5 Kesalahan Cukai yang Mungkin Anda Tidak Ketahui

Sebelum anda mula memfailkan cukai anda, penting untuk mengetahui jenis kesalahan cukai. Oleh itu, kita akan melihat beberapa kesalahan yang kurang dikenali.

1. Tidak memberitahu LHDN mengenai alamat baharu anda

Seksyen 89 Akta Cukai Pendapatan 1967 mengatakan:

Setiap orang yang dikenakan cukai yang menukar alamatnya di Malaysia untuk alamat lain di Malaysia hendaklah dalam masa tiga bulan memberitahu Ketua Pengarah mengenai perubahan tersebut melalui notis secara bertulis.

Ini bermaksud bahawa jika anda berpindah ke tempat baru di dalam negara, anda perlu mengirim surat kepada Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri (LHDN) yang memberitahu mereka alamat baharu anda dalam 3 bulan setelah berpindah. Hukuman kerana tidak melakukan ini boleh didapati dalam Seksyen 120 Akta yang sama, di mana ia mengatakan:

(1) Mana-mana orang yang tanpa alasan yang munasabah—

(d) … melanggar seksyen 89 …

boleh … dikenakan denda tidak kurang dari dua ratus ringgit dan tidak lebih daripada dua puluh ribu ringgit atau dipenjarakan selama tempoh tidak melebihi enam bulan atau kedua-duanya.

2. Meninggalkan Malaysia tanpa membayar cukai

Seksyen 104 Akta Cukai Pendapatan mengatakan:

(1) Ketua Pengarah, di mana dia berpendapat bahawa mana-mana orang akan atau kemungkinan akan meninggalkan Malaysia tanpa membayar—

(a) semua cukai yang perlu dibayar olehnya;

(b) semua jumlah yang dibayar olehnya di bawah subseksyen 103 (1A), (3), (4), (5), (6), (7) atau (8) atau subseksyen 107B (3) atau (4) atau subseksyen 107C (9) atau (10) ;

Bahagian seterusnya mengatakan bahawa jika anda tidak membayar semua perkara di atas dan terus mengelak, Ketua Pengarah boleh mengeluarkan sijil yang mempunyai semua perincian cukai yang belum dibayar kepada polis atau imigresen, yang menghalang anda daripada negara sehingga anda membayar yuran anda. Seksyen 115 Undang-undang tersebut seterusnya mengatakan bahawa jika anda tahu anda dilarang meninggalkan negara ini, tetapi anda masih pergi atau cuba pergi, anda boleh:

didenda di mana sahaja dari RM200-RM20,000

dipenjara sehingga 6 bulan

terima kedua hukuman di atas

ditangkap oleh polis atau imigresen tanpa waran sekiranya mereka mengesyaki bahawa anda akan meninggalkan / meninggalkan negara ini

3. Tidak membenarkan pegawai LHDN menjalankan tugas mereka

Umumnya, mencegah pegawai atau pegawai menjalankan tugasnya adalah tidak dibenarkan, dan hal yang sama berlaku untuk pegawai cukai. Ini adalah bahagian yang cukup panjang, tetapi Seksyen 116 Akta Cukai Pendapatan mengatakan bahawa seseorang yang:

• menghalang pegawai memasuki tanah atau bangunan untuk siasatan
• enggan memberikan buku atau dokumen yang diminta oleh pegawai tersebut
• enggan menolong sebarang siasatan yang dilakukan oleh pegawai tersebut
• enggan menjawab sebarang soalan penting yang diajukan oleh pegawai secara sah

boleh dikenakan denda antara RM1,000-RM10,000, dipenjara maksimum satu tahun, atau kedua-duanya.

4. Majikan tidak memberikan Borang EA kepada pekerja

Sekiranya anda seorang bos syarikat, ini adalah untuk anda. Tepat sebelum tarikh mula memfailkan cukai, majikan seharusnya memberikan borang EA kepada setiap pekerja. Borang ini akan memperincikan jumlah yang anda peroleh pada tahun sebelumnya, potongan apa yang dibuat (seperti KWSP dan EIS), dan berapa banyak pendapatan bercukai anda, antara lain.

Walau bagaimanapun, hukuman boleh dijumpai di Bahagian 120: Majikan yang gagal memberikan borang ini boleh didenda RM200-RM20,000, dipenjara hingga 6 bulan.

5. Membantu seseorang melakukan kesalahan cukai

Walaupun anda sendiri tidak melakukan kesalahan tersebut (tetapi anda menolong seseorang), anda mungkin menghadapi masalah undang-undang.

Seksyen 121 (2) Akta Cukai Pendapatan mengatakan:

Mana-mana orang yang menolong, bersubahat atau menghasut orang lain untuk melakukan kesalahan di bawah seksyen 113, 115, 116 atau 118 akan dianggap telah melakukan kesalahan yang sama dan akan dikenakan hukuman yang sama.

4 kesalahan yang disenaraikan di atas adalah:

Bahagian 113- pengembalian yang salah (membayar cukai anda / memberi maklumat yang salah kepada LHDN)

Seksyen 115- meninggalkan Malaysia tanpa pembayaran cukai

Seksyen 116- halangan pegawai (mencegah pegawai menjalankan tugasnya)

Seksyen 118- kesalahan oleh pegawai (pegawai cukai sendiri melakukan kesalahan)

Sekiranya anda ditangkap membantu seseorang melakukan kesalahan ini, anda boleh dijatuhkan hukuman yang sama dengan pesalah.

Petua Minit Terakhir Mengisi e-Filing Cukai Pendapatan

Tidak seperti percutian, cukai adalah wajib. Kehidupan anda mungkin dalam bahaya kerana anda menunggu sehingga minit terakhir untuk memfailkan cukai anda (seperti sekarang) kerana:

Pertama sekali, gagal untuk mengisytiharkan pendapatan bercukai anda, meletakkan anda berisiko untuk diaudit oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri. Ini bermakna bahawa juruaudit kerajaan akan menyikat kewangan anda sejak lima tahun yang lalu untuk memastikan anda tidak menyembunyikan apa-apa.

Kedua, jika anda dijumpai untuk pembayaran cukai, anda boleh dikenakan pembiayaan pengelakan cukai. Anda boleh didenda antara RM1,000 dan RM20,000; ditambah pula anda perlu membayar premium 300% atas apa yang anda bayar kerana kelewatan cukai.

Bila Tarikh Akhir E-filing?

Anda telah menunda cukup lama. Dengan menganggap bahawa anda berkeras untuk mendapatkannya – mari lihat bagaimana anda boleh menyelesaikannya:

E-Filing adalah satu-satunya harapan anda

Anda terlambat! Sekarang, anda perlu memfailkan cukai anda melalui sistem dalam talian. Untuk melakukan ini, pilihan anda ialah mengaktifkan e-filing.

Untuk itu, pergi ke pejabat LHDN terdekat untuk membuka fail cukai (jika belum). Anda juga boleh memanfaatkan cawangan LHDN di Pusat Transformasi Bandar terdekat anda (UTC). Ini biasanya ditutup lebih lewat daripada pejabat LHDN supaya anda boleh lari selepas kerja. Mereka juga biasanya kurang sesak.

Untuk sebahagian besar, jabatan HR majikan anda sepatutnya sudah menyusunnya untuk anda. Dalam hal ini, anda perlu meminta PIN e-filing untuk mendaftarkan akaun anda. Sebaik sahaja selesai, anda bersedia untuk memulakan pemfailan minit terakhir anda.

Sebaik sahaja anda telah mendapat nombor PIN anda, pergi ke laman web e-Filing dan lengkapkan pendaftaran anda.

Tumpukan pada pelepasan cukai yang paling penting

Sebaik sahaja anda telah menyelesaikan pendaftaran anda, anda akan diarahkan ke langkah berikut. Anda perlu melihat timbunan resit anda dan memutuskan mana yang akan digunakan untuk pelepasan cukai anda. Pelepasan cukai adalah peluang yang membolehkan anda, sebagai pembayar cukai, memotong sejumlah wang dari pendapatan tahunan anda. Langkah ini sangat penting kerana ia mengurangkan jumlah cukai yang telah dibayar.

Pelepasan cukai berfungsi untuk meringankan beban kewangan anda. Sebagai contoh, perbelanjaan seperti gaya hidup (langganan internet, pembelian buku, telefon pintar, komputer, dan lain-lain), perubatan, pendidikan dan sebagainya boleh dituntut.

Dapatkan rakan atau rakan sekerja untuk membantu anda

Pada ketika ini, sudah terlambat untuk membayar seorang perunding atau akauntan untuk membantu anda menyelesaikan cukai anda. Tapi, tak mengapa. Kebanyakan kita beroperasi pada gred gaji yang berbeza. Sesetengah rakan dan sahabat anda mungkin pakar dalam memfailkan cukai.

Memandangkan kerumitannya, mereka gembira dapat membantu anda dan memberi anda beberapa petunjuk dan petua berdasarkan bagaimana mereka melakukannya. Sebenarnya, ia juga mungkin lebih pantas, berbanding dengan cuba untuk memikirkannya sendiri.

Periksa semula kesilapan

Kerana anda telah menunda sehingga minit terakhir untuk memfailkan cukai anda, anda mungkin akan membuat kesilapan. Pastikan anda menyemak semula setiap maklumat dan nombor anda sebelum mengklik butang “hantar”. Lebih baik lagi, seseorang berpengalaman melihatnya sebelum anda melakukannyanya.

Mulakan perancangan untuk tahun depan


Sebaik sahaja anda melayari borang dan berjaya memfailkan cukai anda, berehat. Selepas itu, mulakan persediaan untuk tahun depan. Cipta folder untuk menyimpan resit dan dokumen berkaitan cukai tahun depan!

Bagaimana untuk mengisytihar cukai pendapatan jika mempunyai 2 penyata EA?

Bagaimanakah anda memfailkan cukai pendapatan apabila anda menukar pekerjaan pada tahun taksiran sebelumnya? Anda ada 2 penyata EA. Jadi, bagaimana untuk mengisytihar cukai pendapatan jika mempunyai 2 penyata EA?

Proses yang sama, Tetapi Dengan Borang EA Tambahan

Pada asasnya, memfailkan cukai anda apabila anda mempunyai lebih daripada satu majikan dalam tahun taksiran bermakna menggabungkan jumlah pendapatan yang diperolehi dari kedua-dua syarikat dalam bentuk BE tunggal.

Cara yang paling berkesan untuk melakukan ini adalah dengan borang EA dari kedua-dua syarikat yang anda bekerja. Anda sepatutnya mendapat borang walaupun dari majikan anda yang terdahulu, mereka terikat secara sah untuk memberi anda satu demi satu. Kegagalan untuk menyediakan pekerja semasa dan bekas dengan borang EA adalah kesalahan yang boleh dihukum di bawah Akta Cukai Pendapatan.

Borang EA menyediakan ringkasan maklumat yang anda perlukan untuk memfailkan cukai anda secara lancar: jumlah pendapatan, sumbangan KWSP, sumbangan PERKESO, serta jumlah potongan cukai bulanan. Apabila mengisi borang BE, tambahkan jumlah keseluruhan kategori masing-masing dari borang EA yang berbeza. Pastikan anda mengisi nombor cukai majikan semasa (juga dikenali sebagai Nombor E) dalam borang BE anda.

Bagaimana Jika Anda Tidak Mendapatkan Borang EA Anda Dari Majikan Terdahulu?

Jika, atas sebab tertentu, anda tidak menerima borang EA daripada majikan anda yang terdahulu, anda masih boleh memfailkan cukai anda – ia hanya akan menjadi lebih rumit pada saat akhir. Ia bermakna anda perlu mencari semua maklumat itu sendiri melalui slip gaji anda, dan berpotensi dari kenyataan KWSP dan PERKESO anda dari tahun taksiran. Ini kerja membosankan, dan meninggalkan anda terdedah kepada salah perhitungan, jadi susulan dengan majikan anda sebelum ini mengenai borang EA sebelum memutuskan untuk mengira semuanya secara manual.

Jumlah pendapatan, sumbangan KWSP dan PERKESO, serta potongan cukai bulanan anda boleh didapati dalam slip gaji anda. Anda juga boleh menyemak pernyataan KWSP anda secara online untuk menyemak semula jika sumbangan KWSP anda betul, sementara akaun iPERKESO anda akan menunjukkan sumbangan PERKESO anda juga.

Sebaik sahaja anda mempunyai slip gaji daripada majikan yang berbeza yang telah anda bekerjasama dalam tahun taksiran, anda perlu mengira semuanya secara manual. Sememangnya, ini akan menjadi lebih rumit lagi syarikat yang anda bekerjasama dalam tahun taksiran sebelumnya. Yang penting, risiko salah perhitungan meningkat, jadi berhati-hati dengan lebih lanjut di sini! Pengiraan salah adalah bukan alasan yang boleh diterima untuk perisytiharan pendapatan palsu.

Notis Taksiran

“Notis Taksiran” adalah perintah bertulis yang diberikan oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM). Notis itu menyatakan pendapatan bercukai, jumlah cukai yang perlu dibayar, jumlah bayaran balik jika ada, dan maklumat lain yang berkaitan. Anda boleh membuat rayuan untuk mengemaskinikan data berkaitan pendapatan yang diberikan dalam borang penyata cukai pendapatan. Kemudian, notis penilaian termasuk peningkatan jumlah cukai yang perlu anda bayar.

Bilakah saya Dapatkan Notis Taksiran?

Notis penilaian dihantar kepada anda dalam mana-mana kes berikut:

Dalam hal selain daripada di bawah subseksyen 90 (1) dan 91A (1), Ketua Pengarah boleh mengeluarkan suatu notis penilaian.

Apabila merayu kepada Pesuruhjaya Khas atau mahkamah, caj cukai boleh meningkat selepas penilaian. Sebaik sahaja keputusan rayuan diberikan, notis peningkatan penilaian akan dikeluarkan kepada pembayar cukai.

Jika pemfailan cukai dilakukan melalui ejen, sebarang notis yang disampaikan di bawah subseksyen (1) dan (2) akan disampaikan kepada ejen dan pembayar cukai.

Notis yang disampaikan di bawah subseksyen (1) dan (2) mestilah mengikut format yang ditetapkan dan memasukkan butir-butir berikut yang berkenaan.

Di bawah subseksyen (1), tahun taksiran, amaun yang boleh dicaj, dan cukai yang boleh dikenakan cukai atau dikenakan cukai tambahan mesti dimasukkan.

Di bawah subseksyen (2), notis itu termasuk tahun taksiran dan peningkatan jumlah cukai yang dikenakan.

Dalam kedua-dua kes ini, maklumat berikut adalah wajib untuk dimasukkan:

Tempat pembayaran.

Caj bayaran lewat dikenakan di bawah seksyen 103 (5), (6), (7), atau (8).

Apa-apa hak merayu pembayar cukai ada di bawah Akta Cukai Pendapatan, 1967.

Bilakah Saya Boleh Merayu?

Anda boleh mengemukakan rayuan cukai:

Apabila pelepasan peribadi anda tidak diberikan dengan sewajarnya.

Apabila anda terlepas untuk menuntut bayaran dan perbelanjaan tertentu.

Apabila anda tidak berpuas hati dengan penilaian pendapatan anda.

Apabila terdapat ralat dalam penilaian yang dilakukan oleh LHDNM.

Notis taksiran akan dikeluarkan untuk mengesahkan jumlah pendapatan bercukai anda bagi tahun taksiran. Ia juga akan menentukan jumlah cukai yang perlu dibayar. Anda perlu mengesahkan jika jumlah cukai yang dikenakan adalah betul. Sekiranya terdapat percanggahan dalam pengiraan atau semasa mengisytiharkan pendapatan / pelepasan, anda boleh merayu kepada mahkamah atau Pesuruhjaya Khas. Sebaik sahaja notis dikeluarkan, adalah disyorkan untuk membuat pembayaran dalam tempoh yang ditetapkan untuk mengelakkan penalti.

Cara Mengemukakan Cukai Pendapatan Anda Ketika Anda "Freelancing"

Anda perlu memfailkan cukai anda walaupun anda "freelancer". Sekiranya anda sudah mempunyai fail cukai yang didaftarkan (dari pekerjaan terdahulu), hantarkan borang penyertaan anda walaupun pendapatan tahunan atau bulanan anda jatuh di bawah paras yang dikenakan bayaran (RM34,000 selepas potongan KWSP).

Adakah Terdapat Perbezaan Antara Mengisi Borang Cukai Sebagai Seorang Pekerja Dan Sebagai Seorang Pembuat Freelancer?

Tidak terlalu banyak yang memisahkan pekerja dari freelancers. Sebenarnya, kedua-duanya mungkin menggunakan bentuk yang sama bergantung kepada sama ada perniagaan telah didaftarkan atau tidak.

Tetapi terdapat beberapa perbezaan, untuk satu, pekerja menerima dokumen yang dipanggil borang EA yang memperincikan jumlah pendapatan gaji mereka serta jumlah sumbangan KWSP dan SOCSO untuk tahun ini.

Ringkasan pendapatan yang diperlukan ini sangat membantu apabila mengisi borang penyertaan anda. Freelancers sepenuh masa perlu memikirkan pendapatan mereka dengan menaburkan keuntungan mereka melalui invois dan perbelanjaan.

Selain itu, pekerja juga boleh berada di bawah Program Potongan Cukai Bulanan di mana syarikat mereka mengira dan membuat potongan cukai untuk mereka, secara bulanan. Apabila tiba masanya untuk memfailkan cukai, pekerja hanya boleh membayar sejumlah kecil kerana Potongan Cukai Bulanan atau bahkan menerima bayaran balik jika mereka telah membayar lebih. Selain itu, freelancer sepenuh masa dan pekerja yang terpaksa menjalani proses yang sama untuk memfailkan cukai.

Jadi Sebagai Freelancer, yang mana satu Borang Cukai Yang Harus Saya Gunakan?

Jika anda tidak mendaftarkan pekerjaan bebas anda sebagai perniagaan, maka anda boleh menggunakan Borang BE - untuk individu yang tidak menjalankan perniagaan. Walau bagaimanapun, jika anda telah mendaftarkan perniagaan, anda perlu memfailkan cukai anda dengan Borang B.

Adakah saya Perlu Bayar Cukai Ke Atas Semua Pendapatan Saya?

Anda perlu membayar cukai paling banyak tetapi tidak semua jenis pendapatan; sebenarnya ada pengecualian tertentu. Berikut adalah pasangan untuk mengambil perhatian:

Pengecualian maksimum sebanyak RM10,000 untuk royalti yang diterima untuk penggunaan hak cipta dan paten anda seperti penerbitan karya seni; RM12,000 untuk terjemahan buku dan karya sastera untuk tujuan tertentu; dan RM20,000 untuk penerbitan karya sastera, lukisan dan komposisi muzik.

Pengecualian 50% daripada pendapatan statutori yang diperolehi daripada penemuan penyelidikan yang telah dikomersialkan.

Bagaimana Jika Pendapatan Saya Dari Luar Malaysia?

Pendapatan yang diterima dari luar Malaysia dikecualikan dari cukai jika cukai tersebut dikenakan pada negara lain.

Apa yang Boleh Saya Lakukan Untuk Menjadikan Lebih Mudah Pada Saya Sebagai Seorang Freelancer Apabila Musim Cukai Datang?

Menyumbang Kepada Akaun KWSP Anda Dan Skim Persaraan Swasta

Oleh kerana anda tidak mempunyai majikan untuk membuat potongan cukai bulanan, angka yang anda bayar akan dalam jumlah sekali gus, yang boleh menjadi agak besar jika pendapatan anda besar. Ambil kesempatan daripada pelepasan cukai untuk sumbangan persaraan: KWSP (pelepasan RM6,000) dan skim persaraan swasta (pelepasan RM3,000), serta insurans hayat dan perubatan untuk membayar kurang cukai. Ketahui apa pelepasan cukai lain yang mungkin anda layak.

Daftarkan Perniagaan Anda

Ia sukar untuk mendapatkan pinjaman sebagai freelancer tetapi peluang anda pasti bertambah baik apabila anda mempunyai perniagaan yang layak dan sah untuk menunjukkan. Selain itu, anda boleh menikmati kadar cukai yang lebih baik (untuk pemilik tunggal), menuntut perbelanjaan perniagaan dan potongan; dan mungkin juga menunjukkan kredibiliti yang lebih besar kepada pelanggan anda.

Dapatkan Perunding Cukai

Walaupun ini bukan suatu keharusan, anda akan bijak untuk mengambil seorang profesional untuk membantu anda dengan cukai anda sekurang-kurangnya untuk kali pertama. Ini akan menjadi pertolongan besar terutama jika pendapatan bebas anda adalah penting atau bilangannya kelihatan rumit. Mereka boleh membantu anda membuat tuntutan secara sah untuk perbelanjaan perniagaan dan potongan untuk membayar kurang cukai. Lebih penting lagi, mereka boleh mengajar anda cara (secara sah) merancang cukai anda dan memfailkannya pada tahun berikutnya.

Membuat lawatan ke LHDN

Tidak dinafikan, terdapat beberapa kawasan kelabu yang berkaitan dengan freelancing sepenuh masa dan sejak setiap freelancer mempunyai isu cukai khusus untuk menangani, ia adalah paling selamat untuk pergi terus ke sumber. Buat temujanji atau tulis ke LHDN untuk menjelaskan semua kebimbangan cukai anda dengan perhatian anda terhadap perniagaan anda.

Berbekalkan maklumat ini, jangan biarkan pelepasan freelancing menghalang anda daripada mengisytiharkan cukai pendapatan dengan betul (dengan baik, kerana anda secara sah diwajibkan untuk memfailkan cukai anda dengan betul). Jika anda memerlukan panduan langkah demi langkah untuk mengisi borang penyata cukai pendapatan anda, pastikan anda menyemak panduan cukai pendapatan kami.

Borang EA

Berikut adalah Borang EA: Borang EA