Adakah Milikan Tunggal Tidak Perlu Membayar Cukai Pendapatan Berbanding Syarikat Sendirian Berhad?

Kita sering diberitahu jika mendaftar perniagaan milikan tunggal akan dikenakan cukai pendapatan maksimum 28% berbanding syarikat sendirian berhad pada kadar 24%. Adakah kenyataan ini benar? Sebelum memulakan perniagaan, anda perlu tahu struktur/model perniagaan mana yang akan membantu tujuan anda. Anda boleh sama ada dengan pemilik tunggal atau syarikat terhad persendirian (juga dikenali sebagai Sdn. Bhd.).

Apa itu Milikan Tunggal?

Milikan Tunggal adalah perniagaan yang ditubuhkan oleh satu individu yang sesuai untuk perniagaan kecil.

Kelebihan

1. Mudah digunakan

Milikan Tunggal adalah sangat mudah dan pantas untuk ditubuhkan. Kurang kerja kertas dan formaliti.

2. Kos rendah

Kos pendaftaran dan pematuhan bagi Milikan Tunggal agak rendah berbanding dengan Syarikat Sendirian Berhad.

3. Percukaian

Pendapatan bersih yang diperoleh daripada perniagaan tersebut dianggap sebagai pendapatan peribadi anda dan ia akan tertakluk kepada kadar cukai pendapatan peribadi anda dari 0% sehingga 28%. Tidak seperti syarikat swasta yang dikenakan cukai pada kadar cukai korporat yang dikenakan dengan kadar 17% dan 24%. Oleh itu, jika kadar cukai pendapatan peribadi anda lebih tinggi daripada kadar cukai korporat yang berkenaan, anda mungkin ingin mempertimbangkan Syarikat Sendirian Berhad.

Keburukan

1. Tiada entiti undang-undang yang berasingan

Usahawan itu bertanggungjawab secara peribadi untuk semua urusan perniagaan dan tidak akan ada penggantian untuk perniagaan.

2. Aset peribadi anda berisiko

Pengusaha sendiri menanggung semua risiko. Sebagai contoh, anda perlu mengambil pinjaman bank dengan nama anda dan bayar hutang anda sendiri. Liabiliti perniagaan milikan tunggal adalah liabiliti anda. Jika perniagaan anda tidak baik dan anda mungkin akan membayar hutang dengan aset peribadi anda.

3. Satu orang entiti

Usahawan biasanya menguruskan semua perniagaan sahaja. Sekiranya anda memutuskan untuk membawa pasangan, maka anda perlu memindahkan perniagaan anda ke jenis perniagaan lain yang akan dimiliki oleh anda dan pasangan anda.

Apa itu Syarikat Sendirian Berhad?

Adalah sejenis entiti perniagaan persendirian, di mana liabiliti pemiliknya terhad kepada saham mereka. Ini adalah pilihan yang paling lazim bagi pemula atau usahawan di Malaysia. Ia mesti mempunyai sekurang-kurangnya 1 pengarah pemastautin dan sekurang-kurangnya 1 pemegang saham (maksimum 50 pemegang saham). Ia menyediakan entiti undang-undang yang dipisahkan daripada para pemegang sahamnya. Ini bermakna hutang, risiko, dan tanggungjawab dibuat dalam nama syarikat, bukan peribadi.

Kelebihan

1. Liabiliti terhad

Salah satu kelebihan terbesar menggunakan Syarikat Terbatas Swasta ialah liabiliti pemegang saham syarikat adalah terhad kepada jumlah yang telah mereka bayar atau bersetuju untuk menyumbang. Sebagai contoh, sekiranya pemegang saham melabur RM100,000 dalam sebuah syarikat sebagai ganti kepada pegangan saham 10% dan syarikat itu kemudiannya menjadi tidak solven, senario kes terburuk adalah bahawa pemegang saham tidak akan memperoleh pulangan pelaburannya. Sebagai pemegang saham atau pengarah, anda tidak bertanggungjawab secara sah untuk liabiliti syarikat melainkan anda telah memberikan jaminan peribadi.

2. Entiti berasingan

Syarikat mempunyai identiti undang-undangnya sendiri. Ia adalah ‘abadi’ dan boleh diwarisi dan diserahkan kepada pemilik lain atau dijual.

Keburukan

1. Kos yang lebih tinggi

Syarikat Sendirian Berhad mempunyai lebih tanggungjawab pematuhan berbanding dengan Milikan Tunggal. Anda perlu melantik Setiausaha Syarikat dan memfailkan penyata tahunan dan penyata kewangan kepada Suruhanjaya Syarikat Malaysia (SSM).

2. Kadar cukai yang lebih tinggi

Kadar cukai korporat standard adalah 24%. Bagi perusahaan kecil dan sederhana (PKS) dengan modal berbayar tidak lebih RM2.5 juta, pendapatan RM500,000 yang pertama akan dikenakan cukai sebanyak 17% dan seterusnya akan dikenakan cukai sebanyak 24%.

Inilah ringkasan ciri-ciri Syarikat Sendirian Berhad dan Milikan Tunggal:

Ciri-ciri	Syarikat Sendirian Berhad	Milikan Tunggal
Dimiliki oleh	Sekurang-kurangnya 1 Pengarah, 1-50 Pemegang saham	1 orang
Entiti undang-undang	Ya	Tidak
Liabiliti	Terhad	Tidak Terhad
Cukai	Cukai korporat untuk PKS (17% untuk pertama RM500,000 dan seterusnya pada 24%)	Cukai peribadi (0% hingga 28%)
Keperluan pematuhan	Juruaudit, Setiausaha Syarikat, Pemfailan tahunan ke SSM	Beritahu SSM setiap tahun

Oleh itu, dalam keadaan tertentu kadar cukai pendapatan Pemilikan Tunggal adalah lebih kurang berbanding Syarikat Sendirian Berhad.

Cara Mengemukakan Cukai Pendapatan Untuk Perniagaan Sampingan Anda

Adakah anda mempunyai pendapatan sampingan yang berkembang tetapi tidak pasti bagaimana untuk mengisytiharkan atau membayar cukai untuknya? Inilah panduan anda untuk menguruskan cukai projek perniagaan kecil.

Pendapatan anda bukan hanya apa yang ada di slip gaji anda. Walau bagaimanapun, banyak yang anda buat dalam keuntungan dari usaha anda sendiri – daripada menyewa harta, bekerja sambilan, atau sebarang usaha keusahawanan yang anda ikuti. Ini penting untuk diingat dalam musim cukai, terutamanya jika anda mempunyai satu bentuk sisi pendapatan yang tidak berkaitan dengan gaji bulanan anda – kerana anda perlu mengisytiharkannya. Ini termasuk kerja yang dilakukan secara sambilan, atau dalam kapasiti bebas.

Borang Yang Mana Anda Perlukan Untuk Ini?

Bentuk BE adalah borang pengembalian cukai pendapatan yang digunakan oleh mereka yang tidak menjalankan perniagaan. Walau bagaimanapun, anda masih boleh mengisytiharkan pendapatan sampingan anda menggunakan borang ini, bergantung kepada jenis sumber pendapatan anda.

Selain pendapatan daripada pekerjaan, borang BE membolehkan anda mengisytiharkan pendapatan dari sewa, faedah, diskaun, royalti, premium, pencen, anuiti, bayaran berkala lain, dan keuntungan atau keuntungan lain. “Keuntungan atau keuntungan lain” ditakrifkan sebagai pembayaran yang diterima untuk sambilan atau penyiaran sesekali, syarahan, menulis, dan sebagainya. Oleh itu, jika pendapatan sampingan anda berada di bawah mana-mana kategori ini, anda boleh mengisytiharkannya dalam bentuk BE anda kerana ia tidak secara teknikal dianggap sebagai “menjalankan perniagaan”.

Walau bagaimanapun, jika pendapatan sampingan anda menyerupai lebih banyak perusahaan perniagaan (dan ini termasuk aktiviti e-dagang seperti menjalankan laman web, mempunyai kedai dalam talian, dan sebagainya) dan bukan sekadar freelancing sesekali, anda perlu menggunakan Borang B untuk individu yang menjalankan aktiviti perniagaan.

Mendaftar Perniagaan

Ini satu proses yang mudah di mana anda boleh mendapatkan lesen perniagaan anda di tangan anda sejam selepas pembayaran telah dibuat.

Jenis syarikat yang paling mudah mendaftar ialah pemilik tunggal yang hanya berharga RM30 jika anda menggunakan nama anda sendiri (seperti Kad Pengenalan anda). Jika anda memilih untuk menggunakan nama dagang atau mempunyai rakan kongsi yang anda ingin mendaftarkan perniagaan anda dengan itu yuran akan menjadi RM60.

Sebaik sahaja anda telah mendaftar perniagaan sampingan anda, ia akan direkodkan dalam Borang B; kedua-dua pekerjaan dan pendapatan perniagaan anda boleh diisi dalam borang ini. Dalam bentuk ini, anda boleh menuntut perbelanjaan perniagaan yang anda tidak akan dapat tanpa mendaftar perniagaan anda. Contohnya, anda boleh mengimbangi perbelanjaan seperti kepentingan pinjaman perniagaan dan pembaikan kenderaan yang digunakan untuk tujuan perniagaan – yang mana anda tidak boleh lakukan tanpa mendaftar sebagai perniagaan terlebih dahulu.

Ingatlah untuk mengambil perhatian terhadap perkara berikut:

Anda juga harus menyimpan dokumen seperti penyataan anda dari gerbang pembayaran, invois dan penerimaan pembelian, penyata pendapatan dari syarikat iklan (jika anda terlibat dengan pemasaran afiliasi) dan pengesahan jualan, dan lain-lain dalam keadaan baik selama 7 tahun.

Anda boleh menuntut yuran penyelenggaraan web, pembaharuan domain, yuran perunding web, yuran internet dan peralatan, penyewaan pelayan serta utiliti, dll.

Anda tidak dibenarkan membuat tuntutan untuk kegunaan peribadi, domestik seperti bil air anda, sebagai contoh.

Apa Yang Anda Tidak Perlu Lakukan Apabila Ia Datang Ke Perniagaan Sampingan Anda

Walaupun ia menggoda untuk tidak mengisytiharkan pendapatan sampingan anda atau menurunkan pendapatan anda, anda boleh menanggung “murka” Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia. Fikirkan denda besar (sehingga RM20,000), dipenjarakan dan dihalang daripada meninggalkan negara. Oleh itu, yang terbaik untuk menjadi pendahuluan mengenai cukai anda, bagaimanapun, akan menghadapi masalah dengan pihak berkuasa bukan satu-satunya insentif untuk mengisytiharkan sepenuhnya pendapatan. Malah, menunjukkan pendapatan yang sihat dan pembayaran cukai yang bertanggungjawab adalah bukti kepercayaan kredit anda.