Adakah PCB Dan CP38 Adalah Jenis Pembayaran Yang Sama?

PCB ialah potongan cukai berdasarkan Jadual PCB ke atas saraan pekerja yang dihantar setiap bulan kepada LHDN manakala potongan CP38 adalah arahan khas kepada majikan daripada LHDN untuk memotong jumlah tertentu dalam bulan-bulan tertentu. Pemberitahuan CP38 dikeluarkan kepada majikan sebagai arahan tambahan untuk menjelaskan baki liabiliti cukai pekerja yang melebihi PCB.

Baca: Apa itu CP38?

Majikan bertanggungjawab membuat pembayaran Arahan Potongan CP38. Bayaran berasingan PCB dan CP38 hendaklah dibuat oleh majikan seperti yang diperuntukkan dalam Borang CP39.

CP38 Perlu Dimasukkan Dalam E-filing?

 

Adakah potongan CP38 perlu dimasukkan semasa mengisi e-filing? CP38 adalah cukai lama yang perlu dibayar oleh pembayar cukai. Jadi ia tidak perlu dimasukkan ke dalam e-filing untuk tahun semasa.

Apa itu Cukai Pendapatan?

Cukai pendapatan dikenakan kepada individu dan syarikat, atas segala pendapatan yang dijana. Ia dicaj pada kadar yang berbeza bergantung kepada jenis sumber pendapatan. Individu dan syarikat perlu menghantar cukai mereka yang telah difailkan dalam tempoh yang tertentu untuk membayar apa-apa cukai yang perlu, ataupun untuk menerima pulangan bagi bayaran cukai yang berlebihan.

Cukai pendapatan dikutip oleh kerajaan untuk membayar apa sahaja yang diperlukan bagi pembangunan negara. Sebagai contoh, ia digunakan untuk membayar pegawai kerajaan, membina infrastruktur dan kemudahan kerajaan, biasiswa, kemudahan seperti taman rekreasi awam, institut pendidikan, inisiatif kesihatan, sekuriti dan pertahanan negara, pencen, dan juga kajian sains dan perubatan.

Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN) pula dilantik oleh kerajaan sebagai ejen untuk menguatkuasakan Akta Cukai Pendapatan 1967 dan mengutip cukai bagi pihak kerajaan.

Adakah anda dikenakan cukai pendapatan?

Anda dikenakan cukai sekiranya jumlah pendapatan anda layak dikenakan cukai setelah ditolak dengan pelepasan-pelepasan yang layak dituntut.

Apa itu Nombor Pengenalan Cukai?

Nombor Pengenalan Cukai (TIN) adalah satu nombor peribadi yang digunakan bagi tujuan percukaian di dalam sesebuah negara. Mulai Januari 2021, kerajaan akan memperkenalkan inisiatif TIN untuk semua perniagaan atau individu yang berumur 18 tahun ke atas yang mempunyai hasil pendapatan.

Dengan nombor ini, agensi kerajaan mencari individu dalam satu pangkalan data maklumat. Di samping itu, agensi kerajaan memerlukannya untuk memantau pembayar cukai dan majikan mengenai kewajipan mereka.

Nombor TIN seorang individu adalah gabungan dua belas penamaan digital, yang masing-masing membawa maklumat tertentu:

• dua nilai pertama menunjukkan kod pemeriksaan cukai yang memberikan nombor individu kepada orang tertentu;
• enam yang seterusnya adalah nombor siri pembayar cukai, yang mana maklumat tentangnya dalam senarai pendaftaran;
• dua digit terakhir adalah kawalan, dan tujuannya adalah untuk mengesahkan ketepatan nombor tersebut. Dua digit terakhir ditentukan menggunakan algoritma khas.

Apa itu Borang CP500?

CP500 adalah bayaran ansuran cukai pendapatan untuk individu berpendapatan perniagaan. Bayaran kepada LHDN ni seperti pra-bayar. Bayar dulu ansuran kemudian hantar e-filing (pengiraan cukai sebenar). Ansuran ini hendaklah dibayar setiap dua bulan sekali iaitu enam kali ansuran mulai dari bulan Mac setiap tahun hingga Januari tahun berikutnya.

Amaun ansuran akan dianggarkan oleh LHDN dan akan dihantar kepada pembayar cukai pada setiap awal tahun menggunakan notis ansuran CP500. Pembayar cukai dikehendaki membuat bayaran mengikut tarikh dan jumlah bayaran ansuran seperti yang ditetapkan di dalam notis CP500 tersebut. Bagi individu yang tidak menerima notis ini pada penghujung bulan Februari, boleh membuat semakan pengeluaran CP500 di cawangan LHDN yang mengendalikan fail pembayar cukai tersebut.

Pembayar cukai yang menerima notis ansuran CP500 dan tidak bersetuju dengan amaun yang ditetapkan, mereka boleh memohon pindaan arahan bayaran kebiasaannya dilampirkan bersama notis CP500 yang telah dihantar kepada pembayar cukai. Permohonan pindaan bayaran ansuran ini hendaklah dibuat tidak lewat dari 30 Jun bagi tahun yang berkaitan. Penulis mencadangkan pembayar cukai tidak membuat pindaan ansuran ini (bayar seperti yang telah termaktub dalam surat yang diterima).

Sekiranya jumlah ansuran dibayar melebihi jumlah cukai kena dibayar (seperti yang diisytihar pada e-filing), maka bayaran balik akan dibayar secara automatik. Sekiranya jumlah cukai kena dibayar melebihi jumlah ansuran dibayar, maka tambahan bayaran cukai perlu dibayar segera.

Program Khas Pengakuan Sukarela

Surat Akujanji Pengakuan Sukarela
Pengakuan Sukarela akan diaudit?

PENGENALAN

Artikel ini menggariskan prosedur pelaksanaan Khas Program Penzahiran Sukarela (Program Khas) untuk menggalakkan pembayar cukai membuat pendedahan sukarela dalam melaporkan pendapatan PENUH dan membayar cukai dalam tempoh yang ditetapkan.

Program Khas ini meliputi pendedahan dan pembayaran secara sukarela pada:

1. pendapatan yang tidak diisytiharkan sebelum / diisytiharkan, perbelanjaan ke atas mendakwa / tidak dibenarkan dan relief / potongan / rebat dituntut;

2. keuntungan daripada pelupusan aset (hartanah dan saham sebenar secara nyata syarikat hartanah); dan

3. setem instrumen yang tidak dicop sebelum ini.

TEMPOH PELAKSANAAN

Pendedahan sukarela boleh dibuat pada bila-bila masa bermula dari 3 November 2018 hingga 30 September 2019.

PELAKSANAAN

Program Khas ini terbuka kepada semua kategori pembayar cukai.

Pendedahan sukarela termasuklah:

1. Pembayar cukai yang tidak berdaftar dengan Pengarah Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM).

Pembayar cukai baru perlu terlebih dahulu mendaftar untuk nombor cukai pendapatan. Borang Pulangan Cukai Pendapatan (ITRF) / Borang Kembalikan Cukai Keuntungan Harta Tanah (RPGTRF) mestilah dikemukakan dalam tempoh Program Khas dengan membuat penuh pendedahan pendapatan / keuntungan daripada pelupusan aset sama ada melalui e-Filing / e-Lodgement atau secara manual.

Berkuat kuasa dari tahun taksiran 2014, ITRF Syarikat mesti dikemukakan melalui e-Filing.

2. Pembayar cukai yang berdaftar dengan LHDNM tetapi tidak mengemukakan ITRF / RPGTRF untuk mana-mana tahun taksiran.

ITRF / RPGTRF mesti dikemukakan dalam Tempoh Khas program dengan membuat pendedahan penuh pendapatan / keuntungan pada pelupusan aset sama ada melalui e-Filing / e-Lodgement atau secara manual.

Berkuat kuasa dari tahun taksiran 2014, ITRF Syarikat mesti dikemukakan melalui e-Filing.

3. Pembayar cukai yang telah mengemukakan ITRF / RPGTRF tetapi tidak melaporkan maklumat yang betul tentang pendapatan / keuntungan daripada pelupusan aset bagi mana-mana tahun taksiran.

Pembayar cukai dikehendaki mengemukakan perisytiharan bertulis di dalam Tempoh Program Khas sama ada melalui surat atau e-mel daripada pendapatan / keuntungan daripada pelupusan aset yang tidak diisytiharkan sebelum ini.

Surat atau e-mel ini menyatakan bahawa pembayar cukai telah membuat PENGISYTIHARAN PENUH mengenai pendapatan / keuntungan daripada pelupusan aset yang belum dilaporkan sebelumnya.

4. Orang yang gagal menampal instrumen yang disempurnakan selepas enam (6) bulan dari tempoh stamping.

Instrumen tidak dicap melebihi enam (6) bulan selepas tempoh stempel (30 hari dari tarikh instrumen itu dilaksanakan) hendaklah dikemukakan dalam talian atau secara manual untuk stamping dalam tempoh Program Khas.

Program Khas ini terpakai untuk:

1. Pendapatan atau keuntungan daripada pelupusan aset yang tidak diisytiharkan sebelum ini bagi tahun taksiran 2017 dan tahun-tahun taksiran sebelumnya serta instrumen yang tidak dicop selepas enam (6) bulan dari tempoh stamping.

2. Pengisytiharan pendapatan bagi tahun taksiran 2018 oleh syarikat dengan tahun perakaunan yang berakhir pada 31 Januari 2018, 28 Februari 2018 dan 31 Mac 2018 yang:

a) tidak mengemukakan ITRF untuk tahun taksiran 2018; atau

b) telah mengemukakan ITRF untuk tahun taksiran 2018 sebelum pengumuman Program Khas ini semasa pembentangan Belanjawan 2019. Ini termasuk syarikat-syarikat yang telah meminta untuk menyertai Program Khas ini tetapi sebelumnya telah ditolak oleh LHDNM.

3. Pendedahan sukarela yang akan menghasilkan taksiran asal / taksiran tambahan dinaikkan.

4. Kes di bawah audit / siasatan. Walau bagaimanapun, secara sukarela pendedahan yang telah dikemukakan adalah tertakluk kepada audit / penemuan penyiasatan.

Program Khas ini tidak terpakai untuk pendedahan sukarela yang dibuat melibatkan:

1. kes yang tidak boleh dikenakan cukai, pengurangan taksiran atau pembayaran balik; atau

2. kes di mana siasatan jenayah telah dimulakan atau prosiding pendakwaan akibat penyiasatan jenayah telah dimulakan di mahkamah menurut peruntukan ACP 1967, PITA 1967, RPGTA 1976, SA 1949 atau Anti-Wang Pencegahan Pengubahan Wang Haram, Pembiayaan Anti Keganasan dan Perolehan yang Tidak Sah Akta Aktiviti 2001.

Semua pendedahan pendapatan secara sukarela bagi tahun taksiran 2017 dan tahun taksiran sebelumnya akan dinilai berdasarkan tahun pada tahun yang pendapatan diterima / boleh diterima.

Di mana tahun yang berkaitan dengan pendapatan tidak dapat disahkan, pelaporan pendapatan dalam tahun taksiran 2017 boleh dibenarkan. ITRF untuk tahun-tahun taksiran terdahulu masih perlu diserahkan dengan memasukkan jumlah sifar (“0”) dalam lajur pendapatan.

Semua pendedahan secara sukarela untuk syarikat yang mempunyai tahun perakaunan yang berakhir 31 Januari 2018, 28 Februari 2018 dan 31 Mac 2018 adalah dinilai berdasarkan tahun di mana pendapatan diterima / boleh diterima.

Pembayar cukai mesti memastikan bahawa SEMUA pendapatan bercukai telah diambil kira dalam kecurian secara sukarela yang dibuat.

LHDNM akan menerima maklumat secara sukarela didedahkan di bawah Program Khas dengan niat baik. Walau bagaimanapun, pengiraan cukai akan diperiksa untuk memastikan ketepatan pendedahan sukarela yang dibuat.

Audit / penyiasatan tidak akan dilaksanakan pada tahun-tahun taksiran di mana pendedahan sukarela telah dibuat.

Bagi kes-kes di mana anggaran taksiran telah dibangkitkan:

1. jika pendapatan / keuntungan daripada pelupusan aset yang dilaporkan dalam ITRF / RPGTRF semasa tempoh Program Khas adalah lebih tinggi, perbezaan itu akan dianggap sebagai pendedahan sukarela; dan

2. jika pembayar cukai terkilan dengan anggaran taksiran yang dibangkitkan, Prosedur rayuan seperti yang dinyatakan dalam Ketetapan Umum No. 12 / 2017 (Rayuan terhadap Taksiran dan Permohonan untuk Pelepasan) boleh digunakan.

Pendedahan sukarela boleh dibuat di mana-mana pejabat LHDNM.

Kadar penalti yang dikenakan terhadap pendedahan sukarela adalah seperti berikut:

Kategori Pengakuan Sukarela	Kaedah Pelaksanaan	Tempoh Membuat Pengakuan Sukarela dan Kadar Penalti
		03/11/18 hingga 30/06/19	01/07/19 hingga 30/09/19
Pembayar cukai tidak pernah berdaftar	Pendaftaran nombor cukai pendapatan Pembayar cukai perlu mengemukakan ITRF / RPGTRF bagi tahun taksiran berkaitan	10%	15%
Pembayar cukai berdaftar dan belum mengemukakan ITRF / RPGTRF bagi mana-mana tahun taksiran	Pembayar cukai perlu mengemukakan ITRF / RPGTRF bagi tahun taksiran berkaitan	10%	15%
Pembayar cukai yang telah mengemukakan ITRF / RPGTRF tetapi tidak melaporkan pendapatan / keuntungan pelupusan aset dengan betul bagi mana-mana tahun taksiran	Pembayar cukai perlu membuat pengakuan secara bertulis sama ada melalui surat atau e-mel	10%	15%
Pembayar duti yang mengemukakan surat cara melebihi enam (6) bulan selepas tempoh penyeteman (30 hari dari tarikh surat cara disempurnakan)	Pembayar cukai adalah diperlukan untuk memberiinstrumen untukstamping	10% atau minimum RM50	15% atau minimum RM100

Tempoh pelaksanaan Program Khas ini juga terpakai kepada isu harga pemindahan. Walau bagaimanapun, kaedah pelaksanaan dan Kadar penalti adalah selaras dengan Audit Prinsip Pemindahan Rangka kerja kini berkuatkuasa.

Syarat-syarat pendedahan sukarela dan penalti yang dikenakan di bawah Program Khas ini adalah muktamad.

KADAR PENALTI SELEPAS TEMPOH TAMAT PROGRAM KHAS

Kadar penalti selepas Program Khas adalah seperti berikut:

1. Pembayar cukai yang tidak mengemukakan ITRF / RPGTRF boleh dikenakan penalti di bawah subseksyen 112 (3) ACP 1967 / subseksyen 51 (3) PITA 1967 / subseksyen 29 (3) RPGTA 1976 pada kadar minimum daripada 45%.

2. Pembayar cukai yang tidak melaporkan pendapatan yang betul boleh dikenakan denda di bawah subseksyen 113 (2) ACP 1967 / subseksyen 52 (2) PITA 1967 / subseksyen 30 (2) dari RPGTA 1976 pada kadar minimum 45%.

3. Syarikat penyerahan yang memberikan maklumat yang salah mungkin dikehendaki di bawah perenggan 44A (9) (b) ACP 1967 untuk membayar penalti 100%, yang sama dengan jumlah cukai yang dikenakan cukai (seperti dalam cukai pengiraan syarikat yang menuntut).

4. Orang yang mengemukakan instrumen untuk mengepam selepas tempoh stamping akan dikenakan penalti di bawah subseksyen 47A (1) SA 1949 pada jumlah duti kurangan.

KEPERLUAN PEMBAYARAN

Bayaran pendedahan sukarela sepanjang tempoh Program Khas hendaklah dibuat mengikut cara berikut:

1. Pembayar cukai mestilah menyelesaikan cukai yang perlu dibayar seperti berikut:

Tempoh Pengakuan Sukarela	Bayaran pada/sebelum
03/11/2018 – 30/06/2019 01/07/2019 – 30/09/2019	01/07/2019 01/10/2019

2. Jika pembayar cukai gagal menjelaskan sepenuhnya cukai pada akhir yang ditetapkan tempoh pada 01/07/2019 atau 01/10/2019, peningkatan cukai akan dikenakan berdasarkan peruntukan undang-undang yang ada. Jika tunggakan cukai masih berlaku, tindakan undang-undang akan diambil dengan sewajarnya.

HUBUNGI

Untuk maklumat lanjut mengenai Program Khas ini, sila hubungi:

1 pejabat LHDNM yang terdekat;

2 Barisan Hasil Hasil LHDNM di 1-800-88-5436 atau 603-7713 6666 (Luar Negara); atau

3 e-mel: pengakuansukarela@hasil.gov.my.

Apa Itu CP38?

CP 38 adalah arahan dari majikan supaya memotong gaji kita untuk membayar cukai lama yang tertunggak. Arahan CP38 ini memerlukan majikan membuat potongan tambahan dalam ansuran bulanan daripada gaji pembayar cukai (selain daripada Potongan Cukai Bulanan) ke arah penyelesaian tunggakan cukai pendapatan pembayar cukai.

CP38 bertujuan untuk meringankan beban pembayar cukai yang sepatutnya membayar tunggakan cukai sekaligus.

Pastikan kita membuat semakan dengan majikan. Bukan apa, mungkin potongan cukai tak berhenti. Ganggu aliran tunai kita.

Baca: CP38 Perlu Dimasukkan Ke Dalam E-filing?

Bagaimana Memohon Ansuran CP38?

CP38 adalah arahan LHDN kepada majikan. LHDN telah mendapati anda melakukan penipuan percukaian. Anda tidak boleh memohon. Dan majikan perlu patuh kepada arahan ini. Jika tidak, majikan akan disaman. Jadi sebagai pekerja anda perlu bayar saja.