Apa Yang Berlaku Jika Anda Terlepas Tarikh Akhir E-Invois?

Apabila fasa perniagaan anda menjadi wajib, setiap transaksi yang berkenaan dijangka mempunyai e-invois yang sah. Terlepas tarikh pelaksanaan anda tidak bermakna tempoh tangguh secara automatik bermula — LHDN menganggap e-invois yang tidak dikeluarkan atau tidak sah sebagai ketidakpatuhan mulai saat itu, dan setiap transaksi yang terjejas boleh dikira sebagai contoh berasingan.

Penalti di bawah Seksyen 120(1)(d) Akta Cukai Pendapatan 1967

Gagal mengeluarkan e-invois apabila diperlukan adalah satu kesalahan di bawah Seksyen 120(1)(d) Akta Cukai Pendapatan 1967. Hukuman tersebut adalah denda antara RM200 hingga RM20,000, penjara sehingga 6 bulan, atau kedua-duanya — dan ini terpakai setiap kes ketidakpatuhan, bukan sebagai satu penalti menyeluruh untuk keseluruhan perniagaan. Untuk maklumat lanjut tentang cara pengesahan dan pembatalan berfungsi.

Akibat Operasi di Luar Denda

• Transaksi yang terganggu dengan rakan perniagaan: Banyak syarikat besar dan GLC kini memerlukan e-invois yang sah untuk memproses pembayaran atau menuntut cukai input mereka sendiri. Tanpanya, pembayaran boleh ditangguhkan.
• Risiko aliran tunai: Pelanggan boleh menangguhkan pembayaran sehingga isu e-invois diselesaikan.
• Pendedahan audit: Rekod e-invois yang tidak konsisten atau hilang lebih cenderung menarik perhatian semasa audit cukai.
• Impak terhadap reputasi: Ketidakpatuhan berulang boleh menimbulkan persoalan semasa ketekunan wajar daripada rakan kongsi atau pelanggan.

Cara Memeriksa Tarikh Pelaksanaan E-Invois Perniagaan Anda

Pelaksanaan dilaksanakan secara berperingkat berdasarkan perolehan tahunan, dan ambang pengecualian dinaikkan pada akhir 2025.

Apa Yang Perlu Dilakukan Jika Anda Sudah Terlepas Tarikh Akhir

• Sahkan status fasa dan ambang anda yang tepat — jangan anggap anda dikecualikan tanpa menyemak peraturan semasa.
• Sediakan e-Invois sistem perakaunan anda supaya transaksi masa depan disahkan dengan betul.
• Tetapkan pemilikan jelas pematuhan e-Invois kepada individu atau firma tertentu.
• Bertindaklah sekarang dan bukannya menunggu — semakin lama ketidakpatuhan terjadi, semakin banyak transaksi yang berpotensi terjejas.

Menetapkan proses pematuhan yang betul sekarang jauh lebih murah daripada berurusan dengan penalti, transaksi yang terganggu, atau masa yang diperlukan untuk membaiki perkara yang telah terjadi.

Terlepas tarikh akhir Borang B?

Tarikh akhir Borang B ialah 15 Julai melalui e-Filing. Sekiranya ia terlepas, jangan panik dan jangan biarkan sahaja. Anda masih boleh memfailkan, menggunakan e-Filing MyTax yang sama, dan memfailkan sekarang jauh lebih murah berbanding memfailkan lewat atau tidak langsung. Memfailkan dalam tempoh 12 bulan selepas tarikh akhir dikenakan penalti 15% daripada cukai yang perlu dibayar, kecil sahaja berbanding penalti sehingga 300% jika LHDN membuat taksiran sendiri kerana anda tidak memfailkan langsung.

Masih boleh failkan selepas 15 Julai?

Boleh. Tiada borang “lewat” khas dan tiada portal berasingan. Anda log masuk MyTax, buka e-Filing, pilih e-B, isi dan hantar, sama seperti sebelum tarikh akhir. e-Filing kekal dibuka untuk borang yang lewat, dan sistem akan mengira cukai anda serta memaparkan baki yang perlu dibayar. Bezanya sekarang, LHDN mengenakan penalti lewat fail, jadi lebih awal anda failkan, lebih kecil penaltinya.

Berapa kos sebenar memfailkan lewat

Dua caj berasingan boleh dikenakan, dan ia membantu jika anda mengasingkan kedua-duanya. Pertama ialah penalti lewat fail di bawah Seksyen 112(3). Garis panduan operasi LHDN sendiri (GPO 3/2020) menetapkannya sebagai peratusan daripada cukai yang perlu dibayar, berdasarkan berapa lewat borang itu: 15% jika anda memfailkan sehingga 12 bulan lewat, 30% melebihi 12 hingga 24 bulan, dan 45% melebihi 24 bulan.

Kedua ialah caj lewat bayar di bawah Seksyen 103(3). Cukai anda sepatutnya dibayar pada hari yang sama dengan borang. Bayar lewat dan LHDN menambah 10% kepada baki yang belum dijelaskan, sekali sahaja. Anda mungkin pernah membaca ada tambahan 5% lagi selepas 60 hari. Itu Seksyen 103(4) yang lama, dimansuhkan oleh Akta Kewangan 2019 dan tidak lagi terpakai sejak 1 Januari 2020. Caj 10% ini berasingan daripada penalti lewat fail, dan anda boleh dikenakan kedua-duanya sekali.

Anda mungkin pernah membaca bahawa lewat fail membawa denda RM200 hingga RM20,000 di bawah Seksyen 112. Itu benar, tetapi ia adalah had maksimum berkanun bagi pendakwaan mahkamah, yang dikhaskan LHDN untuk mereka yang mengabaikannya sepenuhnya. Bagi pembayar cukai biasa yang sekadar lewat, penalti pentadbiran 15% di atas itulah yang benar-benar dikenakan.

Sebab sebenar failkan sekarang, bukan nanti

Keputusan paling teruk ialah tidak memfailkan langsung. Jika anda tidak pernah memfailkan, LHDN boleh membuat taksiran mengikut budi bicara di bawah Seksyen 90(3): mereka menganggarkan pendapatan anda sendiri, biasanya pada angka yang tinggi, mengecaj anda berdasarkan anggaran itu, dan boleh menambah penalti sehingga 300% daripada cukai. Anda kemudian terperangkap mempertikaikan angka yang mereka reka, yang jauh lebih sukar daripada sekadar memfailkan angka sebenar anda.

Memfailkan lewat, walaupun sangat lewat, menghapuskan kemungkinan itu. Penalti 15% atas cukai sebenar anda ialah kos kecil yang diketahui. Penalti 300% atas anggaran yang dibesarkan ialah kos yang buruk dan tidak terbatas. Inilah keseluruhan sebab untuk membuka MyTax hari ini.

Rupanya dalam ringgit

Katakan Borang B anda menghasilkan cukai sebanyak RM2,000 bagi TT 2025, dan anda memfailkan dua bulan selepas tarikh akhir serta membayar pada masa yang sama. Penalti lewat fail ialah 15% daripada cukai, jadi RM300. Cukai yang belum dijelaskan turut dikenakan caj lewat bayar 10%, iaitu RM200 lagi. Anda menjelaskan RM2,500, bukan RM2,000.

Contoh pengiraan - cukai RM2,000 - lewat 2 bulan

Cukai kena dibayar                                               RM 2,000.00

Penalti lewat fail (15%, bawah 12 bulan)                RM 300.00

Caj lewat bayar (10% atas cukai belum dijelaskan) RM 200.00

Jumlah untuk dijelaskan                                        RM 2,500.00

RM500 adalah kos yang boleh dielakkan, dan ia berhenti bertambah sebaik sahaja anda memfailkan dan membayar. Biarkan RM2,000 yang sama tanpa difailkan selama setahun, dan penalti failnya sahaja berganda kepada RM600; biarkan LHDN membuat taksiran, dan penaltinya boleh mencecah RM6,000 di atas bil cukai yang berkemungkinan lebih besar daripada angka sebenar anda.

Boleh saya rayu penalti itu?

Kadangkala boleh. Sekiranya anda mempunyai sebab yang benar untuk lewat memfailkan, seperti kemasukan hospital atau kematian ahli keluarga, anda boleh menulis kepada cawangan LHDN anda dan memohon supaya penalti dikurangkan (satu rayuan). LHDN memang mempertimbangkan sebab yang benar dan berdokumen, walaupun pengurangan tidak pernah dijamin. Jika cukai yang ditaksir itu pula yang anda tidak setuju, itu proses berbeza: Borang Q, difailkan dalam tempoh 30 hari selepas taksiran. Apa pun, peraturan praktikalnya sama, failkan dahulu dan bayar cukai asas, kemudian rayu. Rayuan tidak menghentikan tarikh akhir atau jam penalti.

Apa perlu buat sekarang

Tiga langkah, mengikut susunan:

• Failkan e-B hari ini. Log masuk MyTax, buka e-Filing, hantar borang B anda. Setiap hari anda menunggu, jam penalti dan jam bayaran terus berjalan.
• Bayar bakinya. Jelaskan cukai yang perlu dibayar. Caj lewat bayar ialah 10% sekali sahaja, tetapi baki yang dibiarkan tertunggak akan berpindah ke unit pungutan LHDN, dan di situ ia jadi jauh lebih menyusahkan.
• Jika tidak mampu bayar sepenuhnya, failkan juga dan hubungi cawangan LHDN anda untuk mengatur pelan ansuran. Memfailkan tanpa membayar jauh lebih baik daripada tidak memfailkan. Simpan rekod anda selama 7 tahun dalam apa jua keadaan.