Pendapatan freelancer: apa yang LHDN sudah tahu tentang anda

Di bawah Seksyen 4(a) Akta Cukai Pendapatan 1967, pendapatan daripada perdagangan, perniagaan, profesion atau kerjaya adalah pendapatan perniagaan. Memandu untuk platform, mereka bentuk untuk pelanggan, menjual melalui pasaran, memperoleh pendapatan daripada kandungan, semua pendapatan perniagaan. Memfailkannya sebagai “pendapatan lain” pada BE adalah kesilapan paling biasa, dan ia adalah yang paling menelan kos kerana Borang B adalah tempat anda dibenarkan menolak perbelanjaan.

Jika anda juga memegang pekerjaan bergaji, anda perlu mengemukakan satu penyata yang merangkumi kedua-duanya: pendapatan pekerjaan dan pendapatan perniagaan bersama di Borang B, iaitu penyata untuk mana-mana individu yang mempunyai sumber perniagaan. Tarikh akhir untuk Borang B ialah 15 Julai jika anda mengemukakan secara elektronik.

Apa yang boleh anda tolak

Pendapatan perniagaan dikenakan cukai ke atas keuntungan, bukan perolehan. Ujian dalam Seksyen 33 ialah perbelanjaan mesti ditanggung sepenuhnya dan eksklusif untuk menghasilkan pendapatan tersebut. Dalam amalan, bagi penerima platform:

• Boleh ditolak, biasanya: komisen platform dan yuran; bahan api dan penyelenggaraan yang diagihkan untuk kegunaan perniagaan; pelan telefon, diagihkan; peralatan (melalui elaun modal dan bukannya potongan sekali sahaja); pejabat rumah, diagihkan mengikut keluasan lantai atau penggunaan; langganan perisian yang digunakan untuk kerja; insurans pampasan profesional.
• Tidak boleh ditolak: lukisan anda sendiri; perbelanjaan peribadi; apa-apa yang anda tidak boleh buktikan; denda dan penalti.

Pembahagian adalah disiplin. Kereta yang digunakan 60% untuk penghantaran menyokong 60% kos operasinya sebagai potongan. Peratusan itu adalah hak anda untuk justifikasi, bermakna ia memerlukan asas: log, corak, sesuatu yang boleh diikuti oleh pengulas. Memulakan sesuatu boleh menjadi cabaran jika anda kekurangan dana. Bandingkan pinjaman PKS untuk mencari pembiayaan yang sesuai dengan keperluan anda.

Rekod yang terselamat daripada pertanyaan

Tujuh tahun. Itulah tempoh rekod mesti disimpan di bawah Seksyen 82, dan ia adalah nombor yang menentukan sama ada audit adalah formaliti atau masalah.

Apa yang perlu disimpan, sekurang-kurangnya: penyata platform mengikut bulan, invois yang dikeluarkan, resit untuk setiap perbelanjaan yang ditolak, asas untuk sebarang pembahagian, dan penyata bank yang sepadan dengan pembayaran platform. Satu folder, satu sub-folder setiap bulan, sudah memadai. Kaedah kotak kasut gagal bukan kerana resit hilang tetapi kerana ia tidak boleh dipadankan dengan apa-apa.

Apabila pendapatan yang diisytiharkan dan pembayaran yang dilaporkan tidak bersetuju

Terdapat tiga sebab jujur untuk jurang, dan satu sebab yang tidak jujur.

Yang jujur: masa, di mana pembayaran dilaporkan dalam satu tahun dan diterima dalam tahun lain; kasar berbanding bersih, di mana platform melaporkan jumlah kasar dan anda mengisytiharkan bersih selepas komisen; dan pengabaian mudah, di mana platform yang lebih kecil dilupakan. Ketiga-tiganya boleh diperbaiki melalui pindaan, dan pindaan sebelum pertanyaan sangat berbeza daripada pindaan selepas satu pertanyaan.

Yang tidak jujur adalah kurang pengisytiharan, dan struktur penalti di bawah Seksyen 113 dibina untuknya. Seksyen 113(2) membenarkan penalti sehingga 100% daripada cukai yang dikenakan kurang, selain cukai itu sendiri. Di bawah Rangka Kerja Audit Cukai LHDN, kadar dikenakan secara berperingkat: pendedahan sukarela yang dibuat sebelum audit bermula dikenakan penalti sebanyak 15%, pendedahan lanjut dalam tempoh enam bulan selepas tarikh akhir pemfailan sebanyak 10%, dan penyata salah yang disengajakan pada 100% penuh. Pendakwaan di bawah seksyen 113(1) dikenakan denda RM1,000 hingga RM10,000 serta penalti khas dua kali ganda cukai yang dikenakan rendah.

Di mana kedudukan seorang freelancer

Anda tidak memerlukan akauntan untuk melakukannya dengan betul. Anda memerlukan tiga tabiat: menyelaraskan pembayaran bulanan, menyimpan resit terhadap potongan yang anda ingin tuntut, dan memfailkan di Borang B. Ekonomi platform telah menjadikan pendapatan kelihatan lebih awal daripada yang disedari oleh kebanyakan orang. Itu bukan ancaman jika rekod anda sendiri lebih awal.

Cara Mengemukakan Cukai Pendapatan Anda Ketika Anda "Freelancing"

Anda perlu memfailkan cukai anda walaupun anda "freelancer". Sekiranya anda sudah mempunyai fail cukai yang didaftarkan (dari pekerjaan terdahulu), hantarkan borang penyertaan anda walaupun pendapatan tahunan atau bulanan anda jatuh di bawah paras yang dikenakan bayaran (RM34,000 selepas potongan KWSP).

Adakah Terdapat Perbezaan Antara Mengisi Borang Cukai Sebagai Seorang Pekerja Dan Sebagai Seorang Pembuat Freelancer?

Tidak terlalu banyak yang memisahkan pekerja dari freelancers. Sebenarnya, kedua-duanya mungkin menggunakan bentuk yang sama bergantung kepada sama ada perniagaan telah didaftarkan atau tidak.

Tetapi terdapat beberapa perbezaan, untuk satu, pekerja menerima dokumen yang dipanggil borang EA yang memperincikan jumlah pendapatan gaji mereka serta jumlah sumbangan KWSP dan SOCSO untuk tahun ini.

Ringkasan pendapatan yang diperlukan ini sangat membantu apabila mengisi borang penyertaan anda. Freelancers sepenuh masa perlu memikirkan pendapatan mereka dengan menaburkan keuntungan mereka melalui invois dan perbelanjaan.

Selain itu, pekerja juga boleh berada di bawah Program Potongan Cukai Bulanan di mana syarikat mereka mengira dan membuat potongan cukai untuk mereka, secara bulanan. Apabila tiba masanya untuk memfailkan cukai, pekerja hanya boleh membayar sejumlah kecil kerana Potongan Cukai Bulanan atau bahkan menerima bayaran balik jika mereka telah membayar lebih. Selain itu, freelancer sepenuh masa dan pekerja yang terpaksa menjalani proses yang sama untuk memfailkan cukai.

Jadi Sebagai Freelancer, yang mana satu Borang Cukai Yang Harus Saya Gunakan?

Jika anda tidak mendaftarkan pekerjaan bebas anda sebagai perniagaan, maka anda boleh menggunakan Borang BE - untuk individu yang tidak menjalankan perniagaan. Walau bagaimanapun, jika anda telah mendaftarkan perniagaan, anda perlu memfailkan cukai anda dengan Borang B.

Adakah saya Perlu Bayar Cukai Ke Atas Semua Pendapatan Saya?

Anda perlu membayar cukai paling banyak tetapi tidak semua jenis pendapatan; sebenarnya ada pengecualian tertentu. Berikut adalah pasangan untuk mengambil perhatian:

Pengecualian maksimum sebanyak RM10,000 untuk royalti yang diterima untuk penggunaan hak cipta dan paten anda seperti penerbitan karya seni; RM12,000 untuk terjemahan buku dan karya sastera untuk tujuan tertentu; dan RM20,000 untuk penerbitan karya sastera, lukisan dan komposisi muzik.

Pengecualian 50% daripada pendapatan statutori yang diperolehi daripada penemuan penyelidikan yang telah dikomersialkan.

Bagaimana Jika Pendapatan Saya Dari Luar Malaysia?

Pendapatan yang diterima dari luar Malaysia dikecualikan dari cukai jika cukai tersebut dikenakan pada negara lain.

Apa yang Boleh Saya Lakukan Untuk Menjadikan Lebih Mudah Pada Saya Sebagai Seorang Freelancer Apabila Musim Cukai Datang?

Menyumbang Kepada Akaun KWSP Anda Dan Skim Persaraan Swasta

Oleh kerana anda tidak mempunyai majikan untuk membuat potongan cukai bulanan, angka yang anda bayar akan dalam jumlah sekali gus, yang boleh menjadi agak besar jika pendapatan anda besar. Ambil kesempatan daripada pelepasan cukai untuk sumbangan persaraan: KWSP (pelepasan RM6,000) dan skim persaraan swasta (pelepasan RM3,000), serta insurans hayat dan perubatan untuk membayar kurang cukai. Ketahui apa pelepasan cukai lain yang mungkin anda layak.

Daftarkan Perniagaan Anda

Ia sukar untuk mendapatkan pinjaman sebagai freelancer tetapi peluang anda pasti bertambah baik apabila anda mempunyai perniagaan yang layak dan sah untuk menunjukkan. Selain itu, anda boleh menikmati kadar cukai yang lebih baik (untuk pemilik tunggal), menuntut perbelanjaan perniagaan dan potongan; dan mungkin juga menunjukkan kredibiliti yang lebih besar kepada pelanggan anda.

Dapatkan Perunding Cukai

Walaupun ini bukan suatu keharusan, anda akan bijak untuk mengambil seorang profesional untuk membantu anda dengan cukai anda sekurang-kurangnya untuk kali pertama. Ini akan menjadi pertolongan besar terutama jika pendapatan bebas anda adalah penting atau bilangannya kelihatan rumit. Mereka boleh membantu anda membuat tuntutan secara sah untuk perbelanjaan perniagaan dan potongan untuk membayar kurang cukai. Lebih penting lagi, mereka boleh mengajar anda cara (secara sah) merancang cukai anda dan memfailkannya pada tahun berikutnya.

Membuat lawatan ke LHDN

Tidak dinafikan, terdapat beberapa kawasan kelabu yang berkaitan dengan freelancing sepenuh masa dan sejak setiap freelancer mempunyai isu cukai khusus untuk menangani, ia adalah paling selamat untuk pergi terus ke sumber. Buat temujanji atau tulis ke LHDN untuk menjelaskan semua kebimbangan cukai anda dengan perhatian anda terhadap perniagaan anda.

Berbekalkan maklumat ini, jangan biarkan pelepasan freelancing menghalang anda daripada mengisytiharkan cukai pendapatan dengan betul (dengan baik, kerana anda secara sah diwajibkan untuk memfailkan cukai anda dengan betul). Jika anda memerlukan panduan langkah demi langkah untuk mengisi borang penyata cukai pendapatan anda, pastikan anda menyemak panduan cukai pendapatan kami.