Pengecualian e-Invois

 

Apakah Pengecualian e-Invois?

Di Malaysia, pengecualian e-Invois merujuk kepada kumpulan entiti tertentu yang tidak diperlukan untuk melaksanakan e-invois, termasuk invois bil sendiri. Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM) telah menggariskan butiran khusus dalam garis panduannya mengenai pengecualian berkaitan pelaksanaan e-Invois. Adalah penting untuk memahami entiti mana yang dikecualikan daripada keperluan ini dan siapa yang tidak.

Kriteria Kelayakan Pengecualian e-Invois di Malaysia

Pembayar cukai dengan perolehan tahunan atau hasil di bawah RM150,000 dikecualikan daripada mengeluarkan e-invois. Walau bagaimanapun, pembayar cukai ini mesti memenuhi syarat tertentu di mana mereka tidak boleh mempunyai pemegang saham, anak syarikat, syarikat berkaitan atau usaha sama dengan perolehan tahunan melebihi RM150,000.

Jenis Perniagaan yang Dikecualikan daripada e-Invois di Malaysia

Peraturan Cukai Pendapatan (Pengeluaran Invois Elektronik) 2024 (Diwartakan pada 30 September 2024):

• Pejabat diplomatik asing
• Individu yang tidak menjalankan perniagaan
• Organisasi antarabangsa melibatkan urus niaga mana-mana barangan yang dijual atau perkhidmatan yang dilakukan sebelum 1 Julai 2025.
• Badan berkanun, pihak berkuasa berkanun atau pihak berkuasa tempatan berhubung dengan:
• Kutipan bayaran, fi, caj, levi berkanun, saman, kompaun dan penalti dalam menjalankan fungsinya di bawah mana-mana undang-undang bertulis; dan
• Transaksi mana-mana barangan yang dijual atau perkhidmatan yang dilakukan sebelum 1 Julai 2025.

Jenis Pendapatan atau Perbelanjaan Yang Dikecualikan Yang Tidak Memerlukan e-Invois di Malaysia

• Pendapatan penggajian
• Nafkah
• Pencen
• Pengagihan dividen khusus
• Zakat
• Nilai kontrak untuk pembelian atau penjualan sekuriti atau derivatif yang didagangkan di bursa saham atau bursa derivatif di Malaysia atau di tempat lain
• Pelupusan saham syarikat yang diperbadankan di dalam atau di luar Malaysia dan tidak disenaraikan di bursa saham, kecuali di mana pelupusnya adalah sebuah syarikat, perkongsian liabiliti terhad, badan amanah atau koperasi.

Faedah Pengecualian e-Invois

• Pengecualian daripada e-Invois entiti daripada mengeluarkan e-invois membolehkan mereka mengalami kurang beban pentadbiran dan menikmati lebih penjimatan kos.
• Pengecualian boleh mengurangkan beban kerja bagi pegawai kawal selia yang membolehkan mereka memberi tumpuan kepada entiti lain yang dikehendaki mengeluarkan e-invois dan memastikan pematuhan berlaku.

Kelemahan Pengecualian e-Invois

• Pengecualian boleh menyebabkan ketidakkonsistenan dalam cara invois dan pemulangan SST didokumenkan.
• Dengan pengecualian dijalankan, penguatkuasaan peraturan e-Invois menjadi lebih kompleks dan mencabar.

Belanjawan 2024 Mengumumkan Kemas Kini Pelaksanaan e-Invois LHDN

Semakan kepada garis masa pelaksanaan e-Invois baharu untuk perniagaan telah diumumkan semasa Belanjawan Malaysia 2024, dengan kemas kini penangguhan tarikh mula dan jangka masa sasaran yang lebih pendek untuk pelaksanaan penuh bagi setiap pembayar cukai.

Memandangkan tarikh pelaksanaan sasaran sebelum ini adalah pada 1 Jun, kemas kini Bajet 2024 menyatakan bahawa mulai 1 Ogos 2024, kumpulan pertama pembayar cukai dengan pendapatan tahunan atau jualan melebihi RM100 juta akan diperlukan untuk melaksanakan e-invois dan inisiatif akan dilaksanakan secara beransur-ansur untuk pembayar cukai dalam kategori pendapatan lain, dengan sasaran pelaksanaan penuh lebih awal pada 1 Julai 2025.

Garis masa terperinci yang dikemas kini adalah seperti berikut:

1 Ogos 2024: Laksanakan ke atas pembayar cukai dengan perolehan tahunan RM100 juta dan ke atas.

1 Januari 2025: Pelaksanaan terhadap pembayar cukai dengan perolehan tahunan RM25 juta hingga RM100 juta.

1 Julai 2025: Untuk mencapai pelaksanaan penuh dan menyeluruh ke atas baki pembayar cukai lain.

E-Invois, yang diperkenalkan oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN) atau LHDN Malaysia, menggalakkan perniagaan di negara ini untuk menerima pakai pendigitalan dan berurus niaga dengan cekap dan tepat. Selain itu, satu lagi tujuan inisiatif pelaksanaan e-Invois oleh kerajaan ialah ia membolehkan pentadbiran cukai yang lebih baik oleh kerajaan dan meningkatkan pematuhan cukai, kerana cadangan penggunaan Nombor Pengenalan Cukai (TIN) dan e-Invois juga dapat mengurangkan penipuan, ekonomi bayangan dan kebocoran hasil dalam negara. Ia juga berfungsi sebagai pendekatan untuk menggantikan GST buat masa ini sebagai kaedah pentadbiran yang cekap, seperti yang dikongsi oleh Datuk Seri Ahmad Maslan, Timbalan Menteri Kewangan Malaysia.

Dengan pelaksanaan e-Invois berskala penuh lebih awal, perniagaan atau pembayar cukai digesa untuk membuat persediaan awal bagi memastikan pematuhan sepenuhnya terhadap keperluan dan untuk melalui tempoh penyesuaian dengan lancar dan, pada masa yang sama, berurus niaga dengan mudah di kalangan pembekal dan pembeli.