Pelepasan Cukai SSPN 2025: Panduan Lengkap

Bermula dari Tahun Taksiran 2025 (YA 2025), Skim Simpanan Pendidikan Nasional (SSPN) Malaysia memperkenalkan perubahan ketara kepada peraturan pelepasan cukai. Panduan ini menggabungkan perbandingan dasar + senario praktikal (Senario 1–3) untuk membantu ibu bapa memahami sepenuhnya peraturan baharu dan merancang pemfailan cukai mereka dengan berkesan.

1. Pelepasan Cukai SSPN: Dulu vs Sekarang

Perbandingan Dasar

Polisi Lama (Sehingga YA 2024)

• Setiap ibu bapa boleh menuntut secara individu sehingga RM8,000 dalam pelepasan cukai SSPN.
• Jumlah potongan keluarga boleh mencecah RM16,000.
• Pengeluaran untuk tujuan pendidikan menjejaskan pengiraan "sumbangan bersih" tahun itu.

Dasar Baharu (YA 2025–2027)

• Had pelepasan cukai berasaskan keluarga: RM8,000 setiap isi rumah.
• Hanya seorang ibu bapa (bapa atau ibu) boleh menuntut — pasangan tidak boleh menuntut secara berasingan.
• Pengeluaran untuk pendidikan tinggi kanak-kanak tidak lagi menjejaskan pengiraan pelepasan cukai.
• Insentif pelepasan cukai dilanjutkan sehingga 2027. 
• Perkara utama: Potongan kini dikira setiap keluarga, bukan setiap individu.

2. Senario Pelepasan Cukai SSPN

Semua contoh di bawah adalah berdasarkan peraturan baharu dari YA 2025 dan seterusnya.

Senario 1: Seorang Anak

Andaian:

• Bapa menyumbang RM10,000
• Ibu menyumbang RM5,000
• Sumbangan adalah untuk anak yang sama

Keputusan Tuntutan:

• Tanpa mengira sumbangan, hanya seorang ibu bapa boleh menuntut.
• Bapa boleh tuntut RM8,000 (cap)
• Atau ibu boleh tuntut RM5,000 (terhad kepada caruman sebenar)

Tip: Pilih ibu bapa dengan kadar cukai yang lebih tinggi untuk memaksimumkan penjimatan cukai.

Senario 2: Dua Anak

Andaian:

• Bapa menyumbang: RM10,000 (Anak A) + RM5,000 (Anak B)
• Sumbangan ibu: RM5,000 (Anak A) + RM5,000 (Anak B)

Keputusan Tuntutan:

• Walaupun mempunyai dua anak, had pelepasan cukai kekal RM8,000.
• Ibu bapa tidak boleh menuntut secara berasingan untuk kanak-kanak yang berbeza.
• Hanya seorang ibu bapa boleh menuntut sehingga RM8,000. 

Nota: Lebih ramai anak tidak meningkatkan potongan.

Senario 3: Ibu Bapa Bercerai

Andaian (Penilaian Kendiri):

• Bapa menyumbang RM8,000
• Ibu menyumbang RM5,000
• Ibu bapa bercerai dan memfailkan secara berasingan

Keputusan Tuntutan:

• Kedua-dua ibu bapa layak menuntut.
• Bapa boleh tuntut RM8,000, ibu boleh tuntut RM5,000, terhad kepada caruman sebenar.

Nota: Untuk ibu bapa yang bercerai, sekatan "seorang ibu bapa bagi setiap keluarga" tidak terpakai.

3. Rumusan

• Siapa yang mendakwa selalunya lebih penting daripada jumlah yang didepositkan
• Had pelepasan cukai SSPN: RM8,000 setiap keluarga / setiap ibu bapa
• Pasangan tidak boleh berpecah atau menuntut potongan pendua
• Insentif pelepasan cukai dilanjutkan sehingga 2027.

LHDN Menasihati Mereka yang Berpendapatan Penggajian Tetapi Menerima Borang CP500, Segera Mengemukakan Borang 502

LHDN telah mengeluarkan penjelasan mengenai pengeluaran Notis Bayaran Ansuran (CP500) bagi pendapatan yang diperoleh daripada sumber selain penggajian, berikutan maklum balas dan aduan daripada pembayar cukai.

Dalam satu kenyataan, LHDN berkata notis CP500 yang diagihkan secara berperingkat sepanjang Disember 2025 dikeluarkan berdasarkan pengisytiharan pendapatan yang dikemukakan pembayar cukai dalam Borang Nyata Cukai Pendapatan (BNCP) mereka. Di bawah Seksyen 107B Akta Cukai Pendapatan 1967, notis CP500 hanya dikeluarkan kepada pembayar cukai yang telah melaporkan pendapatan daripada kedua-dua sumber penggajian dan bukan penggajian.

Bagaimanapun, LHDN mengakui menerima aduan daripada individu yang mendakwa mereka telah menerima notis CP500 walaupun hanya mempunyai pendapatan penggajian. Setelah semakan, LHDN mendapati bahawa kes-kes ini berpunca daripada pelaporan pendapatan yang tidak tepat dalam BNCP, di mana sebahagian daripada pendapatan penggajian telah diisytiharkan silap di bawah kategori pendapatan lain seperti dividen, faedah, sewa, royalti, pencen, anuiti, atau keuntungan lain.

Bagi pembayar cukai individu yang memperoleh pendapatan penggajian semata-mata tetapi telah menerima notis CP500, LHDN menasihatkan mereka untuk mengemukakan Permohonan Pindaan Bayaran Ansuran (Borang CP502), bersama-sama dengan borang EA atau EC (Penyata Imbuhan daripada Penggajian) mereka.

LHDN berkata pembayar cukai boleh memuat turun Borang CP502 dan nota penjelasannya dari laman web rasminya atau melalui pautan terus yang disediakan di portal LHDN.

Permohonan Untuk Membayar Baki Cukai Secara Ansuran

Sekiranya syarikat tidak dapat membayar baki cukai mereka pada tarikh tamat tempoh, syarikat boleh memohon untuk membayar baki secara ansuran. Syarikat boleh mengemukakan permohonan mereka kepada Unit Pengumpulan LHDNM, secara bertulis sebelum tarikh akhir pembayaran. Walau bagaimanapun, walaupun permintaan itu diterima, penalti pembayaran lewat masih akan dikenakan.

Cara Semak Nombor Pengenalan Cukai (TIN) Anda di Portal MyTax

Nombor Pengenalan Cukai (TIN) ialah rujukan penting yang digunakan untuk pemfailan cukai, pemprosesan gaji dan surat-menyurat rasmi dengan LHDN (HASiL). Sama ada anda seorang pekerja yang menyemak rekod anda sendiri atau HR atau pasukan gaji yang membantu kakitangan, mengetahui cara mengesahkan TIN dengan cepat boleh menjimatkan masa dan mengelakkan ralat.

Panduan ini membimbing anda melalui langkah mudah untuk menyemak TIN anda menggunakan Portal MyTax.

Apakah Nombor Pengenalan Cukai (TIN)?

TIN ialah nombor unik yang dikeluarkan oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN) untuk mengenal pasti pembayar cukai di Malaysia. Ia diperlukan untuk:

• Penyerahan gaji bulanan dan PCB
• Pemfailan cukai pendapatan
• Rekod pekerjaan dan HR
• Komunikasi dengan LHDN

Jika anda pernah bekerja atau membayar cukai di Malaysia, kemungkinan besar anda sudah mempunyai TIN.

Siapa Boleh Menggunakan Portal MyTax untuk Semak TIN?

Anda boleh menggunakan Portal MyTax jika anda:

• Seorang pembayar cukai individu
• Seorang pekerja menyemak butiran cukai anda sendiri
• Pegawai HR atau gaji yang mengesahkan maklumat pekerja

Panduan Langkah demi Langkah: Cara Semak TIN Anda di Portal MyTax

Langkah 1: Lawati Portal MyTax

Pergi ke laman web rasmi MyTax: https://mytax.hasil.gov.my/. Log masuk ke akaun MyTax anda.

Langkah 2: Klik pada "Cari"

Setelah log masuk, cari dan klik pilihan Carian pada portal.

Langkah 3: Pilih "Carian TIN"

Pilih pilihan TIN Carian (Carian TIN) untuk meneruskan.

Langkah 4: Pilih Kumpulan Berkaitan

Pilih kategori yang sesuai berdasarkan jenis pembayar cukai (contohnya, individu).

Langkah 5: Masukkan Butiran Pengenalan

Masukkan maklumat yang diperlukan, seperti:

• Nombor IC
• Butiran peribadi lain yang diminta
• Pastikan semua butiran dimasukkan dengan tepat.

Langkah 6: Klik "Cari"

Selepas menyerahkan butiran, klik Cari. Nombor Pengenalan Cukai (TIN) anda akan dipaparkan di bawah jika maklumat sepadan dengan rekod LHDN.

Petua untuk Pasukan Sumber Manusia & Gaji

• Sentiasa semak semula nombor IC sebelum mencari
• Memastikan butiran peribadi pekerja sepadan dengan rekod LHDN
• Pastikan maklumat TIN sulit dan selamat
• Galakkan pekerja untuk mengesahkan TIN mereka awal untuk mengelakkan kelewatan pembayaran gaji.

Pengiraan Cukai Pendapatan Enterprise

 

LHDN Menetapkan Tempoh Kelulusan Maksimum 10 Tahun Untuk Institusi Dikecualikan Cukai

Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia telah mengumumkan dasar baharu yang menetapkan tempoh kelulusan maksimum 10 tahun untuk institusi, organisasi dan dana (IOT) yang menerima insentif cukai di bawah Subseksyen 44(6) Akta Cukai Pendapatan 1967.

Berkuat kuasa 27 November 2025, semua kelulusan atau pembaharuan baharu yang diberikan di bawah Seksyen 44(6) akan dihadkan kepada maksimum sepuluh tahun. Kelulusan ini biasanya membenarkan penderma menuntut potongan cukai ke atas sumbangan—terhad pada 10% daripada pendapatan agregat individu atau syarikat—dan memberikan pengecualian cukai ke atas semua pendapatan yang diterima oleh IOT yang diluluskan semasa tempoh sah.

Menurut LHDN, surat pemberitahuan yang dikemas kini akan dikeluarkan kepada IOT yang mana kelulusan semasanya dijadualkan tamat pada 31 Disember 2025. Surat-surat ini akan menjelaskan permohonan tempoh 10 tahun yang baru dikenakan.

Bagaimanapun, agensi itu menegaskan bahawa mana-mana IOT yang menerima kelulusan atau lanjutan baharu sebelum 27 November 2025 akan mengekalkan tempoh sah yang dinyatakan dalam surat kelulusan sedia ada mereka. Had 10 tahun hanya akan digunakan sebaik sahaja tempoh semasa tamat.

LHDN juga menyatakan bahawa ia akan menjalankan semakan pematuhan berterusan sepanjang tempoh kelulusan, dengan mengambil kira keperluan penyimpanan dokumen dan had masa yang diperuntukkan di bawah Akta Cukai Pendapatan.

Pihak berkuasa cukai menggesa semua institusi yang diluluskan untuk memastikan pematuhan sepenuhnya dengan syarat yang digariskan dalam garis panduan yang terpakai. Sebarang pelanggaran syarat ini boleh mengakibatkan pembatalan kelulusan di bawah Seksyen 44(6), di mana pendapatan institusi terjejas akan dikenakan cukai di bawah sub-subperenggan 13(1)(a), Jadual 6 Akta.

Rayuan cukai mesti difailkan dengan Borang Q dalam masa 30 hari

Pembayar cukai diingatkan bahawa sebarang rayuan terhadap taksiran cukai hanya sah jika dikemukakan menggunakan Borang Q dalam tempoh 30 hari dari tarikh notis dikeluarkan.

Permohonan lanjutan masa hendaklah dikemukakan menggunakan Borang N, disertakan dengan alasan yang munasabah seperti yang dikehendaki oleh undang-undang.

Ramai pembayar cukai masih keliru tentang proses rayuan, termasuk menggunakan borang yang salah, menyerahkan maklumat yang tidak lengkap, atau cuba merayu melalui surat atau lisan, walaupun hanya borang yang ditetapkan diiktiraf di bawah undang-undang.

Pembayar cukai yang merayu taksiran di bawah Seksyen 99 Akta Cukai Pendapatan mesti menggunakan Borang Q, yang boleh dimuat turun dari portal rasmi LHDN. Borang tersebut mesti mengandungi butiran lengkap, termasuk tahun taksiran, jumlah cukai yang dikenakan, alasan rayuan, dan tandatangan orang yang diberi kuasa, seperti pengarah syarikat atau wakil yang diluluskan.

Rayuan yang dikemukakan melalui surat biasa atau lisan adalah tidak sah dan tidak akan diproses. Dokumen tambahan boleh disertakan sekiranya ruangan yang disediakan dalam borang tidak mencukupi.

Untuk rayuan yang dikemukakan selepas tarikh akhir 30 hari, pembayar cukai masih boleh meneruskan, tetapi mesti menyerahkan Borang N berserta alasan yang munasabah untuk kelewatan, seperti isu kesihatan, rawatan perubatan yang berpanjangan atau bencana seperti banjir yang merosakkan dokumen.

Mengenai Prosiding Penyelesaian Pertikaian (PRP), LHDN akan menjalankan semakan awal sebaik sahaja Borang Q diterima untuk memastikan ia diserahkan dalam tempoh masa yang ditetapkan. Pembayar cukai kemudiannya akan menerima surat akuan terima sebagai pengesahan rasmi bahawa rayuan telah didaftarkan.