LHDN Menetapkan Tempoh Kelulusan Maksimum 10 Tahun Untuk Institusi Dikecualikan Cukai

Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia telah mengumumkan dasar baharu yang menetapkan tempoh kelulusan maksimum 10 tahun untuk institusi, organisasi dan dana (IOT) yang menerima insentif cukai di bawah Subseksyen 44(6) Akta Cukai Pendapatan 1967.

Berkuat kuasa 27 November 2025, semua kelulusan atau pembaharuan baharu yang diberikan di bawah Seksyen 44(6) akan dihadkan kepada maksimum sepuluh tahun. Kelulusan ini biasanya membenarkan penderma menuntut potongan cukai ke atas sumbangan—terhad pada 10% daripada pendapatan agregat individu atau syarikat—dan memberikan pengecualian cukai ke atas semua pendapatan yang diterima oleh IOT yang diluluskan semasa tempoh sah.

Menurut LHDN, surat pemberitahuan yang dikemas kini akan dikeluarkan kepada IOT yang mana kelulusan semasanya dijadualkan tamat pada 31 Disember 2025. Surat-surat ini akan menjelaskan permohonan tempoh 10 tahun yang baru dikenakan.

Bagaimanapun, agensi itu menegaskan bahawa mana-mana IOT yang menerima kelulusan atau lanjutan baharu sebelum 27 November 2025 akan mengekalkan tempoh sah yang dinyatakan dalam surat kelulusan sedia ada mereka. Had 10 tahun hanya akan digunakan sebaik sahaja tempoh semasa tamat.

LHDN juga menyatakan bahawa ia akan menjalankan semakan pematuhan berterusan sepanjang tempoh kelulusan, dengan mengambil kira keperluan penyimpanan dokumen dan had masa yang diperuntukkan di bawah Akta Cukai Pendapatan.

Pihak berkuasa cukai menggesa semua institusi yang diluluskan untuk memastikan pematuhan sepenuhnya dengan syarat yang digariskan dalam garis panduan yang terpakai. Sebarang pelanggaran syarat ini boleh mengakibatkan pembatalan kelulusan di bawah Seksyen 44(6), di mana pendapatan institusi terjejas akan dikenakan cukai di bawah sub-subperenggan 13(1)(a), Jadual 6 Akta.

Rayuan cukai mesti difailkan dengan Borang Q dalam masa 30 hari

Pembayar cukai diingatkan bahawa sebarang rayuan terhadap taksiran cukai hanya sah jika dikemukakan menggunakan Borang Q dalam tempoh 30 hari dari tarikh notis dikeluarkan.

Permohonan lanjutan masa hendaklah dikemukakan menggunakan Borang N, disertakan dengan alasan yang munasabah seperti yang dikehendaki oleh undang-undang.

Ramai pembayar cukai masih keliru tentang proses rayuan, termasuk menggunakan borang yang salah, menyerahkan maklumat yang tidak lengkap, atau cuba merayu melalui surat atau lisan, walaupun hanya borang yang ditetapkan diiktiraf di bawah undang-undang.

Pembayar cukai yang merayu taksiran di bawah Seksyen 99 Akta Cukai Pendapatan mesti menggunakan Borang Q, yang boleh dimuat turun dari portal rasmi LHDN. Borang tersebut mesti mengandungi butiran lengkap, termasuk tahun taksiran, jumlah cukai yang dikenakan, alasan rayuan, dan tandatangan orang yang diberi kuasa, seperti pengarah syarikat atau wakil yang diluluskan.

Rayuan yang dikemukakan melalui surat biasa atau lisan adalah tidak sah dan tidak akan diproses. Dokumen tambahan boleh disertakan sekiranya ruangan yang disediakan dalam borang tidak mencukupi.

Untuk rayuan yang dikemukakan selepas tarikh akhir 30 hari, pembayar cukai masih boleh meneruskan, tetapi mesti menyerahkan Borang N berserta alasan yang munasabah untuk kelewatan, seperti isu kesihatan, rawatan perubatan yang berpanjangan atau bencana seperti banjir yang merosakkan dokumen.

Mengenai Prosiding Penyelesaian Pertikaian (PRP), LHDN akan menjalankan semakan awal sebaik sahaja Borang Q diterima untuk memastikan ia diserahkan dalam tempoh masa yang ditetapkan. Pembayar cukai kemudiannya akan menerima surat akuan terima sebagai pengesahan rasmi bahawa rayuan telah didaftarkan.

Pelepasan Cukai Pendapatan Individu Berkaitan Sukan Mulai Tahun Taksiran 2024

Jumlah pelepasan cukai bagi pembelian peralatan dan aktiviti sukan untuk setiap individu adalah terhad sehingga RM1,000.

Peralatan dan aktiviti sukan untuk kegunaan/manfaat diri sendiri, suami/isteri atau anak bagi perbelanjaan seperti berikut:

(i) pembelian peralatan sukan untuk aktiviti sukan mengikut jenis sukan yang disenaraikan dalam Akta Pembangunan Sukan 1997 [Akta 576] (tidak termasuk basikal dua roda bermotor);

(ii) bayaran sewaan atau fi kemasukan ke mana-mana fasiliti sukan;

(iii) bayaran fi pendaftaran bagi menyertai apa-apa pertandingan sukan; dan

(iv) yuran keahlian gimnasium atau latihan sukan.

Syarat dan kriteria bagi penyertaan pertandingan sukan yang layak adalah seperti berikut:

(i) Jenis sukan adalah tersenarai di bawah Jadual Pertama, Akta Pembangunan Sukan 1997 [Akta 576].

(ii) Bagi pertandingan sukan yang dianjurkan oleh syarikat, hendaklah diluluskan dan dilesenkan oleh Pesuruhjaya Sukan. (rujuk laman sesawang https://erosa.kbs.gov.my/carian_pelesenan/aktivitisukan_list.php)

Syarat dan kriteria bagi latihan sukan yang layak adalah seperti berikut:

(i) latihan secara one-off atau bersiri yang diadakan secara berstruktur seperti kelas/klinik/ kursus/ bengkel dan sebagainya;

(ii) jenis sukan adalah seperti yang disenaraikan di bawah Jadual Pertama, Akta Pembangunan Sukan 1997 [Akta 576];

(iii) penyedia latihan mestilah persatuan/kelab sukan/syarikat yang berdaftar dengan Pesuruhjaya Sukan atau diperbadankan di bawah Akta Syarikat 2016; dan

(iv) perbelanjaan bagi yuran latihan sukan dibuktikan dengan resit pembayaran termasuk resit yang dijana secara dalam talian (bank-in slip dan penyata akaun bank tidak boleh digunakan sebagai bukti/resit pembayaran).

Adakah latihan sukan yang dijalankan oleh jurulatih bebas (freelance) layak mendapat pelepasan cukai? Jawapannya, tidak layak. Jurulatih mestilah bernaung di bawah persatuan/kelab sukan/syarikat yang berdaftar dengan Pesuruhjaya Sukan atau diperbadankan di bawah Akta Syarikat 2016.

Saya membayar yuran latihan kelas senamrobik bagi isteri saya yang dijalankan pada setiap minggu. Adakah saya layak mendapat pelepasan cukai ini? Ya, suami layak mendapat pelepasan cukai ke atas perbelanjaan yang dilakukan bagi yuran kelas senamrobik yang disertai isterinya.

Walau bagaimanapun, pelepasan cukai ini layak dituntut oleh salah seorang sahaja sama ada suami atau isteri, dibuktikan dengan resit pembayaran dan mematuhi syarat-syarat seperti di atas.

Syarat utama sesuatu latihan sukan itu layak diberikan pelepasan cukai adalah:

(i) latihan sukan yang dianjurkan adalah seperti mana senarai sukan di bawah Jadual Pertama, Akta Pembangunan Sukan 1997[Akta 576];

(ii) latihan sukan dianjurkan oleh persatuan/kelab sukan/syarikat yang berdaftar dengan Pesuruhjaya Sukan atau diperbadankan di bawah Akta Syarikat 2016; dan

(iii) resit pembayaran dikeluarkan oleh persatuan/kelab sukan/syarikat yang berdaftar dengan Pesuruhjaya Sukan atau diperbadankan di bawah Akta Syarikat 2016.

Jadual Pertama, Akta Pembangunan Sukan 1997

Berikut adalah Jadual Pertama, Akta Pembangunan Sukan 1997:

Jadual Pertama

 

Akta Pembangunan Sukan 1997

Berikut adalah Akta Pembangunan Sukan 1997:

Akta Pembangunan Sukan

Kalkulator Cukai Pendapatan 2025

Berikut adalah kalkulator Cukai Pendapatan 2025:

KALKULATOR

Pemindahan harta hendaklah dilaporkan kepada LHDN dalam tempoh 60 hari

Kedua-dua pihak yang terlibat dalam sebarang transaksi pemindahan pemilikan hartanah di Malaysia dikehendaki melaporkan kepada Lembaga Hasil Dalam Negeri (HASiL) dalam tempoh 60 hari dari tarikh transaksi untuk tujuan Cukai Keuntungan Hartanah (CKHT).

Urus niaga seperti jual beli, pemindahan hak, pemindahan pemilikan dan penyerahan hak harta hendaklah dilaporkan melalui portal MyTax.

Adalah menjadi tanggungjawab pelupus (penjual) dan pemeroleh (pembeli) untuk melaporkan pelupusan dan pemerolehan aset kepada HASiL. Ada yang melaporkan, tetapi lewat. Jika lewat dilaporkan, penalti lewat akan dikenakan di bawah Seksyen 29(3) Akta CKHT.

Tindakan pendakwaan juga boleh diambil terhadap mereka yang gagal mengemukakan Borang Nyata CKHT, dengan denda sehingga RM5,000 dan penjara tidak melebihi 12 bulan, atau kedua-duanya sekali.