Pelepasan Cukai SSPN 2025: Panduan Lengkap

Bermula dari Tahun Taksiran 2025 (YA 2025), Skim Simpanan Pendidikan Nasional (SSPN) Malaysia memperkenalkan perubahan ketara kepada peraturan pelepasan cukai. Panduan ini menggabungkan perbandingan dasar + senario praktikal (Senario 1–3) untuk membantu ibu bapa memahami sepenuhnya peraturan baharu dan merancang pemfailan cukai mereka dengan berkesan.

1. Pelepasan Cukai SSPN: Dulu vs Sekarang

Perbandingan Dasar

Polisi Lama (Sehingga YA 2024)

• Setiap ibu bapa boleh menuntut secara individu sehingga RM8,000 dalam pelepasan cukai SSPN.
• Jumlah potongan keluarga boleh mencecah RM16,000.
• Pengeluaran untuk tujuan pendidikan menjejaskan pengiraan "sumbangan bersih" tahun itu.

Dasar Baharu (YA 2025–2027)

• Had pelepasan cukai berasaskan keluarga: RM8,000 setiap isi rumah.
• Hanya seorang ibu bapa (bapa atau ibu) boleh menuntut — pasangan tidak boleh menuntut secara berasingan.
• Pengeluaran untuk pendidikan tinggi kanak-kanak tidak lagi menjejaskan pengiraan pelepasan cukai.
• Insentif pelepasan cukai dilanjutkan sehingga 2027. 
• Perkara utama: Potongan kini dikira setiap keluarga, bukan setiap individu.

2. Senario Pelepasan Cukai SSPN

Semua contoh di bawah adalah berdasarkan peraturan baharu dari YA 2025 dan seterusnya.

Senario 1: Seorang Anak

Andaian:

• Bapa menyumbang RM10,000
• Ibu menyumbang RM5,000
• Sumbangan adalah untuk anak yang sama

Keputusan Tuntutan:

• Tanpa mengira sumbangan, hanya seorang ibu bapa boleh menuntut.
• Bapa boleh tuntut RM8,000 (cap)
• Atau ibu boleh tuntut RM5,000 (terhad kepada caruman sebenar)

Tip: Pilih ibu bapa dengan kadar cukai yang lebih tinggi untuk memaksimumkan penjimatan cukai.

Senario 2: Dua Anak

Andaian:

• Bapa menyumbang: RM10,000 (Anak A) + RM5,000 (Anak B)
• Sumbangan ibu: RM5,000 (Anak A) + RM5,000 (Anak B)

Keputusan Tuntutan:

• Walaupun mempunyai dua anak, had pelepasan cukai kekal RM8,000.
• Ibu bapa tidak boleh menuntut secara berasingan untuk kanak-kanak yang berbeza.
• Hanya seorang ibu bapa boleh menuntut sehingga RM8,000. 

Nota: Lebih ramai anak tidak meningkatkan potongan.

Senario 3: Ibu Bapa Bercerai

Andaian (Penilaian Kendiri):

• Bapa menyumbang RM8,000
• Ibu menyumbang RM5,000
• Ibu bapa bercerai dan memfailkan secara berasingan

Keputusan Tuntutan:

• Kedua-dua ibu bapa layak menuntut.
• Bapa boleh tuntut RM8,000, ibu boleh tuntut RM5,000, terhad kepada caruman sebenar.

Nota: Untuk ibu bapa yang bercerai, sekatan "seorang ibu bapa bagi setiap keluarga" tidak terpakai.

3. Rumusan

• Siapa yang menuntut selalunya lebih utama daripada jumlah yang didepositkan
• Had pelepasan cukai SSPN: RM8,000 setiap keluarga / setiap ibu bapa
• Pasangan tidak boleh berpecah atau menuntut potongan pendua
• Insentif pelepasan cukai dilanjutkan sehingga 2027.

Penyata Taksiran Cukai Pendapatan

Jika anda nak tahu bentuk penyata cukai pendapatan. Gambar di atas adalah contohnya.

 

Maksud Nombor Rujukan Cukai Pendapatan

 

Jika anda sudah bekerja, maka anda seharusnya mempunyai pendapatan. Mengikut Akta Cukai Pendapatan, seseorang yang mempunyai apa-apa pendapatan hendaklah membayar cukai ke atas pendapatan yang diperolehinya dengan kadar yang ditetapkan.

Untuk memudahkan urusan ini, LHDN akan mewujudkan nombor rujukan cukai pendapatan kepada anda. Contoh nombor cukai pendapatan ialah:

Individu Pendapatan Penggajian Sahaja SG5874652100

Individu Perniagaan OG5368941540

Syarikat C784332230

Belum daftar? Klik di sini:

DAFTAR

Pelepasan Cukai Perniagaan (Syarikat)

Pelepasan Cukai Pendapatan Untuk Perniagaan

Selain dari pelepasan cukai pendapatan yang telah dinyatakan di atas, berikut adalah pelepasan cukai yang lain:

1. Majikan yang menyediakan peluang pekerjaan kepada individu Orang Kurang Upaya (OKU)

Bermula pada tahun 2016, bagi majikan yang menyediakan peluang pekerjaan kepada kira-kira 50,000 Orang Kurang Upaya (OKU) akal, akan diberikan pelepasan cukai Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN) sebanyak dua kali ganda.

2. Insentif cukai akan diberikan kepada syarikat korporat yang mengambil bekas banduan

Kerajaan juga turut memberikan insentif cukai kepada syarikat-syarikat yang mengambil bekas banduan dan warga emas berumur 60 tahun dan ke atas akan diberikan pelepasan cukai. Tawaran itu adalah untuk kakitangan yang gaji bulanannya tidak melebihi RM4,000.