CUKAI PENDAPATAN

Ahad, Julai 6

Apakah TIN?

1. Apa itu TIN?

TIN (Nombor Pengenalan Cukai) ialah nombor pengenalan unik yang diberikan kepada pembayar cukai di Malaysia. Dikeluarkan oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia. Digunakan untuk pemfailan cukai, bayaran balik dan transaksi berkaitan cukai lain.

2. Mengapakah TIN Penting?

Memastikan rekod cukai yang tepat. Diperlukan untuk pemfailan cukai, bayaran balik dan perkara berkaitan cukai lain. Sejak 2022, Malaysia telah mewajibkan semua pembayar cukai mempunyai TIN untuk pengurusan cukai yang lebih baik.

3. Siapa yang perlu Memohon TIN?

Individu: Sesiapa sahaja yang memperoleh pendapatan bercukai (seperti gaji, bekerja sendiri, pendapatan sewa, dsb.).

Perniagaan: Semua syarikat, perkongsian, dan pemilikan tunggal yang beroperasi di Malaysia.

Warga asing: Jika mereka mempunyai kewajipan cukai di Malaysia (seperti pekerjaan atau aktiviti perniagaan).

4. Bagaimana untuk Memohon TIN?

Permohonan Dalam Talian: Melalui laman web rasmi LHDN https://www.hasil.gov.my.

Permohonan Luar Talian: Kunjungi cawangan LHDN berhampiran untuk menghantar borang permohonan.

Dokumen yang Diperlukan:

Untuk individu: Kad pengenalan (MyKad) atau pasport (untuk warga asing).

Untuk perniagaan: Dokumen pendaftaran perniagaan (dokumen SSM).

5. Bagaimana untuk Semak Nombor TIN Anda?

Log masuk ke laman web LHDN dan akses akaun MyTax anda.

Kunjungi cawangan LHDN atau hubungi talian hotline mereka untuk mendapatkan bantuan.

6. Apakah TIN Am?

Dalam sistem E-Invois Malaysia, TIN Am ialah nombor pengenalan cukai utama yang digunakan untuk membezakan entiti transaksi yang berbeza apabila pelanggan tidak memberikan TIN.

EI00000000010 – Pelanggan Tempatan

Digunakan apabila pelanggan tempatan hanya menyediakan MyKad atau MyTentera.

Digunakan sebagai TIN pembeli atau pembekal untuk e-invois agregat atau keluaran sendiri.

EI00000000020 – Pelanggan Asing

Digunakan apabila pelanggan asing hanya memberikan nombor pasport, MyPR, atau nombor MyKAS.

Boleh menggantikan TIN pelanggan jika tidak tersedia.

EI00000000030 – Pembekal Asing

Digunakan sebagai TIN untuk transaksi dengan pembekal asing dalam e-invois keluaran sendiri.

EI00000000040 – Agensi Kerajaan

Digunakan semasa berurus niaga dengan agensi kerajaan.

Selasa, Jun 10

Perkhidmatan Ansuran Cukai Pendapatan e-Ansuran

Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (HASiL) secara rasmi memperkenalkan perkhidmatan pembayaran ansuran cukai pendapatan e-Ansuran, berkuat kuasa 5 Mac 2025. Inisiatif digital baharu itu bertujuan memudahkan proses pembayar cukai menyelesaikan baki cukai pendapatan tertunggak dan tunggakan.

Pembayar cukai boleh memohon melalui portal MyTax (https://mytax.hasil.gov.my/). Permohonan akan diluluskan secara automatik tanpa dokumen sokongan.

Kriteria Kelayakan:
- Jumlah minimum: RM300.00
- Pelan ansuran terdiri daripada dua (2) hingga enam (6) pembayaran
- Terpakai kepada cukai pendapatan dan sebarang surcaj yang dikenakan
- Tidak tersedia untuk skim ansuran sedia ada

Nota Penting:
Pembatalan mesti diproses sendiri di pejabat cawangan HASiL.
Perkhidmatan ini direka untuk penyelesaian cukai yang lebih pantas dan tanpa kerumitan.

HASiL menggalakkan pembayar cukai untuk menggunakan e-Ansuran untuk cara yang lebih mudah untuk mengurus pembayaran cukai dan memenuhi kewajipan cukai.

Ahad, Mei 25

Apakah perbezaan antara pengeluaran dan pembayaran balik dalam e-Invois?

Bayaran balik merujuk kepada perbelanjaan yang ditanggung oleh penerima semasa penjualan barangan atau penyediaan perkhidmatan, yang kemudiannya dibayar balik oleh pembayar (pembeli). Contoh biasa termasuk tambang penerbangan, perjalanan dan kos penginapan.

Pengeluaran adalah perbelanjaan yang dibayar oleh penerima bagi pihak pembayar (pembeli) kepada pihak ketiga berkaitan dengan perkhidmatan atau barangan, seperti pembayaran yang dibuat kepada pembekal atau penyedia perkhidmatan.

Bagaimanakah pembayaran balik dan pengeluaran harus ditunjukkan dalam e-Invois?

Pembayaran balik, Pembekal secara amnya termasuk jumlah pembayaran balik dalam invois, yang akan dibayar oleh pembeli.

Pengeluaran, Pembekal membuat pembayaran bagi pihak pembeli dan kemudian mendapatkan semula jumlah ini melalui invois berasingan. Pengeluaran hendaklah disenaraikan sebagai item baris berasingan dalam e-Invois, bersama-sama dengan barangan atau perkhidmatan yang diberikan.

Bolehkah pembekal menyatukan pengeluaran atau pembayaran balik dalam satu e-Invois?

Tidak, pembekal mesti mengeluarkan e-Invois berasingan untuk pembayaran balik dan pengeluaran selaras dengan jenis transaksi.

Sebagai contoh, pengeluaran akan dimasukkan sebagai item baris yang berasingan, seperti caj perkhidmatan dan kos pembayaran balik. Dalam sesetengah kes, pembekal boleh mengeluarkan e-Invois untuk perkhidmatan yang disediakan dan bukti pembayaran untuk pengeluaran yang dibuat bagi pihak pembeli.

Sebarang contoh transaksi pembayaran balik atau pembayaran dalam e-Invois

Terminologi berikut telah diterima pakai untuk memudahkan pemahaman perbincangan senario dalam Bahagian A dan B:

-> Pembekal 1 mewakili Pembekal Pertama; dan
-> Pembekal 2 mewakili pihak ketiga / pengantara

Bahagian A – Senario di mana Pembekal 1 mengeluarkan e-Invois kepada Pembeli

Pembekal 1 mengeluarkan e-Invois terus kepada Pembeli untuk barangan yang dijual atau perkhidmatan yang diberikan kepada Pembeli. Selepas itu, Pembekal 2 membuat pembayaran kepada Pembekal 1 untuk menyelesaikan e-Invois tersebut yang dikeluarkan kepada Pembeli. Selaras dengan perkiraan yang dipersetujui antara Pembekal 2 dan Pembeli.

Sehubungan itu, Pembekal 2 akan mengeluarkan e-Invois kepada Pembeli untuk barangan yang dijual atau perkhidmatan yang diberikan oleh Pembekal 2.

Memandangkan Pembekal 1 telah mengeluarkan e-Invois kepada Pembeli, perkara yang sama tidak boleh dimasukkan dalam e-Invois yang dikeluarkan oleh Pembekal 2 kepada Pembeli.

Langkah-langkah yang terlibat untuk pengeluaran e-Invois bagi senario di atas adalah seperti berikut:

Langkah 1:
Pembekal 2 menandatangani perjanjian dengan Pembeli untuk pembekalan barang atau penyediaan perkhidmatan. Sebagai sebahagian daripada pengaturan, Pembekal 2 akan membuat pembayaran bagi pihak Pembeli untuk menyelesaikan sebarang perbelanjaan yang ditanggung dalam tempoh kontrak.

Langkah 2:
Selepas membuat jualan atau transaksi, Pembekal 1 akan mengeluarkan e-Invois terus kepada Pembeli mengikut medan yang diperlukan seperti yang digariskan dalam Lampiran 1 dan 2 Garis Panduan e-Invois dan menyerahkannya kepada LHDNM untuk pengesahan.

Proses pengeluaran e-Invois adalah serupa dengan aliran kerja e-Invois seperti yang dibincangkan dalam Bahagian 2.3 (model e-Invois melalui Portal MyInvois) dan Bahagian 2.4 (model e-Invois melalui API) Garis Panduan e-Invois.

Langkah 3:
Pembekal 2 akan membuat pembayaran bagi pihak Pembeli kepada Pembekal 1 untuk menyelesaikan jumlah tertunggak. Pembekal 1 akan mengeluarkan bukti pembayaran kepada Pembekal 2 untuk penyelesaian.

Langkah 4:
Pembekal 2 akan mengeluarkan e-Invois kepada Pembeli untuk barangan yang dibekalkan atau perkhidmatan yang diberikan oleh Pembekal 2 kepada Pembeli (proses mengeluarkan e-Invois adalah serupa dengan Langkah 2 di atas). Pembekal 2 tidak boleh memasukkan pembayaran yang dibuat bagi pihak Pembeli dalam e-Invois Pembekal 2 atau mengeluarkan e-Invois tambahan untuknya.

Pembekal 2 memberikan bukti pembayaran kepada Pembeli untuk mendapatkan semula bayaran yang dibuat kepada Pembekal 1 bagi pihak Pembeli.

Bahagian B – Senario di mana Pembekal 1 mengeluarkan e-Invois kepada Pembekal 2

Pembekal 1 mengeluarkan e-Invois kepada Pembekal 2 untuk barangan yang dijual atau perkhidmatan yang diberikan bertujuan untuk Pembeli. Pembekal 2 membuat pembayaran kepada Pembekal 1, mengikut perkiraan yang dipersetujui antara Pembekal 2 dan Pembeli.

Sehubungan itu, Pembekal 2 akan mengeluarkan e-Invois yang berasingan kepada Pembeli untuk merekodkan amaun yang ditanggung bagi pihak Pembeli bersama dengan barangan yang dijual atau perkhidmatan yang diberikan oleh Pembekal 2, yang mana ini akan dibentangkan sebagai item baris berasingan dalam e-Invois (iaitu, satu baris untuk caj yuran perkhidmatan dan satu lagi baris untuk pembayaran / pembayaran balik).

Langkah-langkah yang terlibat untuk pengeluaran e-Invois bagi senario di atas adalah seperti berikut:

Langkah 2:
Selepas membuat jualan atau transaksi, Pembekal 1 akan mengeluarkan e-Invois kepada Pembekal 2 mengikut medan yang diperlukan seperti yang digariskan dalam Lampiran 1 dan 2 Garis Panduan e-Invois dan menyerahkannya kepada LHDNM untuk pengesahan.

Langkah 3:
Pembekal 2 akan membuat pembayaran kepada Pembekal 1. Pembekal 1 akan mengeluarkan bukti pembayaran kepada Pembekal 2 untuk penyelesaian.

Langkah 4:
Pembekal 2 akan mengeluarkan e-Invois kepada Pembeli (sama seperti Langkah 2 di atas) untuk merekodkan jumlah yang ditanggung bagi pihak Pembeli (cth., pembayaran / pembayaran balik) bersama-sama dengan barangan yang dijual atau perkhidmatan yang diberikan oleh Pembekal 2, yang akan dibentangkan sebagai item baris berasingan dalam e-Invois.

Sabtu, Mei 24

Pengecualian daripada Cukai Dividen

Memahami Cukai Dividen Malaysia: Apa yang Anda Perlu Tahu untuk 2025

Ketika Malaysia memodenkan rangka kerja cukainya, peraturan baharu telah diperkenalkan yang akan memberi kesan kepada pelabur dan pemegang saham. Bermula dari Tahun Taksiran (TA) 2025, cukai 2% akan dikenakan ke atas pendapatan dividen bercukai yang melebihi RM100,000 setiap individu untuk setiap tahun.

Walaupun perubahan ini mewakili peralihan dalam dasar cukai, adalah penting untuk ambil perhatian bahawa tidak semua pendapatan dividen akan dikenakan cukai. Malah, Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM) telah menggariskan pelbagai pengecualian yang boleh mengurangkan — atau menghapuskan — liabiliti anda dengan ketara.

Dalam artikel ini, kami memecahkan peraturan baharu, pengecualian dan perkara yang perlu anda lakukan untuk menyediakan.

Gambaran Keseluruhan: Cukai Dividen Baharu

Berkuat kuasa mulai TT 2025, individu (pemastautin dan bukan pemastautin sama) akan dikenakan cukai sebanyak 2% ke atas pendapatan dividen melebihi RM100,000 setahun, selepas potongan dan elaun.

Cukai ini adalah sebahagian daripada usaha Malaysia untuk meluaskan asas hasil sambil masih menggalakkan pelaburan melalui pengecualian yang disasarkan.

Pengecualian daripada Cukai Dividen

LHDNM telah menjelaskan bahawa jenis pendapatan dividen berikut tidak tertakluk kepada cukai 2%:

Dividen Bersumberkan Asing

Dividen yang diterima daripada sumber asing dikecualikan, selagi:

Pendapatan telah dikenakan cukai dalam bidang kuasa asing; atau
Entiti penerima di Malaysia memenuhi keperluan bahan ekonomi tertentu.

Ini sejajar dengan garis panduan LHDNM terkini bertajuk "Layanan Cukai Berkaitan Pendapatan Yang Diterima dari Luar Negara" (Pindaan, Dis 2022).

Taraf Perintis atau Syarikat Elaun Pelaburan Semula

Dividen yang dibayar daripada syarikat yang menikmati status perintis atau diberi elaun pelaburan semula di bawah Akta Insentif Pelaburan adalah dikecualikan cukai.

Ini menggalakkan pelaburan berterusan dan pembangunan perindustrian dalam sektor utama.

Syarikat Perkapalan Dikecualikan Cukai

Dividen daripada keuntungan syarikat perkapalan yang dikecualikan daripada cukai pendapatan tidak akan menarik cukai dividen 2%.

Koperasi

Dividen yang diagihkan oleh koperasi berdaftar dikecualikan sepenuhnya, selaras dengan dasar Malaysia untuk menyokong gerakan koperasi.

Dana TertutupPendapatan yang diisytiharkan dalam bentuk dividen oleh dana tertutup berada di luar skop cukai dividen.
Entiti Labuan
Dividen yang diterima oleh pemastautin Malaysia daripada entiti Labuan — ditadbir di bawah Akta Cukai Aktiviti Perniagaan Labuan — tidak dikenakan cukai.
Pengecualian di Peringkat Pemegang Saham
Jika sebarang pengecualian khusus diberikan kepada pemegang saham oleh LHDNM, pengecualian itu akan diguna pakai.

Institusi Tidak Tertakluk kepada Cukai Dividen

Sebagai tambahan kepada perkara di atas, cukai dividen tidak terpakai kepada pengagihan yang dibuat kepada pencarum dan penyimpan:

Kumpulan Wang Simpanan Pekerja (KWSP) – Kumpulan Wang Simpanan Pekerja

Lembaga Tabung Angkatan Tentera (LTAT) – Armed Forces Fund

Amanah Saham Nasional Bumiputera (ASNB)

Mana-mana Kumpulan Wang Amanah Saham yang diluluskan

Ini memastikan institusi persaraan dan berfokuskan simpanan terus menikmati kecekapan cukai.

Bilakah Ini Berlaku?

Perubahan ini berkuat kuasa mulai Tahun Taksiran 2025. Jika anda pelabur atau mengurus dividen, adalah penting untuk menyemak portfolio pelaburan dan strategi perancangan cukai anda lebih awal.

Apa Yang Perlu Anda Lakukan Seterusnya?

Peraturan cukai menjadi lebih bernuansa — dan perbezaan antara dikenakan cukai dan dikecualikan boleh terletak pada cara pendapatan anda distrukturkan atau dari mana asalnya.

Begini cara anda boleh menyediakan:

Kenal pasti sumber dividen mana yang termasuk dalam kategori terkecuali.

Semak pelaburan anda dalam perkapalan, koperasi dan entiti berasaskan Labuan.

Jika anda menerima dividen asing, pastikan dokumentasi yang betul dan pematuhan peraturan bahan ekonomi.

Kesimpulan

Adalah penting bagi individu dan pelabur untuk menilai secara proaktif kesan cukai dividen baharu. Walaupun levi 2% mungkin kelihatan sederhana, kesan terkumpul boleh menjadi ketara bagi penerima dividen berpendapatan tinggi — terutamanya mereka yang tidak mengetahui kemungkinan pengecualian.

Berita baik? Dengan perancangan yang betul dan pemahaman yang jelas tentang pengecualian yang ada, anda boleh meminimumkan pendedahan cukai anda dan memastikan pematuhan dengan yakin.

Sama ada anda menerima dividen di dalam atau dari luar negara, mengambil tindakan sekarang boleh membantu mengekalkan pulangan anda dan mengelakkan liabiliti yang tidak dijangka.