.
• Serahkan dokumen yang diperlukan untuk pendaftaran VAT.

Selepas pendaftaran, anda biasanya akan menerima Sijil VAT dalam masa 2-8 minggu.

Dokumen Penting untuk Pendaftaran VAT

Dokumen yang diperlukan mungkin berbeza mengikut negara, tetapi item yang biasa diminta termasuk:

• Bukti pendaftaran cukai di negara asal anda.
• Tataurusan Persatuan (AoA) atau Sijil Pemerbadanan untuk perniagaan anda.
• Ekstrak daripada pendaftar syarikat kebangsaan yang mengesahkan kewujudan perniagaan anda.
• Bukti perdagangan yang dirancang, seperti invois atau kontrak perdagangan.
• Surat Kuasa atau Surat Kuasa Wakil jika anda melantik ejen cukai tempatan.

Bilakah Anda Memerlukan Nombor VAT?

Menurut Arahan VAT, anda memerlukan Nombor VAT dalam kes berikut:

• Apabila membekalkan perkhidmatan tertakluk kepada VAT, seperti mengimport dari negara bukan EU.
• Apabila berdagang barangan dalam EU (bekalan antara komuniti).
• Apabila menerima perkhidmatan yang mana anda mesti membayar VAT.
• Apabila menyediakan perkhidmatan di mana pelanggan akhir bertanggungjawab untuk membayar VAT.

Selain itu, jika pusing ganti bercukai VAT anda melebihi £85,000, anda mesti mendaftar untuk Nombor VAT DPP.

Di Mana Anda Memerlukan Nombor VAT?

Menjelang 2024, lebih 170 negara akan memerlukan nombor VAT untuk pelbagai barangan dan perkhidmatan. Ini termasuk semua 27 negara EU, serta ekonomi utama seperti:

• United Kingdom
• Australia
• Kanada
• Rusia
• China
• India

Banyak negara Scandinavia dan Amerika Latin juga akan memerlukan nombor VAT. Untuk senarai penuh negara dan format VAT mereka, sila rujuk tapak web pihak berkuasa cukai rasmi.

Adakah saya Memerlukan Nombor VAT untuk Amazon FBA?

Dalam kebanyakan kes, ya—terutamanya apabila penghantaran ke EU atau mana-mana negara tempat VAT dikenakan. Tiada Nombor VAT Amazon FBA bersatu untuk semua negara EU; anda memerlukan nombor VAT yang berasingan untuk setiap negara tempat anda menjual barangan.

Walau bagaimanapun, EU mempunyai ambang jualan untuk penjual FBA. Jika jualan anda di negara EU kekal di bawah ambang ini, anda boleh menggunakan kadar VAT domestik anda dan menghantar cukai dengan sewajarnya. Tetapi jika jualan anda melebihi ambang, anda mesti mendaftar untuk nombor VAT di negara tertentu itu.

Contohnya:

Jika anda adalah Penjual FBA Amazon yang berpangkalan di UK dan ingin menjual ke Jerman, anda boleh menggunakan kadar VAT UK pada jualan Jerman anda jika kadar tersebut kekal di bawah ambang tertentu (mis., $15,000). Jika jualan anda melebihi ambang, anda perlu mendaftar untuk nombor VAT Jerman dan menyerahkan cukai yang dikutip kepada pihak berkuasa Jerman.

Anda boleh mendaftar untuk nombor VAT melalui portal Pusat Penjual Amazon dengan bantuan pembekal perkhidmatan cukai pihak ketiga.

Adakah Mengimport ke AS Memerlukan Nombor VAT?

Tidak, AS tidak memerlukan nombor VAT untuk mengimport barangan. Sebaliknya, AS mengenakan cukai jualan dan duti persekutuan lain ke atas import. Pengimport memerlukan Nombor Pengenalan Majikan (EIN) untuk import AS. Oleh itu, pendaftaran nombor VAT tidak diperlukan semasa penghantaran ke atau dari AS.

Garis Panduan E-Invois LHDN untuk Pemfailan Cukai Perniagaan

Bagi pemilik perniagaan di Malaysia, pemfailan cukai boleh berasa amat memberangsangkan dengan pelbagai peraturan dan dokumen untuk diuruskan. Nasib baik, sistem e-invois Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN) bertindak sebagai kompas, memudahkan proses.

E-invois bukan sekadar menggantikan invois kertas dengan yang digital. Ia adalah mengenai merevolusikan cara anda mengurus kewangan perniagaan anda, menjadikan pemfailan cukai lebih lancar dan lebih cekap. Jika anda pemilik perniagaan kecil atau sederhana, memahami cara e-invois sesuai dengan proses pemfailan cukai anda boleh bermakna perbezaan antara pematuhan dan huru-hara.

Mengapa E-Invois adalah Kunci untuk Memperkemas Pemfailan Cukai Perniagaan Anda

1. E-Invois Memastikan Pemfailan Cukai Tepat

Ketepatan adalah penting untuk pemfailan cukai. Walaupun kesilapan kecil, seperti kehilangan invois atau salah lapor pendapatan, boleh membawa kepada penalti atau audit. E-invois mengurangkan risiko ralat ini dengan mengautomasikan proses.

Pertimbangkan e-invois sebagai akauntan digital anda. Ia merekodkan urus niaga secara elektronik, memudahkan penjejakan pendapatan, perbelanjaan dan cukai. Dengan penjanaan invois automatik, anda tidak perlu menyaring timbunan resit menjelang musim cukai.

Sebagai contoh, katakan anda memiliki perniagaan pembinaan bersaiz sederhana. Anda mengeluarkan beberapa invois setiap bulan, daripada pembaikan kecil kepada projek besar. Dengan menggunakan e-invois, setiap pembayaran direkodkan serta-merta, menjadikannya mudah untuk menyusun laporan cukai yang tepat. Tiada lagi nombor yang tidak sepadan, dan tiada lagi sakit kepala semasa musim cukai!

2. Menjadikan Penyediaan Audit Lebih Mudah dengan E-Invois

Perkataan “audit” boleh menggigil ke bawah tulang belakang mana-mana pemilik perniagaan. Berita baiknya ialah e-invois menjadikan penyediaan audit jauh lebih sedikit tekanan. Setiap invois digital secara automatik mencipta jejak audit, memberikan sejarah yang jelas dan teratur tentang aktiviti kewangan perniagaan anda.

Bayangkan anda sedang bersiap untuk maraton. Adakah anda akan memulakan latihan minggu sebelumnya? Sudah tentu tidak! Begitu juga, persediaan untuk audit dengan rekod kewangan yang tidak teratur boleh menjadi sukar. Tetapi dengan e-invois, ia seperti mempunyai GPS yang membawa anda terus ke garisan penamat—setiap transaksi difailkan dengan kemas, mudah diakses dan sedia untuk semakan.

Sama ada audit datang kepada anda atau tidak, e-invois memastikan anda sentiasa bersedia. Rekod anda disimpan bersih, terkini dan mematuhi piawaian LHDN.

Petua Praktikal untuk Pemfailan Cukai Diperkemas dengan E-Invois

Untuk memanfaatkan e-invois untuk pemfailan cukai, berikut ialah beberapa langkah praktikal:

• Selaraskan invois dengan rekod cukai secara kerap: Daripada menunggu sehingga akhir tahun kewangan, selaraskan invois anda dengan rekod cukai anda setiap bulan. Ini menjadikan cukai pemfailan pada akhir tahun mudah.

• Tetapkan peringatan untuk tarikh cukai utama: Gunakan sistem e-invois anda untuk menghantar peringatan tarikh akhir cukai. Ini menghalang sebarang perebutan saat akhir untuk menyerahkan penyata anda.

• Sandarkan invois digital anda: Simpan invois digital anda pada sistem berasaskan awan yang selamat supaya ia mudah diakses semasa musim cukai, walaupun jika sistem utama anda rosak.

Cara Menggunakan E-Invois untuk Pemfailan Cukai yang Lancar

Setelah anda mendaftar, berikut ialah cara menggunakan sistem dengan berkesan untuk pemfailan cukai:

• Segerakkan dengan Sistem Pemfailan Cukai Anda: Pastikan sistem e-invois anda disepadukan dengan perisian perakaunan anda supaya data invois anda dipindahkan secara automatik semasa pemfailan cukai.

• Gunakan Kod Cukai dalam Invois: Kebanyakan platform e-invois membenarkan anda memasukkan kod cukai tertentu dalam invois anda. Ini memastikan bahawa invois anda mematuhi peraturan cukai Malaysia.

• Jejaki Pendapatan dan Perbelanjaan Bercukai Anda: Dengan e-invois, anda boleh memantau pendapatan dan perbelanjaan bercukai anda dalam masa nyata, menjadikan pengiraan cukai lebih mudah.

Cara Mendaftar E-Invois LHDN Untuk Perniagaan Anda

Jika anda sudah bersedia untuk memasuki e-invois tetapi tidak pasti di mana untuk bermula, berikut ialah panduan mudah untuk mendaftar dan menggunakannya untuk pemfailan cukai.

Panduan Langkah demi Langkah untuk Mendaftar E-Invois

1. Lawati Portal MyTax LHDN
2. Log masuk ke profil MyTax anda atau daftar sebagai pengguna kali pertama
3. Di dalam papan pemuka MyTax anda, klik pada pautan MyInvoice pada menu atas
4. Isikan Butiran Profil Pembayar Cukai dengan am perniagaan anda
   maklumat seperti Nombor Pendaftaran SST anda dan Nombor Pendaftaran Cukai Pelancongan
5. Lengkapkan profil pengguna anda, masukkan alamat e-mel anda dan simpan maklumat tersebut
6. Klik Selesai Persediaan.

Masa untuk Meningkatkan Perniagaan Anda

Dalam era digital, menerima alatan seperti e-invois bukan sekadar idea yang baik—ia adalah cara ke hadapan untuk perniagaan yang ingin berkembang maju. Lakukan lompatan dan daftar hari ini, supaya anda boleh memfailkan cukai dengan yakin, kekal bersedia untuk diaudit dan memastikan perniagaan anda kekal di landasan kejayaan.

Setem Hasil

 Setem Hasil diganti dengan Sijil Setem

Adakah pendapatan sumber asing dikecualikan daripada cukai?

Dengan ledakan industri pertumbuhan tinggi yang didorong oleh teknologi, banyak yang dapat bekerja dari jauh di bawah pengaturan kerja yang fleksibel. Akibatnya, seseorang individu boleh mempunyai banyak sumber pendapatan, baik dari negara asal mereka, atau dari mana saja di dunia. Ini juga menyebabkan peningkatan jumlah Individu Bernilai Bersih Tinggi, yang dapat memperoleh pendapatan secara global sambil tinggal dalam keselesaan di rumah mereka. 

Oleh kerana negara mempunyai mekanisme cukai yang berbeza dalam hal pendapatan sumber asing, berikut adalah jawapan kepada soalan umum yang harus anda ketahui sehingga anda dapat memberikan perlakuan cukai yang tepat untuk senario yang berbeza. 

1. Saya dengar bahawa pendapatan saya dari luar negara kini dikenakan cukai di Malaysia. Adakah ini benar?

Sehingga 1 Januari 2022, kita tidak perlu bimbang tentang pendapatan bersumber asing (FSI) ketika menghantar penyata cukai kita. Namun, sejak 1 Januari 2022, pengecualian selimut pada FSI telah dikeluarkan. Oleh itu, FSI yang diterima di Malaysia oleh pemastautin cukai dari luar Malaysia kini dikenakan cukai di Malaysia, kecuali syarat khusus untuk pengecualian dipenuhi. 

Langkah kerajaan Malaysia ini juga untuk memenuhi amalan terbaik antarabangsa yang telah dipatuhi oleh Malaysia pada 31 Disember 2022. 

Sebagai tindak balas kepada maklum balas yang diterima setelah pengumuman awal, pengecualian diberikan untuk individu pemastautin Malaysia untuk FSI (selain daripada pendapatan perkongsian) yang diterima di Malaysia dari 1 Januari 2022 hingga 31 Disember 2026 (tertakluk kepada syarat-syarat di item 2 di bawah).

2. Adakah terdapat syarat bagi individu pemastautin memenuhi syarat pengecualian FSI?

FSI yang memenuhi syarat dikecualikan daripada cukai dengan syarat pendapatan telah dikenakan cukai di negara asal. FSI yang diterima dari individu dianggap telah dikenakan cukai di negara asal sekiranya:

a) Cukai pendapatan atau cukai pegangan pada FSI telah dibayar atau perlu dibayar; atau

b) Cukai tidak dikenakan di negara asal kerana:

i) Sistem percukaian negara asal

ii) FSI individu yang berada di bawah ambang cukai di negara asal

iii) Pendapatan yang diberi pengecualian melalui insentif cukai

iv) Dalam kes pendapatan dividen asing, ia telah dikenakan cukai yang mendasari

v) Pendapatan dividen asing yang dibayar dari keuntungan pendasar yang timbul dari keuntungan operasi, yang belum dikenakan cukai kerana:

- Kerugian atau elaun modal yang tidak diserap

- Keuntungan yang timbul daripada keuntungan modal

- Insentif cukai yang mematuhi kehendak bahan negara; atau

- Peraturan cukai di bawah rejim penyatuan cukai

3. Sebarang dividen yang saya terima mestilah dari keuntungan entiti. Adakah ini bermaksud bahawa pendapatan dividen yang saya terima telah dikenakan cukai yang mendasari di negara asing?

Berdasarkan penjelasan dengan Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia, dividen asing mesti dikenakan cukai pegangan atau cukai pendasar di syarikat yang membayar dividen.  Sekiranya tidak ada cukai yang dibayar di peringkat syarikat pembayaran dividen, pengecualian FSI mungkin tidak berlaku. 

Sila rujuk ilustrasi di bawah:

Berdasarkan senario di atas, pendapatan dividen yang diterima oleh Encik A boleh dikenakan cukai jika diterima di Malaysia melainkan jika individu tersebut dapat menunjukkan (dengan sokongan bukti) bahawa tidak ada cukai yang mendasari telah dibayar oleh Y Ltd salah satu sebab seperti yang dinyatakan dalam item Soalan 2 (b) (v) di atas.

Dalam hal ini, akan menjadi sukar bagi individu yang menerima pendapatan dividen asing untuk memastikan sama ada pendapatan tersebut telah dikenakan cukai yang mendasari atau tidak. Memandangkan Malaysia mempunyai sistem Penilaian Kendiri, tanggungjawab pembayar cukai untuk membuktikannya. Oleh itu, disarankan agar tinjauan terperinci dilakukan dalam menentukan sama ada pengecualian FSI berlaku atau tidak. 

4. FSI saya dikecualikan. Adakah saya masih perlu nyatakannya dalam penyata cukai saya?

Ya. Walaupun FSI yang diterima di Malaysia dikecualikan sehingga 31 Disember 2026, individu pemastautin masih harus membuat pernyataan dalam penyata cukai pendapatan Malaysia mereka bahawa FSI yang berkenaan layak mendapat pengecualian, dan mengekalkan dokumentasi sokongan yang diperlukan untuk membuktikan ini. Bagi anda yang telah menyerahkan penyata cukai anda untuk tahun taksiran 2022, anda mungkin menyedari bahawa bahagian pendedahan baru mengenai FSI telah dimasukkan dalam borang pengembalian untuk tahun taksiran 2022.

5. Saya tidak menghantar FSI ke Malaysia. Adakah ini dikira sebagai pendapatan yang diterima di Malaysia?

Pada masa ini, pihak berkuasa cukai telah menjelaskan bahawa hanya pendapatan yang dibawa ke Malaysia melalui wang tunai atau pemindahan dana elektronik yang dianggap sebagai pendapatan yang dihantar. Sekiranya pendapatan yang diperoleh disimpan di luar negara, ini tidak akan dianggap sebagai pendapatan yang diterima di Malaysia. 

6. Saya bekerja dari jauh untuk syarikat luar negara semasa secara fizikal di Malaysia dan pendapatan saya sudah dikenakan cukai di luar negara. Adakah ini dianggap FSI?

Dengan andaian anda menjalankan pekerjaan, semasa anda menjalankan tugas secara fizikal di Malaysia, pendapatan pekerjaan tersebut akan dianggap berasal dari Malaysia, tidak kira sama ada majikan anda adalah penduduk Malaysia atau di mana gaji dibayar atau diterima. Pendapatan sehubungan dengan tempoh di mana pekerjaan dilaksanakan di Malaysia tidak akan dianggap sebagai FSI dan akan dikenakan cukai di Malaysia berdasarkan jangka masa pekerjaan yang dilaksanakan di Malaysia. Walaupun terdapat pengecualian untuk pekerjaan jangka pendek di bawah undang-undang domestik dan juga pelepasan perjanjian cukai, pengecualian ini tidak diberikan secara automatik. Tuntutan harus dibuat semasa Borang Nyata Cukai Pendapatan diserahkan dan individu tersebut diminta untuk menyimpan dokumen yang mencukupi.

Dengan andaian bahawa anda bukan situasi bekerja, dan anda adalah pekerja bebas yang memberikan perkhidmatan kepada pelanggan luar negara semasa tinggal secara fizikal di Malaysia, ini kemungkinan akan dianggap sebagai pendapatan perniagaan yang berasal dari Malaysia sekiranya pekerjaan tersebut dijalankan di Malaysia.

Perhatikan bahawa pengaturan kerja jarak jauh, baik untuk majikan luar negara atau sebagai freelancer dengan pelanggan luar negara, akan menimbulkan masalah mengenai cukai peribadi. Dalam keadaan di mana pendapatan pekerjaan / perniagaan yang sama dikenakan cukai di kedua negara, pertimbangan lebih lanjut diperlukan mengenai tuntutan pelepasan cukai dalam bentuk kredit cukai unilateral atau dua hala ke atas cukai asing yang dialami.  

Memandangkan masalah cukai yang rumit yang timbul dari pengaturan kerja jarak jauh, perancangan sebelumnya yang teliti akan membantu memastikan anda mematuhi syarat cukai yang ketat di Malaysia.

3 Faktor untuk Mengurangkan Cukai Pendapatan Sewa

 

Ingin mengurangkan cukai pendapatan sewa anda? Menghadapi musim cukai boleh menjadi masalah yang agak sukar, terutamanya untuk diri sendiri sebagai tuan tanah. Keperluan mengisytiharkan pendapatan anda, terutamanya wang yang anda hasilkan daripada sewa hartanah anda boleh menyebabkan anda sakit hati selepas perlu membayarnya. Ingin menjadikan harta anda lebih menguntungkan untuk anda? Berikut adalah 3 faktor yang perlu dipertimbangkan untuk mengurangkan cukai pendapatan sewa anda.

1. Memahami Potongan Cukai

Faktor pertama untuk mengurangkan cukai pendapatan sewa anda ialah memahami potongan cukai. Potongan cukai, terutamanya untuk tuan tanah seperti anda, merujuk kepada perbelanjaan yang boleh anda tolak daripada pendapatan sewa anda. Ini seterusnya mengurangkan pendapatan bercukai anda!

Beberapa potongan biasa mungkin termasuk:

• Faedah gadai janji
• Cukai harta
• Premium insurans
• Penyelenggaraan dan pembaikan
• Utiliti
• Susut nilai, dan

Yuran pengurusan harta

Potongan ini boleh berfungsi sebagai alat yang berharga untuk anda mengimbangi pendapatan sewa anda, dan dengan itu mengurangkan beban cukai anda.

2. Memaksimumkan Potongan Cukai

Faktor kedua untuk mengurangkan cukai pendapatan sewa anda ialah memaksimumkan potongan cukai. Untuk melakukan ini dengan berkesan, anda harus menggunakan strategi seperti:

• Menyimpan rekod teliti semua perbelanjaan berkaitan sewa; dan
• Teroka dan tambah potongan yang tersedia dan berkaitan.

Dengan rekod yang teratur, ini memastikan anda boleh menuntut potongan dengan tepat apabila anda memfailkan semasa musim cukai. Anda juga harus mempertimbangkan semua kemungkinan jalan yang akan membantu meringankan beban cukai anda seperti pelaburan untuk naik taraf dan penambahbaikan hartanah, yang memberikan manfaat yang besar dalam jangka masa panjang.

3. Mematuhi Peraturan Malaysia

Faktor ketiga untuk mengurangkan cukai pendapatan sewa anda adalah mematuhi peraturan Malaysia. Sebagai tuan rumah di Malaysia, anda sebaiknya membaca dengan teliti peraturan dan peraturan LHDN mengenai memfailkan pendapatan sewa anda. Menurut LHDN, beberapa perbelanjaan lain yang boleh ditolak daripada pendapatan sewa termasuk:

• Cukai taksiran
• Berhenti sewa
• Faedah pinjaman rumah
• Premium insurans kebakaran
• Perbelanjaan yang ditanggung untuk kutipan sewa
• Perbelanjaan yang ditanggung untuk pembaharuan sewa
• Perbelanjaan pembaikan dan penyelenggaraan harta benda

Sebaliknya, berikut adalah perbelanjaan yang tidak boleh ditolak:

• Kos pengiklanan hartanah
• Kos undang-undang untuk menyediakan perjanjian sewa
• Duti setem
• Komisen ejen hartanah

Ini dipanggil “perbelanjaan permulaan” yang dianggap tidak boleh ditolak di bawah LHDN.

Sebagai contoh

Mari kita pertimbangkan contoh bagaimana seorang tuan tanah di Malaysia akan mengurangkan cukai pendapatan sewanya. Encik Tan adalah seorang tuan rumah yang menyewakan hartanahnya di Johor dan juga mempunyai hartanah sewa di Pulau Pinang. Dia tekun menjejaki perbelanjaan hartanah sewanya dari kedua-dua hartanah ini sepanjang tahun. Dengan mendokumentasikan perbelanjaan dengan tepat seperti pembaikan hartanah, premium insurans dan yuran pengurusan hartanah, Encik Tan dapat menuntut potongan yang besar semasa musim pemfailan cukai dengan LHDN. Akibatnya, beliau telah mengurangkan pendapatan sewa bercukainya dengan ketara dan meningkatkan pulangan pelaburan keseluruhannya.

Kesimpulan

Sebagai kesimpulan, adalah penting untuk anda memahami peranan yang dimainkan oleh potongan cukai apabila ia berkaitan dengan memaksimumkan faedah pelaburan sewa anda. Dengan memahami dan memanfaatkan perbelanjaan yang boleh ditolak, anda pasti dapat meminimumkan liabiliti cukai dan meningkatkan keuntungan anda! Sudah tentu, sebagai tuan tanah Malaysia, anda juga harus membiasakan diri dengan peraturan berkaitan yang ditetapkan oleh pihak berkuasa cukai, LHDN. Dengan perancangan yang teliti dan potongan strategik, anda boleh mengoptimumkan pulangan pelaburan anda dan mencapai kejayaan kewangan jangka panjang!

Surat Tukar Kata Laluan

 

Berikut adalah contoh surat tukar kata laluan:

 Surat