Adakah Gaji Bawah RM3,100 Tidak Perlu Bayar Cukai Pendapatan?

Adakah gaji bawah RM3,100 tidak perlu bayar cukai pendapatan? Adakah saya perlu mendaftarkan nombor cukai pendapatan?

Ya, anda perlu mendaftarkan nombor cukai pendapatan sekiranya anda adalah seorang:

1. Individu yang berstatus bujang yang menerima pendapatan gaji RM2,833 sebulan selepas potongan KWSP.
2. Individu yang berkahwin dan pasangan tidak bekerja yang menerima pendapatan gaji melebihi RM3,833 sebulan.
3. Individu yang menjalankan perniagaan walaupun perniagaan mengalami kerugian.
4. Pekerja yang dikenakan potongan cukai berjadual (PCB).
5. Individu yang mempunyai pendapatan yang boleh dikenakan cukai.
6. Individu yang menjual atau membeli harta tanah.

LHDN beri keterangan mengenai tempoh sukarela

.

LHDN telah menghantar amaran e-mel dan surat kepada pembayar cukai dalam setiap kategori untuk menyertai Program Pendedahan Sukarelawan Khas jika mereka mempunyai pendapatan yang tidak dilaporkan atau kurang dilaporkan.

"Sekiranya anda bersembunyi, anda perlu mengumumkan, mengambil kesempatan," kata pegawai perhubungan awam LHDN Masrun Maslim dalam satu temu bual.

"Kami menganjurkan seminar dan sedang mengadakan aktiviti promosi untuk menggalakkan pembayar cukai menyertai."

Semasa membentang Belanjawan 2019, kerajaan mengumumkan bahawa pembayar cukai yang secara sukarela mendedahkan pendapatan mereka dan membuat pembayaran cukai penuh pada 31 Mac 2019, hukuman hanya akan dikenakan 10%.

Mereka yang membayar pada 30 Jun 2019 akan dikenakan penalti sebanyak 15%.

Penalti meningkat kepada antara 80% dan 300% selepas tarikh tersebut.

Ketua Pegawai Eksekutif Perkhidmatan Penasihat dan Pengurusan Cukai, Yong Poh Chye berkata minat terhadap program itu semakin meningkat kerana mereka telah mula menerima pertanyaan mengenainya.

Beliau menegaskan hukuman 10% dan insentif lain untuk menggalakkan pembayar cukai untuk mendedahkan pendapatan mereka, memanggilnya "permulaan yang baik".

"Jika mereka tidak dapat membayar sepenuhnya sebelum tarikh akhir, mereka boleh meminta bayaran ansuran dengan caj faedah yang kecil," kata Yong.

LHDN juga akan menerima pendedahan sukarela yang dibuat dengan niat baik, dan tidak akan melakukan kajian lanjut mengenai maklumat yang dilaporkan.

"Ini bermakna mereka tidak akan bertanya kepada anda di mana anda mendapat wang dan bagaimana.”

"Pembayar cukai hanya perlu mengisytiharkan dan membayar," tambah Yong.

Sesetengah pakar menganggarkan kerajaan boleh mengutip hasil tambahan antara RM10bil dan RM20bil di bawah program ini.

Yong berpendapat bahawa kerajaan mungkin memperkenalkan langkah baru selepas program itu.

"Mereka boleh memperkenalkan Perintah Kekayaan yang Tidak Diterangkan selepas Jun," kata Yong.

United Kingdom memperkenalkan perintah itu pada Januari di bawah Akta Jenayah Kewangannya untuk memerangi pengubahan wang haram.

Ia adalah perintah mahkamah untuk memaksa pemilik aset, bernilai lebih daripada £ 50,000 (RM270,000), untuk menjelaskan sifat dan sumber kekayaan mereka.

Program Khas Pengakuan Sukarela

Surat Akujanji Pengakuan Sukarela
Pengakuan Sukarela akan diaudit?

PENGENALAN

Artikel ini menggariskan prosedur pelaksanaan Khas Program Penzahiran Sukarela (Program Khas) untuk menggalakkan pembayar cukai membuat pendedahan sukarela dalam melaporkan pendapatan PENUH dan membayar cukai dalam tempoh yang ditetapkan.

Program Khas ini meliputi pendedahan dan pembayaran secara sukarela pada:

1. pendapatan yang tidak diisytiharkan sebelum / diisytiharkan, perbelanjaan ke atas mendakwa / tidak dibenarkan dan relief / potongan / rebat dituntut;

2. keuntungan daripada pelupusan aset (hartanah dan saham sebenar secara nyata syarikat hartanah); dan

3. setem instrumen yang tidak dicop sebelum ini.

TEMPOH PELAKSANAAN

Pendedahan sukarela boleh dibuat pada bila-bila masa bermula dari 3 November 2018 hingga 30 September 2019.

PELAKSANAAN

Program Khas ini terbuka kepada semua kategori pembayar cukai.

Pendedahan sukarela termasuklah:

1. Pembayar cukai yang tidak berdaftar dengan Pengarah Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM).

Pembayar cukai baru perlu terlebih dahulu mendaftar untuk nombor cukai pendapatan. Borang Pulangan Cukai Pendapatan (ITRF) / Borang Kembalikan Cukai Keuntungan Harta Tanah (RPGTRF) mestilah dikemukakan dalam tempoh Program Khas dengan membuat penuh pendedahan pendapatan / keuntungan daripada pelupusan aset sama ada melalui e-Filing / e-Lodgement atau secara manual.

Berkuat kuasa dari tahun taksiran 2014, ITRF Syarikat mesti dikemukakan melalui e-Filing.

2. Pembayar cukai yang berdaftar dengan LHDNM tetapi tidak mengemukakan ITRF / RPGTRF untuk mana-mana tahun taksiran.

ITRF / RPGTRF mesti dikemukakan dalam Tempoh Khas program dengan membuat pendedahan penuh pendapatan / keuntungan pada pelupusan aset sama ada melalui e-Filing / e-Lodgement atau secara manual.

Berkuat kuasa dari tahun taksiran 2014, ITRF Syarikat mesti dikemukakan melalui e-Filing.

3. Pembayar cukai yang telah mengemukakan ITRF / RPGTRF tetapi tidak melaporkan maklumat yang betul tentang pendapatan / keuntungan daripada pelupusan aset bagi mana-mana tahun taksiran.

Pembayar cukai dikehendaki mengemukakan perisytiharan bertulis di dalam Tempoh Program Khas sama ada melalui surat atau e-mel daripada pendapatan / keuntungan daripada pelupusan aset yang tidak diisytiharkan sebelum ini.

Surat atau e-mel ini menyatakan bahawa pembayar cukai telah membuat PENGISYTIHARAN PENUH mengenai pendapatan / keuntungan daripada pelupusan aset yang belum dilaporkan sebelumnya.

4. Orang yang gagal menampal instrumen yang disempurnakan selepas enam (6) bulan dari tempoh stamping.

Instrumen tidak dicap melebihi enam (6) bulan selepas tempoh stempel (30 hari dari tarikh instrumen itu dilaksanakan) hendaklah dikemukakan dalam talian atau secara manual untuk stamping dalam tempoh Program Khas.

Program Khas ini terpakai untuk:

1. Pendapatan atau keuntungan daripada pelupusan aset yang tidak diisytiharkan sebelum ini bagi tahun taksiran 2017 dan tahun-tahun taksiran sebelumnya serta instrumen yang tidak dicop selepas enam (6) bulan dari tempoh stamping.

2. Pengisytiharan pendapatan bagi tahun taksiran 2018 oleh syarikat dengan tahun perakaunan yang berakhir pada 31 Januari 2018, 28 Februari 2018 dan 31 Mac 2018 yang:

a) tidak mengemukakan ITRF untuk tahun taksiran 2018; atau

b) telah mengemukakan ITRF untuk tahun taksiran 2018 sebelum pengumuman Program Khas ini semasa pembentangan Belanjawan 2019. Ini termasuk syarikat-syarikat yang telah meminta untuk menyertai Program Khas ini tetapi sebelumnya telah ditolak oleh LHDNM.

3. Pendedahan sukarela yang akan menghasilkan taksiran asal / taksiran tambahan dinaikkan.

4. Kes di bawah audit / siasatan. Walau bagaimanapun, secara sukarela pendedahan yang telah dikemukakan adalah tertakluk kepada audit / penemuan penyiasatan.

Program Khas ini tidak terpakai untuk pendedahan sukarela yang dibuat melibatkan:

1. kes yang tidak boleh dikenakan cukai, pengurangan taksiran atau pembayaran balik; atau

2. kes di mana siasatan jenayah telah dimulakan atau prosiding pendakwaan akibat penyiasatan jenayah telah dimulakan di mahkamah menurut peruntukan ACP 1967, PITA 1967, RPGTA 1976, SA 1949 atau Anti-Wang Pencegahan Pengubahan Wang Haram, Pembiayaan Anti Keganasan dan Perolehan yang Tidak Sah Akta Aktiviti 2001.

Semua pendedahan pendapatan secara sukarela bagi tahun taksiran 2017 dan tahun taksiran sebelumnya akan dinilai berdasarkan tahun pada tahun yang pendapatan diterima / boleh diterima.

Di mana tahun yang berkaitan dengan pendapatan tidak dapat disahkan, pelaporan pendapatan dalam tahun taksiran 2017 boleh dibenarkan. ITRF untuk tahun-tahun taksiran terdahulu masih perlu diserahkan dengan memasukkan jumlah sifar (“0”) dalam lajur pendapatan.

Semua pendedahan secara sukarela untuk syarikat yang mempunyai tahun perakaunan yang berakhir 31 Januari 2018, 28 Februari 2018 dan 31 Mac 2018 adalah dinilai berdasarkan tahun di mana pendapatan diterima / boleh diterima.

Pembayar cukai mesti memastikan bahawa SEMUA pendapatan bercukai telah diambil kira dalam kecurian secara sukarela yang dibuat.

LHDNM akan menerima maklumat secara sukarela didedahkan di bawah Program Khas dengan niat baik. Walau bagaimanapun, pengiraan cukai akan diperiksa untuk memastikan ketepatan pendedahan sukarela yang dibuat.

Audit / penyiasatan tidak akan dilaksanakan pada tahun-tahun taksiran di mana pendedahan sukarela telah dibuat.

Bagi kes-kes di mana anggaran taksiran telah dibangkitkan:

1. jika pendapatan / keuntungan daripada pelupusan aset yang dilaporkan dalam ITRF / RPGTRF semasa tempoh Program Khas adalah lebih tinggi, perbezaan itu akan dianggap sebagai pendedahan sukarela; dan

2. jika pembayar cukai terkilan dengan anggaran taksiran yang dibangkitkan, Prosedur rayuan seperti yang dinyatakan dalam Ketetapan Umum No. 12 / 2017 (Rayuan terhadap Taksiran dan Permohonan untuk Pelepasan) boleh digunakan.

Pendedahan sukarela boleh dibuat di mana-mana pejabat LHDNM.

Kadar penalti yang dikenakan terhadap pendedahan sukarela adalah seperti berikut:

Kategori Pengakuan Sukarela	Kaedah Pelaksanaan	Tempoh Membuat Pengakuan Sukarela dan Kadar Penalti
		03/11/18 hingga 30/06/19	01/07/19 hingga 30/09/19
Pembayar cukai tidak pernah berdaftar	Pendaftaran nombor cukai pendapatan Pembayar cukai perlu mengemukakan ITRF / RPGTRF bagi tahun taksiran berkaitan	10%	15%
Pembayar cukai berdaftar dan belum mengemukakan ITRF / RPGTRF bagi mana-mana tahun taksiran	Pembayar cukai perlu mengemukakan ITRF / RPGTRF bagi tahun taksiran berkaitan	10%	15%
Pembayar cukai yang telah mengemukakan ITRF / RPGTRF tetapi tidak melaporkan pendapatan / keuntungan pelupusan aset dengan betul bagi mana-mana tahun taksiran	Pembayar cukai perlu membuat pengakuan secara bertulis sama ada melalui surat atau e-mel	10%	15%
Pembayar duti yang mengemukakan surat cara melebihi enam (6) bulan selepas tempoh penyeteman (30 hari dari tarikh surat cara disempurnakan)	Pembayar cukai adalah diperlukan untuk memberiinstrumen untukstamping	10% atau minimum RM50	15% atau minimum RM100

Tempoh pelaksanaan Program Khas ini juga terpakai kepada isu harga pemindahan. Walau bagaimanapun, kaedah pelaksanaan dan Kadar penalti adalah selaras dengan Audit Prinsip Pemindahan Rangka kerja kini berkuatkuasa.

Syarat-syarat pendedahan sukarela dan penalti yang dikenakan di bawah Program Khas ini adalah muktamad.

KADAR PENALTI SELEPAS TEMPOH TAMAT PROGRAM KHAS

Kadar penalti selepas Program Khas adalah seperti berikut:

1. Pembayar cukai yang tidak mengemukakan ITRF / RPGTRF boleh dikenakan penalti di bawah subseksyen 112 (3) ACP 1967 / subseksyen 51 (3) PITA 1967 / subseksyen 29 (3) RPGTA 1976 pada kadar minimum daripada 45%.

2. Pembayar cukai yang tidak melaporkan pendapatan yang betul boleh dikenakan denda di bawah subseksyen 113 (2) ACP 1967 / subseksyen 52 (2) PITA 1967 / subseksyen 30 (2) dari RPGTA 1976 pada kadar minimum 45%.

3. Syarikat penyerahan yang memberikan maklumat yang salah mungkin dikehendaki di bawah perenggan 44A (9) (b) ACP 1967 untuk membayar penalti 100%, yang sama dengan jumlah cukai yang dikenakan cukai (seperti dalam cukai pengiraan syarikat yang menuntut).

4. Orang yang mengemukakan instrumen untuk mengepam selepas tempoh stamping akan dikenakan penalti di bawah subseksyen 47A (1) SA 1949 pada jumlah duti kurangan.

KEPERLUAN PEMBAYARAN

Bayaran pendedahan sukarela sepanjang tempoh Program Khas hendaklah dibuat mengikut cara berikut:

1. Pembayar cukai mestilah menyelesaikan cukai yang perlu dibayar seperti berikut:

Tempoh Pengakuan Sukarela	Bayaran pada/sebelum
03/11/2018 – 30/06/2019 01/07/2019 – 30/09/2019	01/07/2019 01/10/2019

2. Jika pembayar cukai gagal menjelaskan sepenuhnya cukai pada akhir yang ditetapkan tempoh pada 01/07/2019 atau 01/10/2019, peningkatan cukai akan dikenakan berdasarkan peruntukan undang-undang yang ada. Jika tunggakan cukai masih berlaku, tindakan undang-undang akan diambil dengan sewajarnya.

HUBUNGI

Untuk maklumat lanjut mengenai Program Khas ini, sila hubungi:

1 pejabat LHDNM yang terdekat;

2 Barisan Hasil Hasil LHDNM di 1-800-88-5436 atau 603-7713 6666 (Luar Negara); atau

3 e-mel: pengakuansukarela@hasil.gov.my.

Tiada Rancangan Untuk Menaikkan Cukai Individu Atau Korporat

Kerajaan tidak merancang untuk menaikkan kadar cukai korporat dan individu, mendorongnya untuk mengambil pendekatan holistik untuk mereformasi sistem percukaian negara.

Menteri Kewangan, Lim Guan Eng berkata Jawatankuasa Pembaharuan Cukai (TRC) akan ditugaskan untuk memperluaskan dan mempelbagaikan hasil cukai Kerajaan Persekutuan, dan meminimumkan kebocoran cukai tanpa membebankan rakyat.

“Jurang dalam kutipan hasil mesti ditangani kerana ia dapat menghalang kerajaan daripada menjalankan mandat sosial dan pembangunannya.”

“Kerajaan telah menghentikan dan menangguhkan beberapa projek infrastruktur yang mahal disebabkan kekangan pendapatan, sementara melaksanakan sistem tender terbuka yang lebih luas untuk mengawal perbelanjaannya.”

“Oleh kerana Kerajaan Persekutuan tidak merancang untuk menaikkan kadar cukai korporat dan individu, kerajaan mengambil pendekatan holistik dalam mereformasi sistem percukaiannya untuk menangani perkara ini.”

Lim juga mengumumkan pelantikan Tan Sri Hasmah Abdullah sebagai pengerusi TRC.

“Hasmah mempunyai pengalaman selama 37 tahun dalam pentadbiran cukai, lima daripadanya sebagai Ketua Pengarah Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN),” katanya.

“Jawatankuasa ini disertai pakar kewangan dan cukai Dr Verinderjeet Singh, Datuk Chua Tia Guan dan Encik Amardeep Singh.”

Lim berkata setiausaha Jabatan Cukai Datuk Khodijah Abdullah, Timbalan Setiausaha Jabatan Cukai Mohd Sakeri Abdul Kadir dan Timbalan Setiausaha Jabatan Fiskal dan Ekonomi, Mohd Hassan Ahmad akan mewakili Kementerian Kewangan.

Objektif utama jawatankuasa ini termasuk mengurangkan jurang cukai, menangani kebocoran cukai, meneroka sumber pendapatan baru, mengkaji cukai ekonomi digital dan mengkaji keberkesanan insentif cukai yang disediakan oleh undang-undang.

Beliau berkata pemansuhan Cukai Barangan dan Perkhidmatan (GST) akan mengurangkan kutipan cukai sebanyak RM23 bilion tahun depan, tetapi mengurangkan beban kewangan yang sebelum ini diletakkan pada rakyat terutama kumpulan berpendapatan rendah (B40).

“Satu kajian komprehensif mengenai sistem percukaian Malaysia diperlukan untuk menjadikannya lebih cekap, neutral dan progresif, serta mampu menjana pertumbuhan berkualiti tinggi untuk meningkatkan kesejahteraan rakyat,” katanya.

“Lebih penting lagi, langkah-langkah cukai ini tidak seharusnya menambah beban kepada kumpulan berpendapatan rendah.”

Lim berkata kerajaan akan menguatkan langkah penguatkuasaan dan pematuhan terhadap penipuan, pengelakan cukai dan penyeludupan barangan terkawal, yang menyumbang kepada kehilangan hasil.

“Malaysia menghadapi kerugian hasil berikutan penyeludupan langsung barangan haram dan penyeludupan tidak langsung di mana beberapa pengeksport membuat pengisytiharan palsu atau mengeluarkan invois palsu,” katanya.

“Ini biasanya difasilitasi oleh agen penghantaran, penghantaran dan pengangkutan. Meluruskan dan mengukuhkan tindakan penguatkuasaan adalah kunci dalam memerangi kegiatan penyeludupan di sempadan darat dan laut kita.

“Tumpuan yang lebih besar akan diberikan kepada kes-kes bahan pengelakan cukai, terutamanya pada syarikat yang menyalahgunakan harga pemindahan dan aktiviti perancangan cukai.

“Memerangi semua rangkaian yang terlibat dalam aktiviti penyeludupan dan pengelakan cukai memerlukan usaha bersama antara pihak berkuasa.”

Insentif cukai untuk wanita yang kembali bekerja selepas berehat

Wanita yang kembali bekerja selepas cuti bekerja dua tahun atau lebih akan dapat memohon pengecualian cukai pendapatan individu ke atas pendapatan pekerjaan mereka selama maksimum 12 bulan berturut-turut.

Di bawah undang-undang semasa, tidak ada insentif cukai untuk wanita yang kembali bekerja selepas berehat.

Pengecualian hanya dikenakan kepada wanita yang kembali ke tenaga kerja selepas istirahat kerjaya sekurang-kurangnya dua tahun pada 27 Oktober 2017.

Permohonan untuk pengecualian perlu dikemukakan kepada Talent Corporation Malaysia Berhad (“TalentCorp”) dari 1 Januari 2018 hingga 31 Disember 2019, dan pengecualian tersebut akan berkuatkuasa untuk tahun taksiran 2018 hingga 2020.

Kadar Cukai Pendapatan Individu

Di bawah undang-undang semasa, struktur cukai pendapatan untuk individu pemastautin adalah berdasarkan kadar cukai progresif antara 0% hingga 30% atas pendapatan bercukai. Individu bukan pemastautin dikenakan cukai pada kadar rata 30% (berkuakuasa dari tahun taksiran 2020. Sebelumnya kadar adalah 28% pada tahun taksiran 2019).

Band Pendapatan Bercukai (RM)	2017 (%)	2018 (%)	2019 & 2020 (%)	2021 (%)
0–5,000	0	0	0	0
5,001–20,000	1	1	1	1
20,001–35,000	5	3	3	3
35,001–50,000	10	8	8	8
50,001–70,000	16	14	14	13
70,001–100,000	21	21	21	21
100,001–250,000	24	24	24	24
250,001–400,000	24.5	24.5	24.5	24.5
400,001–600,000	25	25	25	25
600,001–1,000,000	26	26	26	26
Atas 1 juta	28	28
1,000,000-2,000,000			28	28
Atas 2 juta			30	30